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简介
《德国税制》是国家财政部组织的《外国税收制度丛书》之一。德国不仅是一个欧洲老牌的发达工业国，而且是许多方面具有其自身的特点，如联邦制的国体和政府体制，名列国际贸易大国第二位的外向型经济，有特色的社会市场经济体制等；加上近10多年来，它又处于原社会主义计划经济模式的民主德国与实行社会市场经济模式的联邦德国相统一的过程中；此外，作为欧盟的主要成员国与欧洲一体化的积极推动者，德国还处于欧洲货币金融一体化与税收一体化的进程中。所有这一切，都深刻地影响和制约了德国和献策政与税收，使之形成了比较规范、纵横平衡的分级财政体制，宏观调控下的市场取向型财政政策体系，以及与财政体制和财政政策相适应的税权利分体制与税收制度、税收政策等，由此形成了比较严谨、周密、细致但又相对复杂的税收制度。通过此书尽可能原原本本而系统地介绍德国的税收制度与最新的税制改革思路与举措，相信对我国的税制建设与今后深层次的税制改革不无借鉴与裨益。 更多>>
目录
第1章 德国概况
1.1 自然、人口与社会
1.1.1 地理状况
1.1.2 自然资源状况
1.1.3 人口状况
1.1.4 语言和民族
1.2 经济与政治体制
1.2.1 经济制度与经济政策
1.2.2 政治体制
第2章 政府与税收
2.1 各级政府的机构设置与事权范围
2.1.1 联邦政府与地方各级政府机构设置
2.1.2 各级政府的财政职能与事权
2.2 税收基本制度
2.2.1 德国税制的基本政策目标
2.2.2 税制概述
2.3 财政转移支付制度
2.3.1 纵向财政平衡
2.3.2 横向财政平衡
2.4 税务管理机构设置
2.4.1 联邦财政部
2.4.2 州财政部
2.4.3 高级财政管理局
2.4.4 地方财政局
2.4.5 地方税务局
第3章 税收制度沿革
3.1 中世纪以前的德国税收简介
3.1.1 古代帝国的税收
3.1.2 从中世纪后期开始的城市税收
3.2 欧盟税收一体化框架内的德国税收
3.2.1 增值税
3.2.2 消费税
3.2.3 关税
3.2.4 资本转让税
3.3 20世纪90年代的德国税制改革
3.3.1 1997年税制改革
3.3.2 2000年税制改革
第4章 所得课税
4.1 个人所得税
4.1.1 纳税人
4.1.2 课税对象
4.1.3 适用税率与起征点
4.1.4 扣除项目
4.1.5 特别税收优惠
4.1.6 纳税评估、纳税申报与税款缴纳
4.2 公司所得税
4.2.1 纳税人
4.2.2 课税对象
4.2.3 税率
4.2.4 扣除项目
4.2.5 不允许扣除的支出项目
4.2.6 合并纳税与亏损结转
4.2.7 免税优惠与已纳税款抵免
4.2.8 计算应纳税所得额的相关问题
4.2.9 税款缴纳
4.3 营业收益税
4.4 团结统一税
第5章 流转课税
5.1 增值税
5.1.1 纳税人
5.1.2 课税对象
5.1.3 税率
5.1.4 免税优惠
5.1.5 免税法与抵扣法
5.1.6 税款计算与申报缴纳
5.1.7 近年来增值税改革
5.1.8 外国企业的增值税款返还
5.2 进口增值税
5.2.1 纳税人
5.2.2 免税项目
5.2.3 计税基础
5.2.4 税款抵扣
5.3 消费税
5.4 关税
5.4.1 欧盟关税制度
5.4.2 关税计算与缴纳
第6章 财产课税
6.1 营业资本税
6.2 财产净值税
6.3 房地产税
6.3.1 土地税
6.3.2 房地产交易税
6.3.3 房产土地税
6.4 遗产税和赠与税
6.4.1 纳税人
6.4.2 课税对象
6.4.3 税率
6.4.4 计税依据
6.4.5 免税与税收抵免
第7章 社会保障税
7.1 德国社会保障体制简介
7.1.1 医疗保险
7.1.2 工伤保险
7.1.3 养老金保险
7.1.4 失业保险
7.1.5 护理保险
7.2 社会保障税
7.2.1 税率设置
7.2.2 税款征缴
第8章 其他课税
8.1 资本利得税
8.1.1 对居民公司纳税人的规定
8.1.2 对个人纳税人的规定
8.1.3 对非居民纳税人的规定
8.1.4 资本亏损与汇兑损益的处理
8.2 资本流转税
8.2.1 资本公司税
