企业内部控制规范手册

第1章 企业内部控制规范——资金 1
1.1 岗位责任与授权批准制度 3
1.1.1 资金岗位责任制度 3
1.1.2 关键岗位轮换制度 4
1.1.3 资金授权审批制度 6
1.2 现金和银行存款管控制度 8
1.2.1 企业现金管理办法 8
1.2.2 现金集中收付制度 10
1.2.3 企业支付结算细则 13
1.2.4 银行账户对账细则 14
1.3 票据及有关印章管理办法 16
1.3.1 企业票据管理办法 16
1.3.2 企业印章管理办法 19
1.4 资金管理的相关文件资料 21
1.4.1 银行对账单 21
1.4.2 资金支付申请 21
1.4.3 网银操作协议 22
1.4.4 票据销毁清册 25
1.4.5 存款余额调节表 26
1.4.6 票据转交登记簿 26
1.4.7 印章领用登记簿 26

第2章 企业内部控制规范——采购 27
2.1 岗位责任与授权批准制度 29
2.1.1 采购岗位责任制度 29
2.1.2 采购授权审批制度 31
2.1.3 采购业务登记制度 33
2.1.4 商业贿赂管控制度 33
2.2 请购与审批管控办法 34
2.2.1 采购申请管理办法 34
2.2.2 采购预算管理办法 36
2.2.3 超预算与预算外采购请购审批办法 38
2.3 采购与验收管控规范 38
2.3.1 采购管理制度 38
2.3.2 验收管理制度 42
2.3.3 供应商评价办法 44
2.3.4 采购价格评定办法 46
2.3.5 比质比价采购制度 47
2.4 采购付款管控制度 49
2.4.1 预付账款及定金审批制度 49
2.4.2 采购物品退货管理办法 49
2.5 采购管理的相关文件资料 50
2.5.1 请购单 50
2.5.2 采购订单 51
2.5.3 采购合同 52
2.5.4 验收报告 55
2.5.5 验收证明 56
2.5.6 入库凭证 56
2.5.7 货物出库单 56
2.5.8 供应商信息表 57

第3章 企业内部控制规范——存货 59
3.1 岗位责任及授权批准制度 61
3.1.1 存货业务岗位责任制度 61
3.1.2 存货业务授权批准制度 63
3.1.3 特殊物品接触限制制度 65
3.1.4 网络存货系统意外事故解决办法 67
3.2 存货请购与采购规范 67
3.2.1 存货采购申请审批制度 67
3.2.2 存货预算编制管理细则 69
3.2.3 存货预算执行考核制度 69
3.3 验收与保管管控规范 71
3.3.1 存货入库验收管理制度 71
3.3.2 企业存货保管管理制度 72
3.3.3 退货商品入库管理规定 75
3.3.4 存货信息传递管理办法 76
3.4 领用发出与盘点规范 77
3.4.1 存货领用发出管理制度 77
3.4.2 企业存货盘点管理细则 79
3.4.3 存货处置审批管理制度 82
3.4.4 企业存货计价管理办法 84
3.5 存货管理的相关文件资料 87
3.5.1 仓库请购单 87
3.5.2 订货合同书 88
3.5.3 入库通知单 89
3.5.4 存货明细账 89
3.5.5 收发存卡片 89
3.5.6 存货记录单 90
3.5.7 领料记录单 90
3.5.8 存货盘点表 90

第4章 企业内部控制规范——销售 91
4.1 岗位责任与授权审批制度 93
4.1.1 销售业务岗位责任制度 93
4.1.2 收款业务岗位责任制度 94
4.1.3 销售客户信用管理细则 95
4.1.4 销售业务授权审批制度 96
4.2 销售与发货管控规范 98
4.2.1 销售业务预算制度 98
4.2.2 销售价格管理办法 99
4.2.3 赊销业务管理办法 101
4.2.4 销售合同管理制度 102
4.2.5 销售退回管理办法 103
4.2.6 销售登记管理制度 104
4.2.7 销售台账管理规定 106
4.3 销售收款管控规范 108
4.3.1 应收账款账龄分析制度 108
4.3.2 逾期应收账款催收制度 109
4.3.3 销售业务坏账处理办法 112
4.3.4 销售应收票据管理办法 114
4.3.5 逾期票据追索监控制度 114
4.4 销售管理的相关文件资料 116
4.4.1 销售价目表 116
4.4.2 客户信息单 116
4.4.3 销售协议书 117
4.4.4 销售通知单 119
4.4.5 销售订单表 119
4.4.6 销售计划书 119
4.4.7 发货凭证单 122
4.4.8 销售台账簿 122
4.4.9 退货接收报告 122
4.4.10 客户签收回执 123
4.4.11 应收账款台账 123
4.4.12 坏账核销备查登记表 123

