Auditing and assurance services:an integrated approach

第ⅰ部分　审计职业
　第1章　对审计及其他保证服务的需求
审计的性质
审计与会计的区别
对审计的经济需要
保证服务
审计的种类
审计师的种类
注册会计师
　第2章　注册会计师职业
会计师事务所
会计师事务所的业务
会计师事务所的结构
《萨班斯一奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会
证券交易委员会
美国注册会计师协会
公认审计准则
审计准则说明书
国际审计准则
质量控制
　第3章　审计报告
标准无保留意见审计报告
财务报表与遵守《萨班斯一奥克斯利法案》404条款的财务报告内部
控制的组合报告
带说明段或修正用语的无保留意见审计报告
偏离无保留意见审计报告的情况
重要性
偏离无保留意见审计报告的情况讨论
审计报告决策过程
电子商务对审计报告的影响
　第4章　职业道德
什么是道德
道德困境
职业界对道德行为的特殊需要
职业行为守则
独立性
独立性行为规则及其解释
其他行为规则
执行
　第5章　法律责任
法律环境的变化
经营失败、审计失败和审计风险之间的区别
影响责任的法律概念
对客户的责任
习惯法下对第三者的责任
联邦证券法下的民事责任
刑事责任
职业界对法律责任的反应
注册会计师个人预防法律责任的措施
第ⅱ部分　审计过程
　第6章　审计责任和目标
财务报表审计目标
管理层的责任
审计师的责任
财务报表循环
确定审计目标
管理层认定
与交易相关的审计目标
与余额相关的审计目标
与列报和披露相关的审计目标
如何实现审计目标
　附录　希尔伯格五金公司2007年年报
致全体股东的一封信
公司描述
审计报告
公司管理层的财务报表责任报告
　　资产负债表
损益表
所有者权益变动表
现金流量表
财务报表附注
管理层讨论与分析
公司五年财务简介
　第7章　审计证据
证据的性质
审计证据决策
证据的说服力
审计证据的种类
审计记录
　第8章　审计计划和分析程序
计划
接受客户和作出初步审计计划
了解被审计单位的业务和行业情况
评价客户经营风险
执行初步的分析程序
审计计划工作内容总结
分析程序
分析程序的五种类型
常用财务比率
　第9章　重要性和风险
重要性
对重要性作出初步判断
分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报）
估计错报并与初步判断值比较
风险
风险的种类
评估可接受审计风险
评估固有风险
风险与证据及影响风险的各因素之间的关系
评价结果
　第10章　404条款下的内部控镧审计与控制风险
内部控制的目标
管理层和审计师的内部控制责任
　　coso报告中的内部控制要素
获得和记录对内部控制的了解
评价控制风险
控制测试
确定计划检查风险和设计实质性测试
404条款下的内部控制报告
非上市公司内部控制的评价、报告和测试
　第11章　舞弊审计
舞弊类型
舞弊条件
评估舞弊风险
公司治理对降低舞弊风险的监督
舞弊风险的应对
具体的舞弊风险领域
对舞弊存有疑虑时的反应
　第12章　信息技术对审计过程的影响
信息技术如何强化内部控制
评估信息技术风险
信息技术特有的内部控制
信息技术对审计过程的影响
不同信息技术环境下的相关问题
　第13章　总体审计计划与审计方案
测试的种类
选择将要执行的测试种类
信息技术对审计测试的影响
证据组合
审计方案设计
与证据相关的关键术语汇总
审计过程总结
第ⅲ部分　审计过程在销售与收款循环中的应用
　第14章　销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试
销售与收款循环中的账户和交易种类
销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录
销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的设计方法
销售退回与折让
控制测试和现金收入交易实质性测试的设计方法
坏账的审计测试
账户余额和列报与披露的额外内部控制
控制测试与交易实质性测试结果的影响
　第15章　审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用
代表性样本
统计与非统计抽样和概率与非概率选样
非概率选样方法
概率选样方法
偏差发生率抽样
非统计审计抽样的应用
统计审计抽样
抽样分布
属性抽样的应用
　第16章　完成销售与收款循环的测试：应收账披
余额细节测试的设计方法
设计余额细节测试
应收账款的函证
制定细节测试的审计方案
　第17章　审计抽样在余额细节测试中的应用
余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较
非统计抽样
货币单位抽样
变量抽样
差额估计抽样举例
第ⅳ部分　审计过程在其他循环中的应用
　第18章　工资与人员循环审计
工资与人员循环中的账户和交易
工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录
控制测试和交易实质性测试的设计方法
余额细节测试的设计方法
　第19章　采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款
采购与付款循环中的账户和交易种类
采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录
电子商务对采购与付款循环的影响
控制测试和交易实质性测试的设计方法
应付账款余额细节测试的设计方法
　第20章　完成采购与付款循环的测试：验证选定账户
采购与付款循环中其他账户的种类
不动产、厂房与设备审计
预付费用审计
应计负债审计
收入和费用账户审计
　第21章　存货与仓储循环审计
存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录．
电子商务对存货管理的影响
存货审计的组成部分
成本会计的审计
分析程序
余额细节测试的设计方法
存货的实物观察
计价和汇总审计
各种测试的整合利用
　第22章　资本取得与返还循环审计
资本取得与返还循环中的账户
应付票据
所有者权益
　第23章　审计现金余额
银行存款与交易循环
现金账户的种类
现金总账的审计
舞弊导向审计程序
定额工资银行账户的审计
定额备用金的审计
第ⅴ部分　完成审计工作
　第24章　完成审计工作
对列报与披露执行其他测试
复核或有负债和承诺事项
复核期后事项
汇总最终证据
评价审计结果
出具审计报告
与审计委员会和管理层沟通
　期后发现的事实
第ⅵ部分　其他保证和非保证服务
　第25章　其他保证服务
审阅与编表服务
上市公司中期财务信息的审阅
鉴证业务
网络认证服务
系统认证服务
预期财务报表
商定程序业务
其他审计或有限保证业务
　第26章　内部和政府财务审计与经营审计
内部财务审计
政府财务审计
经营审计