注册会计师全国统一考试专用教材——税法

《注册会计师全国统一考试专用教材——税法》目录
第0章 考纲分析与应试策略
第一节?考试简介 / 1
一、考试科目 / 1
二、考试形式 / 1
三、考试题型与答题时间 / 2
第二节?考试大纲专家解读 / 2
一、考查要点概览 / 2
二、命题趋势分析 / 4
第三节?应试经验与技巧 / 4
一、客观题 / 4
二、计算分析题 / 5
三、综合题 / 5
第四节?学习方法与建议 / 6
第1章 税法总论
第一节?税法的概念及目标 / 9
一、税收与现代国家治理（*） / 9
二、税法的概念（*） / 9
三、税法的目标（**） / 10
第二节?税法在我国法律体系中的地位 / 10
一、 税法是我国法律体系的重要组成部分（*） / 10
二、税法与其他法律的关系（*） / 10
第三节?税收法定原则 / 11
一、税收法定原则是税法基本原则的核心（*） / 11
二、税法的其他基本原则（**） / 12
三、税法的适用原则（**） / 12
四、税收法律关系（**） / 13
第四节?税法要素 / 14
一、总则（*） / 14
二、纳税义务人（*） / 14
三、征税对象（*） / 14
四、税率（**） / 15
五、纳税环节（*） / 16
六、纳税期限（*） / 16
七、纳税地点（*） / 16
八、减税免税（*） / 16
九、罚则（*） / 16
十、附则（*） / 16
第五节?税收立法与我国现行税法体系 / 16
一、税收管理体制的概念（*） / 16
二、税收立法原则（**） / 17
三、税收立法权及其划分（**） / 17
四、税收立法机关（**） / 18
五、税收立法、修订和废止程序（**） / 18
六、我国现行税法体系（**） / 19
第六节?税收执法 / 20
一、税法的实施（*） / 20
二、税务机构设置（*） / 21
三、税收征收管理权限划分（**） / 21
四、税收收入划分（**） / 22
五、税务检查权（*） / 22
六、税务稽查权（*） / 22
七、税务行政复议裁决权（*） / 22
八、其他税收执法权（*） / 23
第七节?依法纳税与税法遵从 / 23
一、 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（**） / 23
二、 税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（**） / 24
三、税务筹划是纳税人的一项权利（*） / 25
过关测试题 / 25
一、单选题 / 25
二、多选题 / 25
第2章 增值税法
第一节?征税范围及纳税义务人 / 29
一、征税范围（***） / 29
二、纳税义务人和扣缴义务人（*） / 33
第二节? 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 / 33
一、一般纳税人的认定及管理（**） / 33
二、小规模纳税人的认定及管理（**） / 34
第三节?税率与征收率 / 35
一、基本税率（**） / 36
二、低税率（**） / 36
三、零税率（**） / 36
四、征收率（**） / 37
第四节?增值税的计税方法 / 38
一、一般纳税人适用的计税方法（**） / 38
二、小规模纳税人适用的计税方法（**） / 38
三、扣缴义务人适用的计税方法（**） / 39
第五节?一般计税方法应纳税额的计算 / 39
一、销项税额的计算（***） / 39
二、进项税额的计算（***） / 43
三、应纳税额计算的相关规定（**） / 47
第六节?简易计税方法应纳税额的计算 / 51
一、应纳税额的计算（**） / 52
二、含税销售额的换算（**） / 52
第七节?特殊经营行为和产品的税务处理 / 53
一、混业经营（**） / 53
二、混合销售行为（**） / 53
三、兼营非增值税应税劳务（**） / 53
第八节?进口货物征税 / 54
一、进口货物的征税范围及纳税人（**） / 54
二、进口货物的适用税率（**） / 54
三、进口货物应纳税额的计算（**） / 54
四、进口货物的税收管理（*） / 55
第九节?出口货物和服务的退（免）税 / 56
一、出口货物退（免）税基本政策（*） / 56
二、 出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（**） / 56
三、 出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（**） / 62
四、出口货物和劳务增值税征税政策（**） / 64
五、出口货物退（免）税管理（**） / 65
第十节?税收优惠 / 65
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 65