第5章 企业内部控制规范——工程项目 125
5.1 岗位责任与授权批准制度 127
5.1.1 工程项目岗位责任制度 127
5.1.2 工程项目授权审批制度 129
5.2 项目决策与招标管控规范 130
5.2.1 工程项目决策管理制度 130
5.2.2 工程项目招标管理细则 131
5.3 工程项目概预算管控规范 135
5.3.1 工程项目概预算编制制度 135
5.3.2 工程项目概预算审核办法 141
5.4 价款支付与工程实施规范 142
5.4.1 工程进度价款支付制度 142
5.4.2 工程项目材料管理办法 144
5.4.3 项目变更管理细则 147
5.4.4 项目质量管理条例 149
5.4.5 项目安全管理条例 151
5.4.6 项目进度控制办法 153
5.5 工程竣工决算管控规范 154
5.5.1 竣工决算管理制度 154
5.5.2 竣工清理管理制度 158
5.5.3 剩余物资管理办法 159
5.5.4 竣工决算审计制度 160
5.5.5 工程竣工验收细则 162
5.5.6 工程项目后评价制度 164
5.6 工程项目管理相关文件资料 167
5.6.1 企业产能扩建工程项目建议书 167
5.6.2 项目工程总承包合同 172
5.6.3 工程项目可行性研究报告 177
5.6.4 材料采购记录表 180
5.6.5 材料收发登记簿 180
5.6.6 材料保管记录表 180
5.6.7 项目变更申请表 181
5.6.8 竣工清理清单 182
5.6.9 概预算审核意见书 182
5.6.10 项目竣工验收报告 183
5.6.11 剩余物资处置申请单 185

第6章 企业内部控制规范——固定资产 187
6.1 岗位责任与授权批准制度 189
6.1.1 固定资产业务岗位责任制度 189
6.1.2 固定资产业务授权批准制度 192
6.1.3 固定资产业务流程控制办法 193
6.2 取得与验收管控规范 196
6.2.1 固定资产预算管理制度 196
6.2.2 固定资产请购管理制度 197
6.2.3 租赁业务审批管理制度 199
6.2.4 固定资产交付使用验收制度 201
6.3 使用与维护管控规范 204
6.3.1 固定资产日常管理办法 204
6.3.2 固定资产目录管理制度 205
6.3.3 固定资产计提折旧制度 206
6.3.4 固定资产维修保养制度 209
6.3.5 固定资产盘点实施细则 211
6.3.6 固定资产投保管理规定 212
6.4 处置与转移管控规范 213
6.4.1 固定资产处置制度 213
6.4.2 固定资产转移制度 216
6.5 固定资产管理相关文件资料 218
6.5.1 固定资产明细表 218
6.5.2 固定资产请购单 218
6.5.3 租入资产登记簿 219
6.5.4 借入资产登记簿 219
6.5.5 代管资产登记簿 220
6.5.6 固定资产盘点表 220
6.5.7 固定资产报废单 220
6.5.8 盘盈盘亏处理申请表 221
6.5.9 固定资产报废申请表 221
6.5.10 固定资产大修申请表 222
6.5.11 固定资产处置申请单 223
6.5.12 固定资产验收单 224
6.5.13 固定资产移交单 225
6.5.14 固定资产内部调拨单 225
6.5.15 固定资产报损申请表 226
6.5.16 外购固定资产合同 227
6.5.17 出租固定资产合同 230
6.5.18 固定资产投资可行性分析报告 236
6.5.19 固定资产技术改造可行性论证报告 243

