计算机审计实务操作

第1章　计算机审计概述　1.

1.1　被审计单位会计电算化对审计的影响　2

1.2　计算机审计的技术和现状　4

1.2.1　计算机审计的技术方法　4

1．绕过计算机审计　4

2．通过计算机审计　5

3．利用计算机审计　6

4．联网审计　8

1.2.2　计算机辅助审计的现状　10

1．相关法规和规范不断建立与完善　10

2．人的认识和素质不断提高　11

3．软硬件条件逐渐成熟　11

4．审计业务与审计技术滚动发展　11

5．计算机辅助审计是审计信息化的核心内容　12

6．审计软件由查账型向分析型和专家系统方向发展　12

7．联网审计是审计信息化发展的重点　12

8．逐步开展计算机信息系统审计　13

1.3　审计软件开发简介　13

1.3.1　审计软件的开发　13

1．审计软件工作原理　14

.2．审计软件开发过程　17

1.3.2　加强审计功能的二次开发　18

1．在会计信息系统中加强审计功能　18

2．在审计软件中进行二次应用开发　19

1.4　小结　19

1.5　思考题　19

第2章　计算机审计审前调查　21

2.1　计算机审计审前调查的作用与意义　22

2.2　计算机审计审前调查的内容和方法　22

2.2.1　对被审计单位组织结构和业务流程进行调查　23

1．调查的主要内容　23

2．调查的主要方法　23

2.2.2　对被审计单位的计算机信息系统进行调查　23

1．调查的主要内容　23

2．调查的主要方法　25

2.3　计算机辅助审计方案编制　25

2.4　计算机审计审前调查案例　25

2.4.1　审计目标　26

2.4.2　计算机审计审前调查结果(概况)　26

2.5　计算机审计审前调查难点　28

2.6　小结　28

2.7　思考题　28

第3章　数据采集与数据整理　29

3.1　确定被审计数据　30

3.1.1　确定数据库管理系统　30

1．单机版财务软件　31

2．网络版财务软件　31

3.1.2　确定被审计数据库位置　32

1．通过财务软件快捷方式查找　32

2．利用财务软件相关功能识别　35

3．通过信息系统技术文档识别　37

4．通过询问方式确定　37

5．使用账套搜索工具查找　37

3.1.3　打开被审计数据库　37

1．利用财务软件本身的数据库访问权限　38

2．利用财务软件的备份功能　45

3．通过技术文档或采用数据库默认权限　45

4．通过财务软件的配置文件找到数据库用户名和密码　46

5．通过询问方式获得　46

3.2　数据采集　46

3.2.1　直接读取　47

3.2.2　利用数据库系统的导入导出工具　47

3.2.3　实体迁移　51

3.2.4　先备份后恢复　53

3.2.5　利用审计软件中的专用数据获取工具　57

3.3　数据转移　58

3.3.1　数据的压缩处理　58

3.3.2　数据的转移方式　59

1．刻录光盘　59

2．通过直连线传输　60

3．接入局域网　60

4．利用移动硬盘等文件迁移工具　60

3.4　数据转换　60

3.4.1　判断数据库类型　61

1．通过文件后缀名判断数据库类型　61

2．通过文本工具判断数据库类型　61

3.4.2　数据库之间的转换　63

1．将txt文本格式转换成excel文件格式　63

2．利用odbc将sql server数据库文件转换成access数据库文件　66

3.5　数据整理与验证　73

3.5.1　数据清理　73

3.5.2　数据整理　75

1．合并数据表　75

2．从多个数据表中提取相关字段组成一个新表　76

3．补充完善数据表中相关信息　80

3.5.3　数据验证　82

1．验证一级科目年初余额借贷方是否平衡　83

2．验证上下级科目余额是否相等　84

3．验证年度借贷累计发生额是否平衡　85

4．验证年末余额借贷方是否平衡　86

5．验证凭证编号的真实性、完整性　87

3.6　数据采集安全　88

3.6.1　消除人员操作风险　88

3.6.2　软件安全　89

3.6.3　硬件安全　90

3.7　小结　90

3.8　思考题　90

第4章　excel在审计工作中的应用　91

4.1　excel数据分析基础　92

4.1.1　排序功能的应用　92

4.1.2　筛选功能的应用　93

1．自动筛选　93

2．高级筛选　95

4.1.3　分类汇总的应用　98

4.1.4　数据透视表的应用　99

4.1.5　公式函数的应用　100

4.1.6　宏的使用　102

4.2　利用excel排序筛选进行审计　102

4.3　利用excel分类汇总进行审计　107

4.4　利用excel公式函数进行审计　110

4.4.1　公式在审计实务中的应用　110

4.4.2　函数在审计实务中的应用　112

4.5　利用excel数据透视表进行审计　117

4.6　利用excel录制宏开展审计　120

4.7　巧用excel解决实际问题　125

4.7.1　巧用excel的基本操作功能　125

1．更改默认工作表的个数　125

2．复制和移动工作表　125

3．工作表的拆分与冻结　126

4．保护工作表　127

5．隐藏操作　127

4.7.2　巧用excel的“相对引用”和“绝对引用”　130

1．相对引用　130

2．绝对引用　130

3．混合引用　131

4．不同工作表的引用　131

5．不同工作簿的引用　131

4.7.3　巧用excel的编辑技巧　131

1．分数的输入　131

2．序列“001”的输入　131

3．日期的输入　131

4．多张工作表中输入相同的内容　131

5．不连续单元格填充同一数据　132

6．在单元格中显示公式　132

7．快速清除单元格的内容　132

4.7.4　巧用excel的选择性粘贴　133

4.7.5　巧用excel转换数据库数据　134

4.7.6　巧用excel校对审计调整表的正确性　136

4.8　小结　137

4.9　思考题　137

第5章　数据库编程技术在审计中的应用　139

5.1　数据库概述　140

5.1.1　数据库的发展　140

5.1.2　数据库的主要特点　140

5.1.3　数据库模型　141

5.2　审计中经常接触的数据库　142

5.3　结构化查询语言(sql)及其在审计中的应用　143

5.3.1　常用sql数据类型及其选择　143

1．sql server 2000提供的数据类型　143

2．数据类型的选择　145

5.3.2　sql的操作符　145

1．sql操作符　145

2．操作符的优先级顺序　146

5.3.3　表的创建、删除与结构修改　146

1．表的创建　146

2．表的删除　148

3．表结构的修改　148

5.3.4　数据的添加、删除及更新　149

1．数据的添加　149

2．数据的删除　150

3．数据的更新　151..

