Tax accounting

项目一 税务会计工作流程 1
学习任务1.1 税务会计基础 2
知识准备与业务操作 2
一、税收的性质 2
二、税制构成的基本要素 5
三、税务会计的性质 8
四、税务会计与财务会计的比较 11
职业能力判断与选择 12
学习任务1.2 税务登记 13
任务引例 13
知识准备与业务操作 13
一、税务登记流程 13
二、开业登记 13
三、变更登记 15
四、注销登记 16
五、停业、复业登记 17
六、税务登记验证、换证 17
职业能力判断与选择 18
学习任务1.3 账证管理 18
任务引例 18
知识准备与业务操作 19
一、涉税账簿的设置 19
二、发票的领购 19
三、发票的开具 20
四、账证的保管 21
职业能力判断与选择 21
学习任务1.4 纳税申报 22
任务引例 22
知识准备与业务操作 22
一、正常纳税申报 22
二、延期申报与零申报 23
职业能力判断与选择 24
学习任务1.5 税款缴纳 24
知识准备与业务操作 25
一、税款征收方式 25
二、税款缴纳方式 25
三、税款缴纳程序 26
四、税款的减免、退还与追征 26
五、税款征收的措施 27
六、税收法律责任 28
职业能力判断与选择 30
项目小结 31
项目综合评价 31
项目二 增值税会计核算与申报 32
学习任务2.1 增值税纳税人和征税范围的确定 33
任务引例 33
知识准备与业务操作 33
一、增值税纳税人的确定 33
二、增值税征税范围的确定 34
三、增值税税率、征收率、抵扣率的选择 37
四、增值税优惠政策的运用 39
五、增值税专用发票的使用 41
职业能力判断与选择 43
学习任务2.2 增值税税款计算 44
任务引例 44
知识准备与业务操作 44
一、一般纳税人应纳税额的计算 44
二、小规模纳税人应纳税额的计算 48
三、进口货物应纳税额的计算 49
职业能力判断与选择 51
单项任务训练 52
学习任务2.3 增值税会计核算 53
任务引例 53
知识准备与业务操作 53
一、增值税会计科目的设置 53
二、一般纳税人的会计核算 55
三、小规模纳税人的会计核算 63
职业能力判断与选择 66
单项任务训练 67
学习任务2.4 增值税纳税申报 67
知识准备与业务操作 68
一、增值税的征收管理 68
二、增值税的纳税申报 69
职业能力判断与选择 77
学习任务2.5 增值税出口退税 78
任务引例 78
知识准备与业务操作 78
一、出口货物退（免）税的基本政策 78
二、出口货物退（免）税的范围 78
三、“营改增”应税服务出口退（免）税的范围 79
四、出口货物增值税退税率 79
五、出口货物增值税退（免）税额的计算 80
六、出口货物退（免）增值税的会计核算 83
七、出口货物退（免）税管理 86
职业能力判断与选择 91
单项任务实训 91
项目小结 92
项目综合实训 92
项目综合评价 93
项目三 消费税会计核算与申报 94
学习任务3.1 消费税纳税人和征税范围的确定 95
任务引例 95
知识准备与业务操作 95
知一、消费税纳税人的确定 95
二、征税范围的确定 95
三、消费税税率的选择 97
职业能力判断与选择 99
学习任务3.2 消费税税款计算 100
任务引例 100
知识准备与业务操作 100
一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 100
二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 104
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 105
四、进口应税消费品应纳税额的计算 108
五、批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算 109
职业能力判断与选择 111
单项任务训练 113
学习任务3.3 消费税的会计核算 113
任务引例 113
知识准备与业务操作 114
一、会计科目的设置 114
二、会计核算实务 114
职业能力判断与选择 118
单项任务训练 119
学习任务3.4 消费税纳税申报 120
知识准备与业务操作 120
一、消费税的征收管理 120
二、消费税的纳税申报 121
职业能力判断与选择 124
学习任务3.5 消费税出口退税 125
任务引例 125
知识准备与业务操作 126
一、出口应税消费品退（免）税政策的适用范围 126
二、出口应税消费品的退税率 126
三、出口应税消费品退税额的计算 126
四、出口应税消费品的会计处理 127
职业能力判断与选择 128
单项任务训练 128
项目小结 129
项目综合实训 129
项目综合评价 130
项目四 营业税会计核算与申报 131
学习任务4.1 营业税纳税人和征税范围的确定 132
任务引例 132
知识准备与业务操作 132
一、纳税人的确定 132
二、征税范围的确定 133
三、税目、税率的选择 134
四、优惠政策的运用 135
职业能力判断与选择 137
学习任务4.2 营业税税款计算 138
任务引例 138
知识准备与业务操作 139
一、计税依据的确定 139
二、应纳税额的计算 140
职业能力判断与选择 145
单项任务训练 146
学习任务4.3 营业税会计核算 147
任务引例 147
知识准备与业务操作 147
一、会计科目的设置 147
二、会计核算实务 148
职业能力判断与选择 150
单项任务训练 150
学习任务4.4 营业税纳税申报 151
知识准备与业务操作 151
一、营业税的征收管理 151
二、营业税的纳税申报 152
职业能力判断与选择 157
项目小结 158
项目综合实训 158
项目综合评价 159
项目五 关税会计核算与缴纳 160
学习任务5.1 关税税款的计算 161