第7章 企业内部控制规范——无形资产 247
7.1 岗位责任与授权批准制度 249
7.1.1 无形资产业务岗位责任制度 249
7.1.2 无形资产业务授权批准制度 251
7.2 取得与验收管控规范 253
7.2.1 无形资产预算管理制度 253
7.2.2 外购无形资产请购审批制度 255
7.2.3 无形资产交付使用验收制度 257
7.3 使用与保全管控规范 259
7.3.1 无形资产日常管理规范 259
7.3.2 无形资产目录管理制度 261
7.3.3 无形资产摊销管理规定 262
7.3.4 无形资产保全管理制度 263
7.4 处置与转移管控规范 265
7.4.1 无形资产处置管理制度 265
7.4.2 重大无形资产处置审批制度 267
7.4.3 无形资产调拨管理细则 268
7.5 无形资产管理相关文件资料 269
7.5.1 无形资产请购单 269
7.5.2 无形资产报废单 270
7.5.3 无形资产采购协议 270
7.5.4 无形资产保管记录表 277
7.5.5 无形资产接触登记簿 277
7.5.6 无形资产报废申请单 277
7.5.7 无形资产内部调拨单 278
7.5.8 无形资产出租合同 279
7.5.9 无形资产出借合同 281
7.5.10 无形资产移交使用验收单 283
7.5.11 无形资产投资可行性研究报告 284

第8章 企业内部控制规范——长期股权投资 291
8.1 岗位责任与授权批准制度 293
8.1.1 投资业务岗位责任制 293
8.1.2 投资授权审批制度 296
8.1.3 投资业务文件资料管理办法 296
8.2 投资可行性研究、评估与决策管控规范 298
8.2.1 可行性研究及评估制度 298
8.2.2 投资决策审批管理制度 299
8.3 投资执行管控规范 301
8.3.1 投资执行管理办法 301
8.3.2 外派人员适时报告制度 303
8.3.3 企业权益证书管理办法 303
8.3.4 企业资产减值管理办法 304
8.3.5 派驻被投资企业人员轮岗制度 305
8.3.6 派驻被投资企业人员业绩考核制度 306
8.4 投资处置管控规范 308
8.4.1 投资处置管理规定 308
8.4.2 投资处置文件资料审核制度 310
8.4.3 投资项目后续跟踪评价管理制度 311
8.5 长期股权投资相关文件资料 312
8.5.1 投资建议书 312
8.5.2 可行性分析报告 313
8.5.3 投资备查登记簿 316
8.5.4 对外投资合同 317

第9章 企业内部控制规范——筹资 319
9.1 岗位责任与授权批准制度 321
9.1.1 筹资业务岗位责任制度 321
9.1.2 筹资授权批准管理制度 323
9.1.3 筹资决策审批过程书面记录制度 324
9.1.4 筹资文件管理制度 326
9.2 筹资决策管控规范 327
9.2.1 筹资决策流程管理制度 327
9.2.2 筹资方案制定办法 328
9.2.3 筹资决策责任追究制度 330
9.3 筹资执行管控制度 332
9.3.1 筹资决策执行管理制度 332
9.3.2 企业筹资业务公告制度 336
9.4 筹资偿付管控制度 337
9.4.1 筹资业务偿付制度 337
9.4.2 筹资业务对账管理条例 338
9.5 筹资管理相关文件资料 340
9.5.1 筹资合同 340
9.5.2 承销合同 342
9.5.3 包销合同 343
9.5.4 筹资合同审核意见表 346
9.5.5 资金用途变更审批记录 346
9.5.6 筹资方案风险评估报告 346

第10章 企业内部控制规范——预算 349
10.1 岗位责任与授权批准制度 351
10.1.1 预算业务岗位责任制度 351
10.1.2 预算管理制度 353
10.1.3 预算组织领导与运行体系管理制度 356
10.2 预算编制管控规范 358
10.2.1 预算编制管理制度 358
10.2.2 年度预算方案制定规则 360
10.3 预算执行管控规范 362
10.3.1 重大预算项目管理办法 362
10.3.2 预算资金支出审批制度 363
10.3.3 超预算资金审批制度 366
10.3.4 预算执行情况考核制度 367
10.3.5 预算执行情况预警制度 369
10.3.6 预算执行结果质询制度 371
10.4 预算调整分析考核规范 372
10.4.1 预算调整管理办法 372
10.4.2 预算执行分析制度 373
10.4.3 预算执行内部审计制度 375
10.5 预算管理相关文件资料 377
10.5.1 年度预算表 377
10.5.2 预算执行分析报告 380

