Auditing and Assurance Services:An Integrated Approach

第一部分 审计职业.

第1章 社会对审计和其他保证服务的需求

1.1 保证服务

1.2 对审计的经济需要

1.3 审计的性质

1.4 审计与会计的区别

1.5 审计的种类

1.6 审计师的种类

1.7 注册会计师

1.8 电子商务对注册会计师的影响

总结

第2章 注册会计师职业

2.1 会计师事务所

2.2 会计师事务所的业务

2.3 会计师事务所的结构

2.4 电子商务与会计师事务所运营

2.5 美国注册会计师协会

2.6 公认审计准则

2.7 审计准则公告

2.8 国际审计准则

.2.9 质量控制

2.10 证券交易委员会

总结

第3章 审计报告

3.1 标准无保留意见审计报告

3.2 带说明段或修正用语的无保留意见审计报告

3.3 偏离无保留意见审计报告的情况

3.4 重要性

3.5 偏离无保留意见审计报告的情况讨论

3.6 审计报告决策过程

3.7 电子商务对审计报告的影响

总结

第4章职业道德

4.1 什么是道德

4.2 道德两难问题

4.3 职业界对道德行为的特殊需要

4.4 《职业行为规范》

4.5 独立性

4.6 独立性行为守则及其解释

4.7 其他行为守则

4.8 执行

总结

第5章 法律责任

5.1 法律环境的变化

5.2 经营失败、审计失败和审计风险之间的区别

5.3 影响责任的法律概念

5.4 对客户的责任

5.5 习惯法下对第三者的责任

5.6 联邦证券法下的民事责任

5.7 刑事责任

5.8 职业界对法律责任的反应

5.9 注册会计师个人预防法律责任的措施

总结

第二部分 审计过程

第6章 审计责任和目标

6.1 财务报表审计目标

6.2 管理当局的责任

6.3 审计师的责任

6.4 财务报表循环

6.5 确定审计目标

6.6 与交易相关的审计目标

6.7 与余额相关的审计目标

6.8 如何实现审计目标

总结

第7章 审计证据

7.1 证据的性质

7.2 审计证据决策

7.3 证据的说服力

7.4 审计证据的种类

7.5 审计记录

审计记录总结

第8章 审计计划和分析性程序

8.1 计划

8.2 接受客户和作出初步审计计划

8.3 了解客户业务和行业情况

8.4 评估客户经营风险

8.5 执行初步的分析性程序

8.6 审计计划目的总结

8.7 分析性程序

8.8 分析性程序的五种类型

8.9 常用财务比率

分析性程序总结

第9章 重要性和风险

9.1 重要性

9.2 对重要性作出初步判断

9.3 分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分(可容忍错报)

9.4 估计错报并与初步判断值比较

9.5 风险

9.6 风险的种类

9.7 评估可接受审计风险

9.8 评估固有风险

9.9 评价舞弊风险

9.10 风险与证据及影响风险的各因素之间的关系

9.11 评价结果

第10章 内部控制与控制风险

10.1 客户和审计师对内部控制的关注

10.2 信息技术对内部控制的影响

10.3 内部控制要素

10.4 了解内部控制的程序

10.5 评价控制风险

10.6 控制测试

10.7 确定计划检查风险和设计实质性测试

总结

第11章 信息技术对审计过程的影响

11.1 信息技术如何强化内部控制

11.2 评估信息技术风险

11.3 信息技术特有的内部控制

11.4 信息技术对审计过程的影响

11.5 不同信息技术环境下的相关问题

总结..

第12章 总体审计计划与审计方案

12.1 测试的种类

12.2 选择将执行测试的种类

12.3 信息技术对审计测试的影响

12.4 证据组合

12.5 审计方案设计

12.6 与证据相关的关键术语汇总

12.7 审计过程总结

第三部分 审计过程在销售与收款循环中的应用

第13章 审计销售与收款循环：控制测试和交易实质性测试

13.1 销售与收款循环中的账户和交易种类

13.2 销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录

13.3 设计控制测试和销售交易实质性测试的方法

13.4 销售退回与折让

13.5 设计控制测试和现金收入交易实质性测试的方法

13.6 坏账的审计测试

13.7 账户余额的额外内部控制

13.8 控制测试和交易实质性测试结果的影响

总结

第14章 审计抽样在控制测试和交易实质性测试中的应用

14.1 代表性样本

14.2 统计与非统计抽样和概率与非概率选样

14.3 非概率选样方法

14.4 概率选样方法

14.5 偏差发生率抽样

14.6 非统计审计抽样的应用

14.7 统计审计抽样

14.8 抽样分布

14.9 属性抽样的应用

第15章 完成销售与收款循环的测试：应收账款

15.1 设计余额细节测试的方法

15.2 设计余额细节测试

15.3 应收账款的函证

15.4 制定细节测试的审计方案

第16章 审计抽样在余额细节测试中的应用

16.1 余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较

16.2 非统计抽样

16.3 货币单位抽样

16.4 变量抽样

16.5 差额估计抽样举例

第四部分 审计过程在其他循环中的应用

第17章 工资与人员循环审计

17.1 工资与人员循环中的账户和交易

17.2 工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录

17.3 设计控制测试和交易实质性测试的方法

17.4 设计余额细节测试的方法

总结

第18章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款的余额细节测试

18.1 采购与付款循环中的账户和交易种类

18.2 采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录

18.3 电子商务如何影响采购与付款循环

18.4 设计控制测试和交易实质性测试的方法

18.5 设计应付账款余额细节测试的方法

总结

第19章 完成采购与付款循环的测试：验证选定账户

19.1 采购与付款循环中其他账户的种类

19.2 不动产、厂房和设备审计

19.3 预付费用审计

19.4 应计负债审计

19.5 收入和费用账户审计

总结

第20章 审计存货与仓储循环

20.1 存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录

20.2 电子商务对存货管理的影响

20.3 存货审计的组成部分

20.4 成本会计的审计

20.5 分析性程序

20.6 设计余额细节测试的方法

20.7 存货的实地观察

20.8 计价和汇总审计

20.9 各种测试的整合利用

总结

第21章 审计资本取得与返还循环

21.1 资本取得与返还循环中的账户

21.2 应付票据

21.3 所有者权益

21.4 电子商务与资本取得

总结

第22章 审计现金余额

22.1 银行存款与交易循环

22.2 现金账户的种类

22.3 现金总账的审计

22.4 舞弊导向审计程序

22.5 定额工资银行账户的审计

22.6 定额备用金的审计

总结

第五部分 完成审计工作

第23章 完成审计工作

23.1 复核或有负债和承诺事项

23.2 复核期后事项

23.3 汇总最终证据

23.4 评价审计结果

23.5 出具审计报告

23.6 与审计委员会和管理当局沟通

23.7 处理期后发现的事实

第六部分 其他保证和非保证服务

第24章 其他保证服务

24.1 鉴证业务

24.2 网络认证服务

24.3 系统认证服务

24.4 预期财务报表

24.5 对内部控制的报告

24.6 商定程序业务

24.7 复核与编表服务

24.8 上市公司中期财务信息的复核

24.9 其他审计或有限保证业务

总结

第25章 内部和政府财务审计与经营审计

25.1 内部财务审计

25.2 政府财务审计

25.3 经营审计

总结...