新会计制度与税法差异分析

目录
第一章 新企业会计制度与税法差异概述
第一节 新企业会计制度概述
一 新制度出台的背景
二 新制度的特点
三 新老制度的总体差别
四 新老制度的衔接
第二节 新企业会计制度与税法差异总述
一 新制度、新准则对税收的影响
二 会计核算原则与税前扣除原则的比较
三 新制度与税法差异总述
四 会计制度与税法差异的处理
第二章 收入确认的差异分析
第一节 “六类”收入确认的差异分析
一 正常销售商品收入的比较
二 提供劳务收入的差异分析
三 无形资产使用费收入的差异分析
四 外销收入的比较
五 利息收入的差异分析
六 代销收入的差异分析
第二节 “视同销售”业务差异分析
一 视同销售行为的确定
二 视同销售纳税义务发生的时间
三 视同销售计税金额的确定
四 关于自产自用产品视同销售的会计处理
五 对视同销售应纳税费会计处理问题的探讨
第三节 售后回购业务的差异分析
一 售后回购业务的会计处理
二 差异分析
第四节 债务重组应税“收益”的差异分析
一 债务重组概述
二 债务重组收益的差异分析
三 案例分析
第五节 非货币性交易应税“收益”的差异分析
一 非货币性交易的会计处理
二 差异分析
三 案例分析
第六节 补贴收入的差异分析
一 补贴收入的会计核算
二 差异分析
第七节 资产评估增值
一 以非货币性资产对外投资发生的评估增值
二 因清产核资而发生的资产评估增值
三 因股份制改造而发生的资产评估增值
第八节 其他收入的差异分析
一 技术转让费的差异分析
二 在建工程试运行收入的差异分析
三 无法支付的款项
四 接受捐赠的收入的差异分析
第三章 成本确认的差异分析
第一节 营业成本的差异分析
一 销售（营业）成本的差异分析
二 存货计价方法的差异分析
第二节 工薪支出及“三项附加费用”的差异分析
一 工资薪金支出的差异分析
二 “三项费用”的差异分析
第三节 固定资产成本的差异分析
一 以债务重组方式换入固定资产计价的差异分析
二 以非货币性交易换入固定资产计价的差异分析
三 融资租入固定资产计价的差异分析
四 外商投资企业购进国产设备的计价分析
五 固定资产折旧的差异分析
六 固定资产修理与改良的差异分析
第四节 无形资产差异分析
一 会计处理
二 差异分析
第四章 费用确认的差异分析
第一节 管理费用的差异分析
一 坏账及坏账损失
二 存货跌价损失
三 技术开发费
四 总机构管理费
五 业务招待费
六 无形资产摊销
七 开办费摊销
第二节 营业费用的差异分析
一 广告费用支出
二 业务宣传费支出
三 佣金支出
四 保险费支出
第三节 财务费用的差异分析
一 借款费用的会计处理
二 差异分析
三 案例分析
第五章 资产损失和营业外支出的差异分析
第一节 资产减值准备
一 固定资产减值准备的会计处理
二 差异分析
第二节 营业外支出项目
一 营业外支出的会计处理
二 营业外支出项目的差异
第六章 投资、改组业务差异分析
第一节 债权投资业务差异分析
一 长期债权投资业务差异分析
二 投资国债差异分析
三 委托贷款业务差异分析
第二节 股权投资业务差异分析
一 股权投资业务的补税范围及计算方法
二 短期股权投资的差异分析
三 长期股权投资业务成本法核算的差异分析
四 长期股权投资业务权益法核算的差异分析
五 境外股权投资所得已纳税额的扣除
第三节 企业改组业务差异分析
一 企业整体资产转让、整体资产置换与合并、分立的界定
二 企业整体资产转让的差异分析
三 企业整体资产置换的差异分析
第七章 其他项目的差异分析
第一节 弥补亏损差异分析
一 弥补亏损的会计处理
二 税务处理
三 弥补亏损台账的建立
第二节 投资抵免企业所得税
一 计算投资抵免所得税应注意的问题
二 关于同一技改项目分年度购置设备的计算问题
三 投资抵免所得税操作流程
四 投资抵免所得税台账
五 投资抵免所得税的会计处理
第三节 会计差错更正的差异分析
一 会计差错更正方法
二 差异分析
第四节 资产负债表日后事项差异分析
一 资产负债表日后事项的处理
二 差异分析
第五节 关联方交易差异分析
一 关联方关系及其披露
二 差异分析
第六节 或有损失差异分析
第七节 租赁业务差异分析
一 租赁会计的相关概念
二 租赁的分类方法
三 融资租赁业务的差异分析
四 经营租赁业务的差异分析
五 售后租回交易的差异分析
第八节 纳税人放弃权益的税务处理
一 应计未计费用、应提未提折旧不得移转以后年度补扣
二 查增所得不得用于弥补亏损
三 查增所得不得作为计算公益、救济性捐赠的基数
四 税务机关查增的所得对投资抵免所得税的影响
五 未经报批的财产损失不得扣除
六 超过规定期限报批减免税
第八章 综合案例分析
一 企业有关情况
二 有关资料
三 要求
四 解答
附录 相关法规
一 财政部关于印发《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》的通知 2001年7月22日 财会字（2001）43号
二 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知 2000年5月16日 国税发（2000）84号
三 国家税务总局关于印发《企业股权投资业务若干所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发（2000）118号
四 国家税务总局关于印发《企业合并分立业务有关所得税问题》的通知 2000年6月21日 国税发（2000）119号