第11章 企业内部控制规范——成本费用 385
11.1 岗位责任及授权批准 387
11.1.1 成本费用业务岗位责任制度 387
11.1.2 成本费用授权审核批准制度 388
11.1.3 成本费用业务岗位调换制度 390
11.2 成本费用预测预算管控规范 391
11.2.1 成本费用预算管理制度 391
11.2.2 成本费用预测方案制定办法 393
11.3 成本费用执行管控规范 396
11.3.1 成本费用支出审批制度 396
11.3.2 内部劳务与产品转移成本管控办法 397
11.4 成本费用核算管控规范 398
11.4.1 成本费用核算制度 398
11.4.2 成本费用内部结算办法 403
11.4.3 成本费用确认管理办法 405
11.4.4 材料物资成本费用管理制度 406
11.4.5 成本计算方法变更审批制度 408
11.5 成本费用分析与考核管控规范 409
11.5.1 成本费用分析制度 409
11.5.2 成本费用考核制度 411
11.5.3 成本费用内部报告制度 413
11.5.4 成本费用监督检查制度 414
11.6 成本费用管理相关文件资料 415
11.6.1 成本费用支出申请表 415
11.6.2 内部劳务、物品转移记录 416

第12章 企业内部控制规范——担保 417
12.1 岗位责任与授权批准制度 419
12.1.1 担保部门岗位责任制度 419
12.1.2 担保授权审核批准制度 422
12.1.3 担保业务责任追究制度 424
12.2 担保评估与审批管控规范 426
12.2.1 公司对外担保管理制度 426
12.2.2 公司担保风险评估制度 428
12.3 担保执行管控规范 429
12.3.1 担保合同管理方法 429
12.3.2 担保信息披露控制制度 430
12.4 担保执行管控规范 432
12.4.1 担保合同 432
12.4.2 担保事项台账 434
12.4.3 担保业务风险评估报告 434

第13章 企业内部控制规范——合同 437
13.1 岗位责任与授权批准制度 439
13.1.1 合同岗位责任制度 439
13.1.2 合同订立权限分级授予制度 441
13.1.3 合同归口管理制度 442
13.1.4 合同分级管理制度 443
13.2 合同编审管控规范 445
13.2.1 合同风险防范制度 445
13.2.2 合同编制制度 447
13.2.3 合同会审制度 448
13.3 合同订立管控规范 450
13.3.1 合同保密制度 450
13.3.2 合同档案管理规定 452
13.3.3 合同印章管理办法 454
13.4 合同履行管控规范 455
13.4.1 合同变更管理方法 455
13.4.2 合同履行验收制度 456
13.4.3 合同违约处理制度 457
13.4.4 合同纠纷处理制度 458
13.5 合同管理相关文件资料 459
13.5.1 谈判记录表 459
13.5.2 合同草案审核表 459
13.5.3 合同用章申请表 460
13.5.4 正式合同范本 460
13.5.5 合同补充协议 461
13.5.6 合同变更协议书 462

第14章 企业内部控制规范——业务外包 463
14.1 岗位责任与授权批准制度 465
14.1.1 业务外包岗位责任制度 465
14.1.2 业务外包授权审批制度 468
14.1.3 业务外包归口管理制度 470
14.2 外包策略及承包方选择规范 472
14.2.1 承包方资质审核遴选制度 472
14.2.2 外包合同管理制度 473
14.2.3 外包合同保密制度 475
14.3 外包业务流程管控规范 476
14.3.1 外包业务流程控制制度 476
14.3.2 外购存货授权管理制度 478
14.3.3 公司自销存货管理制度 479
14.3.4 外部存货库存管理制度 480
14.3.5 外包业务产品验收制度 481
14.3.6 外包业务存货补偿办法 482
14.3.7 外包业务索赔管理办法 483
14.3.8 外包业务固定资产管理制度 485
14.3.9 外包业务流动资产管理制度 485
14.4 外包业务管理相关文件资料 486
14.4.1 承包方资质审查表 486
14.4.2 外包项目保密协议书 488
14.4.3 外包项目计划书 489
14.4.4 外包项目加工协议书 490
14.4.5 外包项目技术协议书 493
14.4.6 外包项目规划试验大纲 495
14.4.7 外包项目咨询委托协议书 496
14.4.8 外包业务固定资产信息表 497
14.4.9 外包业务流动资产信息表 497
14.4.10 外包业务资产变动一览表 497
14.4.11 外包业务库存存货盘点表 497
14.4.12 承包方履约能力评估报告 498
14.4.13 外包业务突发事件解决方案 499