5.3.5　常用select查询语句及其在审计中的应用　151

1．select查询语句的基本语法　151

2．sql常用简单句式在审计中应用　152

3．联接查询在审计中的应用　158

4．子查询及其在审计中的应用　159

5．case语句及其在审计中的应用　161

5.3.6　sql常用函数及其在审计中的应用　162

1．转换函数　162

2．聚合函数　162

3．字符串函数　162

4．日期类函数　163

5．算术函数　163

6．函数在审计中的应用　164

5.3.7　数据视图及其在审计中的应用　168

1．视图的概念及优点　168

2．视图的创建　168

3．视图的删除　168

4．视图应用举例　168

5.4　数据库编程技术在审计中的应用案例　170

5.4.1　编写sql语句校验财务数据的完整性　170

1．“凭证库”的完整性校验　171

2．“总账”的完整性校验　173

3．科目代码表的完整性校验　173

5.4.2　利用sql语句对商业银行零售信贷部分情况进行审计　174

1．审计目的　174

2．审计的思路及方法　174

3．审计所需数据　175

4．sql语句编写过程　175

5.4.3　在access中运用sql语句计算应征未征滞纳金　180

1．审计目的　180

2．审计思路及做法　180

3．审计过程　180

5.5　小结　182

5.6　思考题　183

第6章　审计软件实务操作　185

6.1　审计软件介绍　186

6.1.1　审易软件的工作原理　187

6.1.2　审易软件的工作流程　187

6.2　审计软件的数据转换　188

6.2.1　数据连接　189

1．access97(*.mdb)　189

2．dbase(*.dbf)prodox(*.db)　189

3．ado连接　190

4．odbc或其他bde连接　192

6.2.2　会计流处理　192

1．会计流处理操作　192

2．会计流模板管理　195

6.2.3　会计流模板制作　197

1．数据分析　197

2．数据转换　199

3．科目处理　204

4．分类账处理　207

5．数据验证　210

6.3　底稿与报表　211

6.3.1　取数公式　211

1．取数功能的应用　211

2．取数公式的设置　213

6.3.2　底稿模板制作　216

6.3.3　报表模板　218

6.4　审计工具应用　219

6.4.1　审计常用工具　219

1．查询　219

2．查账　229

3．审计抽样　229

4．审计方法库　234

5．审计日记　236

6.4.2　审计分析工具　236

1．图形分析　236

2．负值分析　238

3．对方科目分析　239

4．银行存款结构分析　240

5．科目比照分析　241

6．摘要汇总分析　241

6.4.3　审计检查工具　243

1．科目余额方向检查　244

2．科目变动检查　244

3．分录检查　244

4．开户行倒账检查　246

5．现金额度检查　246

6．对冲科目检查　248

7．贷款利息计算　249

8．坏账准备计算　249

6.5　审计软件模拟案例　250

6.5.1　审计准备阶段　250

1．新建项目　251

2．确定审计组成员　252

3．审计工作分工　252

4．审前准备　253

5．数据转换　255

6．数据测试　256

6.5.2　审计实施阶段　256

1．符合性测试　257

2．实质性测试　259

6.5.3　审计终结阶段　273

1．复核审计底稿　273

2．汇总审计成果　274

3．编制审计报告　275

4．撰写审计处理文书　275

5．审计档案归档　276

6.6　小结　276

6.7　思考题　276

第7章　联网审计简介　277

7.1　审计软件网络版应用　278

7.1.1　审计软件网络版安装　278

