2016年注册会计师全国统一考试高频考点串讲与专用题库——税法

第1章　税法总论 1

【本章要点概览】　1

第１节　税法的目标　1

【复习要点1】税收与现代国家治理（**）　1

【复习要点2】税收的主要作用（**）　2

【复习要点3】税法的概念和基本特点（**）　2

【复习要点4】税法的原则（***）　2

【复习要点5】税法的目标（**）　3

第２节　税法在我国法律体系中的地位　3

【复习要点】税法与其他法律的关系（**）　3

第３节　税收法定原则　4

【复习要点1】税法的原则（***）　4

【复习要点2】税收法律关系的构成（**）　4

【复习要点3】税收法律关系的产生、变更和消灭（**）　5

第４节　税法要素　5

【复习要点1】税法的要素（***）　5

【复习要点2】税率的分类（*）　6

【复习要点3】纳税环节和纳税期限（**）　6

第５节　税收立法与我国现行税法体系　7

【复习要点1】税收立法（*）　7

【复习要点2】税法的分类（**）　8

【复习要点3】我国现行税法体系（*）　8

第６节　税收执法　9

【复习要点1】税法的实施（**）　9

【复习要点2】税务机构的设置（**）　9

【复习要点3】税款征收管理权限划分（**）　10

【复习要点4】税收征收管理范围划分（*）　10

【复习要点5】税收收入划分（*）　11

第7节　依法纳税与税法遵从　11

【复习要点】税务机关纳税人的权利与义务（**）　11

第８节　国际税收关系　12

【复习要点】国际重复课税与国际税收协定（*）　12

　过关演练　13

第２章　增值税法　15

【本章要点概览】　15

第1节　征税范围及纳税义务人　16

【复习要点1】增值税的特点（**）　16

【复习要点2】增值税的征收范围（*）　17

【复习要点3】征税范围的具体规定（*）　18

【复习要点4】不属于增值税的征收项目（*）　18

【复习要点5】增值税的视同销售行为（*）　19

【复习要点6】视同销售行为销售额的确定（*）　20

【复习要点7】增值税纳税义务人和扣缴义务人（*）　20

第２节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　21

【复习要点1】一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（**）　21

【复习要点2】营改增试点纳税人的分类（*）　22

【复习要点3】一般纳税人辅导期管理（*）　22

【复习要