第15章 企业内部控制规范——对子公司的控制 501
15.1 子公司组织及人员控制 503
15.1.1 子公司管理办法 503
15.1.2 母公司委派董事制度 509
15.1.3 母公司选任总经理制度 511
15.1.4 母公司委派总会计师制度 514
15.1.5 委派人员考核与激励制度 516
15.2 子公司业务层面管控规范 519
15.2.1 子公司业务授权审批制度 519
15.2.2 子公司内部审计实施条例 521
15.2.3 子公司重大投资项目管理方法 524
15.3 母子公司合并财务报表管控规范 525
15.3.1 母子公司合并财务报表管理办法 525
15.3.2 母子公司合并财务报表编制规范 527
15.4 母子公司管理相关文件资料 529
15.4.1 子公司内部审计报告 529
15.4.2 子公司利润分配方案 531
15.4.3 子公司亏损弥补方案 532
15.4.4 母公司委派董事考核与激励方案 533
15.4.5 母公司选任经理考核与激励方案 534
15.4.6 母子公司合并财务报表编制方案 536
15.4.7 母公司委派总会计师考核激励方案 537

第16章 企业内部控制规范——财务报告编制与披露 541
16.1 岗位责任与投诉举报制度 543
16.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度 543
16.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 544
16.2 财务报告编制管控规范 546
16.2.1 公司账务调整管理办法 546
16.2.2 重大交易会计处理办法 549
16.2.3 会计报表编制管理办法 550
16.2.4 财产物资与结算款项清查制度 552
16.3 财务报告报送与披露管控规范 554
16.3.1 会计师事务所选聘实施细则 554
16.3.2 财务报告报送披露管理制度 557
16.4 财务报告编制与披露相关文件资料 559
16.4.1 年度财务报告编制方案 559
16.4.2 企业财务报告样例示范 561

第17章 企业内部控制规范——人力资源政策 565
17.1 岗位职责与人员管理制度 567
17.1.1 岗位说明制度 567
17.1.2 岗位责任制度 568
17.1.3 人员保密制度 569
17.1.4 强制休假制度 575
17.2 招聘培训与离职管控规范 576
17.2.1 人员招聘制度 576
17.2.2 培训管理制度 578
17.2.3 离职管理办法 581
17.2.4 招聘费用管理制度 582
17.2.5 培训费用管理制度 584
17.2.6 离职成本控制制度 587
17.3 人力资源考核管控规范 589
17.3.1 人力资源绩效考核制度 589
17.3.2 人力资源考核记录制度 591
17.4 薪酬与激励管理规范 592
17.4.1 薪酬管理制度 592
17.4.2 年终奖发放办法 596
17.4.3 员工激励制度 597
17.5 人力资源政策相关文件资料 599
17.5.1 需求分析报告 599
17.5.2 员工招聘计划 601
17.5.3 招聘效果评估 603
17.5.4 员工培训计划 604
17.5.5 培训效果评估 606
17.5.6 员工离职表单 607
17.5.7 员工考核方案 609
17.5.8 绩效考核量表 611
17.5.9 招聘费用预算表 613
17.5.10 培训成本费用表 613
17.5.11 员工离职成本表 613
17.5.12 员工考核记录表 615
17.5.13 工资等级标准表 616
17.5.14 员工激励方案书 616