1．安装环境　279

2．软件安装　281

3．系统初始化调试　282

7.1.2　审计软件网络版操作　285

1．系统配置　285

2．审计分工　287

3．数据上传　290

4．底稿上存和审计复核　291

7.2　远程联网审计应用　293

7.2.1　远程联网审计的内容和特点　293

7.2.2　实施远程联网审计的背景　294

7.2.3　远程联网审计方法　296

7.2.4　实施远程联网审计的步骤　297

1．构建联网审计传输网络　297

2．开发配置联网审计系统，应用审计软件　298

3．加强审计管理和数据安全保护　298

4．远程联网审计与现场审计相结合　299

5．构建共享信息库，提高审计效能　299

7.2.5　远程联网审计系统应用方案　300

1．经济指标分析　302

2．审计预警　302

3．远程审计平台　302

4．审计专家经验库　302

5．历史资料库　303

6．管理及安全　303

7.3　联网审计展望　303

7.4　小结　305

7.5　思考题　305

第8章　信息系统审计简介　307

8.1　信息系统审计概念　308

8.1.1　信息系统审计的定义　308

8.1.2　信息系统审计的意义　310

8.1.3　信息系统审计的标准　312

8.1.4　信息系统审计的人才　312

1．cisa的职业范畴　313

2．cisa的考试要点　313

8.2　信息系统审计技术与评价简介　315

8.2.1　信息系统审计方法　315

1．通用审计软件包　315

2．测试数据法　315

3．程序比较与逻辑检查　316

8.2.2　信息系统审计评价　316

1．信息系统的安全性评价　316

2．信息系统的可靠性评价　316

3．信息系统的有效性评价　316

4．信息系统的综合评价　317

8.3　信息系统审计实务简介　317

8.3.1　信息系统开发审计　317

8.3.2　信息系统应用审计　317

8.3.3　信息系统安全审计　318

8.4　对信息系统舞弊和计算机犯罪的审计　319

8.4.1　信息系统舞弊和防范　319

1．信息系统舞弊风险　319

2．常见的信息系统舞弊　320

3．舞弊防范的方式　321

8.4.2　计算机犯罪与防范　323

1．计算机犯罪的内容　323

2．计算机犯罪的防范　323

8.4.3　信息系统舞弊和计算机犯罪的审计　324

1．输入类计算机舞弊和犯罪的审计　325

2．软件类计算机舞弊和犯罪的审计　325

3．输出类计算机舞弊和犯罪的审计　325

8.5　小结　326

8.6　思考题　326

附录a　审易软件在教学实践中的应用　327

a.1　准备阶段　327

a.1.1　审计软件的选购　327

a.1.2　审计软件的安装　327

a.1.3　前置课程　328

a.1.4　教师条件　328

a.2　教学实施　328

a.2.1　审计软件应用课程计划　329

1．课程的性质与任务　329

2．教学基本要求　329

3．教学内容及学时安排　329

4．教学条件　330

5．教法说明　330

6．考核方式及评分办法　331

a.2.2　审计综合业务实例课程计划　331

1．课程的性质与任务　331

2．教学基本要求　331

3．教学条件　332

4．教学内容及学时安排　332

5．教法说明　334

6．考核方式及评分办法　334

a.3　问题和建议　335

附录b　审易软件在国家在审计中的应用　336

b.1　审易软件的使用心得　336

b.2　存在问题和解决办法　337

附录c　审易软件在内部在审计中的应用　338

附录d　审易软件在会计师事务所中的应用　340

附录e　审易软件在税务稽查中的应用　343

e.1　审易软件应用体会　343

e.2　审易软件应用举例　344

e.3　审易软件应用小结　346

参考文献　347...