任务引例 161
知识准备与业务操作 161
一、征税对象和纳税人的确定 161
二、关税的分类 161
三、关税完税价格的确定 162
四、关税税率的选择 165
五、优惠政策的运用 166
六、关税应纳税额的计算 167
职业能力判断与选择 168
单项任务训练 170
学习任务5.2 关税会计核算 170
任务引例 170
知识准备与业务操作 170
一、会计科目的设置 170
二、会计核算实务处理 170
职业能力判断与选择 173
单项任务训练 173
学习任务5.3 关税征收管理 174
知识准备与业务操作 174
一、进出口货物报关 174
二、关税的缴纳 175
三、关税的强制执行 175
四、关税的退还 176
五、关税的补征和追征 176
六、关税的纳税争议 176
职业能力判断与选择 177
项目小结 178
项目综合评价 178
项目六 企业所得税会计核算与申报 179
学习任务6.1 企业所得税纳税人和征税对象的确定 180
任务引例 180
知识准备与业务操作 180
一、纳税人的确定 180
二、征税对象的确定 181
三、税率的选择 181
四、优惠政策的运用 181
职业能力判断与选择 184
学习任务6.2 企业所得税税款计算 185
任务引例 185
知识准备与业务操作 186
一、应税所得额的计算 186
二、应纳所得税额的计算 200
三、企业所得税的核定征收 203
职业能力判断与选择 205
单项任务训练 207
学习任务6.3 企业所得税会计核算 208
任务引例 208
知识准备与业务操作 209
一、暂时性差异的确认 209
二、会计科目的设置 212
三、资产负债表债务法的会计处理 213
四、应付税款法的会计处理 214
职业能力判断与选择 217
单项任务训练 218
学习任务6.4 企业所得税纳税申报 220
知识准备与业务操作 220
一、企业所得税的征收管理 220
二、企业所得税的申报 221
职业能力判断与选择 232
项目小结 233
项目综合实训 233
项目综合评价 236
项目七 个人所得税会计核算与申报 237
学习任务7.1 个人所得税纳税人和征税对象的确定 238
任务引例 238
知识准备与业务操作 238
一、纳税人的确定 238
二、征税对象的确定 239
三、税率的选择 241
四、优惠政策的运用 243
职业能力判断与选择 245
学习任务7.2 个人所得税税款计算 246
任务引例 246
知识准备与业务操作 246
一、个人所得税应纳税额的计算 246
二、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算 255
职业能力判断与选择 258
单项任务训练 259
学习任务7.3 个人所得税会计核算 260
任务引例 260
知识准备与业务操作 260
一、会计科目的设置 260
二、会计核算实务 260
职业能力判断与选择 262
单项任务训练 262
学习任务7.4 个人所得税纳税申报 263
任务引例 263
知识准备与业务操作 263
一、个人所得税的扣缴申报 263
二、个人所得税的自行申报 265
职业能力判断与选择 269
项目小结 271
项目综合实训 271
项目综合评价 271
项目八 其他税会计核算与申报 273
学习任务8.1 城市维护建设税会计核
算与申报 274
任务引例 274
知识准备与业务操作 274
一、纳税人和征税对象的确定 274
二、城市维护建设税的计算 274
三、城市维护建设税的核算 275
四、城市维护建设税的申报 276
职业能力判断与选择 277
单项任务训练 277
学习任务8.2 房产税会计核算与申报 278
任务引例 278
知识准备与业务操作 278
一、纳税人和征税对象的确定 278
二、房产税的计算 278
三、房产税的核算 280
四、房产税的缴纳 280
职业能力判断与选择 281
单项任务训练 282
学习任务8.3 印花税会计核算与缴纳 282
任务引例 282
知识准备与业务操作 282
一、纳税人和征税范围的确定 282
二、印花税的计算 283
三、印花税的核算 285
四、印花税的缴纳 286
职业能力判断与选择 287
单项任务训练 287
学习任务8.4 车船税会计核算与申报 288
任务引例 288
知识准备与业务操作 288
一、纳税人和征税对象的确定 288
二、车船税的计算 289
三、车船税的核算 291
四、车船税的缴纳 292
职业能力判断与选择 292
单项任务训练 293
学习任务8.5 契税会计核算与申报 293
任务引例 293
知识准备与业务操作 294
一、纳税人和征税对象的确定 294
二、契税的计算 294
三、契税的核算 295
四、契税的缴纳 296
职业能力判断与选择 296
单项任务训练 297
学习任务8.6 土地增值税会计核算与申报 297
任务引例 297
知识准备与业务操作 297
一、纳税人和征税范围的确定 297
二、土地增值税的计算 298
三、土地增值税的核算 301
四、土地增值税的缴纳 302
职业能力判断与选择 302
单项任务训练 303
学习任务8.7 城镇土地使用税会计核算与申报 303
任务引例 303
知识准备与业务操作 304
一、纳税人和征税对象的确定 304
二、城镇土地使用税的计算 304
三、城镇土地使用税的核算 306
四、城镇土地使用税的缴纳 306
职业能力判断与选择 307
单项任务训练 308
学习任务8.8 资源税会计核算与申报 308
任务引例 308
知识准备与业务操作 308
一、纳税人和征税范围的确定 308
二、资源税的计算 309
三、资源税的核算 311
四、资源税的缴纳 312
职业能力判断与选择 312
单项任务训练 313
项目小结 313
项目综合实训 314
项目综合评价 314
参考文献 316