第18章 企业内部控制规范——信息系统一般控制 621
18.1 岗位责任与授权审批制度 623
18.1.1 计算机信息系统岗位责任制度 623
18.1.2 计算机信息系统归口管理制度 625
18.2 信息系统开发变更与维护规范 626
18.2.1 信息系统开发制度 626
18.2.2 信息系统应急制度 628
18.3 信息系统访问安全管控规范 630
18.3.1 信息授权使用制度 630
18.3.2 访问安全管理制度 631
18.3.3 信息系统账号审批制度 632
18.3.4 数据信息定期备份制度 633
18.4 硬件管理方法 634
18.4.1 硬件设备日常管理办法 634
18.4.2 硬件设备应急处理办法 635
18.5 会计信息化管控规范 637
18.5.1 信息化会计档案管理制度 637
18.5.2 会计信息化操作管理办法 638
18.5.3 会计信息系统管理制度 638
18.6 信息系统一般控制相关文件资料 640
18.6.1 信息密级划分表 640
18.6.2 灾难恢复计划书 641
18.6.3 信息系统开发方案 643
18.6.4 信息系统应急预案 644
18.6.5 硬件设备维护检修表 646
18.6.6 硬件设备更换登记表 646
18.6.7 会计信息系统使用人员权限说明书 647

第19章 企业内部控制规范——衍生工具 649
19.1 岗位责任及授权审批制度 651
19.1.1 衍生工具业务岗位责任制度 651
19.1.2 衍生工具业务风险管理制度 655
19.1.3 衍生工具业务报告提交制度 656
19.1.4 衍生工具业务人员定期轮岗制度 657
19.1.5 衍生工具业务人员强制休假制度 659
19.2 衍生工具交易管控规范 660
19.2.1 衍生工具业务风险评估办法 660
19.2.2 衍生工具交易管理控制制度 662
19.3 监督与检查管控规范 664
19.3.1 衍生工具交易记录审查办法 664
19.3.2 衍生工具业务执行审查办法 665
19.4 衍生工具管理相关文件资料 666
19.4.1 衍生工具业务风险评估报告 666
19.4.2 衍生工具交易部门业务台账 668

第20章 企业内部控制规范——企业并购 669
20.1 岗位责任与授权批准制度 671
20.1.1 并购交易岗位责任制度 671
20.1.2 并购交易草案审核制度 674
20.1.3 并购交易授权审批制度 675
20.2 并购交易准备、调查及信息管控规范 676
20.2.1 并购交易商业机密保密制度 676
20.2.2 并购交易前期文档保存制度 677
20.2.3 并购交易审慎性调查制度 678
20.2.4 并购交易信息披露管理办法 680
20.3 公司并购相关文件资料 681
20.3.1 并购保密协议书 681
20.3.2 并购意向书 683
20.3.3 并购交易备查簿 684
20.3.4 并购交易项目方案 685
20.3.5 并购交易合同 686
20.3.6 并购交易审慎性调查报告 688
20.3.7 并购交易会计处理分析报告 692

第21章 企业内部控制规范——关联交易 693
21.1 关联交易与报告披露管控制度 695
21.1.1 关联方披露准则 695
21.1.2 关联交易询价制度 696
21.1.3 关联交易授权审批制度 698
21.1.4 关联交易信息披露制度 699
21.1.5 关联交易事项回避审议制度 700
21.2 关联交易相关文件资料 701
21.2.1 关联方声明书 701
21.2.2 关联方名录表 703
21.2.3 关联交易台账 703
21.2.4 关联交易明细表 703
21.2.5 关联交易合同书 704

第22章 企业内部控制规范——内部审计 709
22.1 审计机构和人员管理制度 711
22.1.1 审计人员后续教育制度 711
22.1.2 审计人员工作纪律规范 713
22.2 审计内容与程序管控规范 714
22.2.1 内部审计工作制度 714
22.2.2 审计报告编制规定 717
22.3 舞弊预防检查与汇报制度 724
22.3.1 舞弊预防管理制度 724
22.3.2 舞弊内部审计准则 725
22.4 内部审计质量管控规范 726
22.4.1 外部评价制度 726
22.4.2 内部审计督导制度 727
22.4.3 自我质量控制制度 728
22.5 内部审计相关文件资料 731
22.5.1 审计通知书 731
22.5.2 审计意见书 731
22.5.3 内部审计手册 732
22.5.4 内部审计报告 734
22.5.5 后续审计报告 735
22.5.6 外部评价报告 735