二、 财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（**） / 66
三、 营业税改征增值税试点过渡政策的规定（**） / 69
四、增值税起征点的规定（**） / 72
五、其他有关减免税规定（**） / 72
第十一节?征收管理 / 72
一、纳税义务发生的时间（**） / 72
二、纳税期限（**） / 73
三、纳税地点（**） / 73
四、营业税改征增值税后的征收机关（*） / 74
五、增值税一般纳税人纳税申报办法（*） / 74
第十二节?增值税专用发票的使用及管理 / 75
一、专用发票的联次（*） / 75
二、专用发票的开票限额（*） / 75
三、专用发票领购和使用（**） / 75
四、专用发票开具范围（***） / 76
五、专用发票开具要求（*） / 77
六、 开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（*） / 77
七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（*） / 78
八、加强增值税专用发票的管理（*） / 78
过关测试题 / 80
一、单选题 / 80
二、多选题 / 83
三、计算题 / 86
四、阅读理解计算题 / 87
第3章 消费税法
第一节?纳税义务人与征税范围 / 88
一、纳税义务人（*） / 89
二、征税范围（*） / 89
第二节?税目与税率 / 90
一、税目（*） / 90
二、税率（**） / 92
第三节?计税依据 / 93
一、从价计征（*） / 94
二、从量计征（**） / 94
三、从价从量复合计征（*） / 95
四、计税依据的特殊规定（***） / 95
第四节?应纳税额的计算 / 96
一、消费税税率形式与计算税公式（**） / 96
二、生产销售环节应纳消费税的计算（***） / 96
三、委托加工环节应税消费品应纳税的计算（**） / 98
四、进口环节应纳消费税的计算（**） / 100
五、已纳消费税扣除的计算（**） / 100
六、消费税出口退税的计算（**） / 102
第五节?征收管理 / 102
一、纳税义务发生时间（**） / 102
二、纳税期限（**） / 103
三、纳税地点（*） / 103
过关测试题 / 105
一、单选题/ 105
二、多选题 / 105
三、判断题 / 107
四、计算题 / 107
五、综合题 / 108
第4章 营业税法
第一节?纳税义务人与扣缴义务人 / 110
一、纳税义务人（*） / 111
二、扣缴义务人 / 111
第二节?税目与税率 / 112
一、税目（**） / 112
二、税率（*） / 113
第三节?计税依据 / 114
一、计税依据的一般规定（**） / 114
二、计税依据的具体规定（**） / 114
第四节? 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 / 116
一、税额计算的基本规定（*） / 116
二、营业税税额抵免（**） / 117
三、各税目营业税的计算规定（**） / 117
四、特殊经营行为的税务处理（*） / 121
第五节?税收优惠 / 122
一、起征点（*） / 122
二、税收优惠规定（**） / 122
第六节?征收管理 / 124
一、纳税义务发生时间（**） / 124
二、纳税期限（**） / 125
三、纳税地点（***） / 125
过关测试题 / 126
一、单选题 / 126
二、多选题 / 127
三、计算题 / 128
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法
第一节?城市维护建设税法 / 130
一、纳税义务人（*） / 130
二、税率（**） / 131
三、计税依据（**） / 131
四、应纳税额的计算（**） / 131
五、税收优惠（**） / 132
六、纳税环节（*） / 132
七、纳税地点（**） / 132
八、纳税期限（*） / 133
第二节?烟叶税法 / 133
一、纳税义务人、征税范围与税率（*） / 133
二、应纳税额的计算与征收管理（**） / 133
第三节? 教育费附加和地方教育附加的有关 / 133
规定
一、 教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据（*） / 134
二、 教育费附加和地方教育附加计征比率（*） / 134
三、 教育费附加和地方教育附加的计算（*） / 134
四、 教育费附加和地方教育附加的减免规定（**） / 134
过关测试题 / 136
一、单选题 / 136
二、多选题 / 137