8.2.2 交易所交易税
8.3 环境保护方面的税收
8.4 教会税、保险税和交易税
8.4.1 教会税
8.4.2 保险税
8.4.3 交易税
第9章 税收征管体制
9.1 税收法律
9.1.1 法律级次
9.1.2 税收立法和税收基本法
9.1.3 其他税收法律
9.2 税收征管体制
9.2.1 税收征管机构
9.2.2 税务稽查
9.2.3 纳税申报与税务代理
9.3 税务行政制裁
9.4 税收司法
9.4.1 涉税犯罪的有关规定
9.4.2 违反税收秩序行为
9.4.3 税收违法犯罪的调查
9.4.4 税收犯罪与非罪的界限
9.5 税收机关工作人员
第10章 国际税收
10.1 有关德国居民与非居民避免国际双重征税的规定
10.1.1 德国居民
10.1.2 在德国境内工作的非居民
10.2 有关德国居民公司避免国际双重征税的规定
10.2.1 双边税收协定中有关德国居民公司收入处理的具体描述
10.2.2 德国控股公司的税收政策
10.3 双边税收协定
10.3.1 有关所得税
10.3.2 有关继承与赠与税
10.3.3 税收抵免
10.3.4 预提税
10.3.5 无差别待遇
10.3.6 税收协商程序
10.3.7 税收情报交换
10.3.8 其他国际税收协定
10.4 德国与欧盟税收一体化
10.4.1 欧盟税收一体化的发展历程
10.4.2 国际税法和超国家税法
第11章 德国统一过程中的财税协调政策
11.1 财政政策、法律方面的统一
11.1.1 财政宪法法制
11.1.2 预算及纳税法制
11.1.3 社会保障法制
11.2 财税政策协调方面设置的主要新机构
11.2.1 德国统一基金会
11.2.2 信托局
11.2.3 货币转换基金会
11.2.4 信贷清理基金会
11.3 原东德地区的公共缴费
11.3.1 对州及乡镇财政的缴费
11.3.2 社会保障框架下的支付
11.3.3 联邦的其他支付项目
11.3.4 特别基金债务的接管
主要参考文献
后记
1.1 自然、人口与社会
1.1.1 地理状况
1.1.2 自然资源状况
1.1.3 人口状况
1.1.4 语言和民族
1.2 经济与政治体制
1.2.1 经济制度与经济政策
1.2.2 政治体制
第2章 政府与税收
2.1 各级政府的机构设置与事权范围
2.1.1 联邦政府与地方各级政府机构设置
2.1.2 各级政府的财政职能与事权
2.2 税收基本制度
2.2.1 德国税制的基本政策目标
2.2.2 税制概述
2.3 财政转移支付制度
2.3.1 纵向财政平衡
2.3.2 横向财政平衡
2.4 税务管理机构设置
2.4.1 联邦财政部
2.4.2 州财政部
2.4.3 高级财政管理局
2.4.4 地方财政局
2.4.5 地方税务局
第3章 税收制度沿革
3.1 中世纪以前的德国税收简介
3.1.1 古代帝国的税收
3.1.2 从中世纪后期开始的城市税收
3.2 欧盟税收一体化框架内的德国税收
3.2.1 增值税
3.2.2 消费税
3.2.3 关税
3.2.4 资本转让税
3.3 20世纪90年代的德国税制改革
3.3.1 1997年税制改革
3.3.2 2000年税制改革
第4章 所得课税
4.1 个人所得税
4.1.1 纳税人
4.1.2 课税对象
4.1.3 适用税率与起征点
4.1.4 扣除项目
4.1.5 特别税收优惠
4.1.6 纳税评估、纳税申报与税款缴纳
4.2 公司所得税
4.2.1 纳税人
4.2.2 课税对象
4.2.3 税率
4.2.4 扣除项目
4.2.5 不允许扣除的支出项目
4.2.6 合并纳税与亏损结转
4.2.7 免税优惠与已纳税款抵免
4.2.8 计算应纳税所得额的相关问题
4.2.9 税款缴纳
4.3 营业收益税
4.4 团结统一税
第5章 流转课税
5.1 增值税
5.1.1 纳税人
5.1.2 课税对象
5.1.3 税率
5.1.4 免税优惠
5.1.5 免税法与抵扣法
5.1.6 税款计算与申报缴纳
5.1.7 近年来增值税改革
5.1.8 外国企业的增值税款返还
5.2 进口增值税
5.2.1 纳税人
5.2.2 免税项目
5.2.3 计税基础
5.2.4 税款抵扣
5.3 消费税
5.4 关税
5.4.1 欧盟关税制度
5.4.2 关税计算与缴纳
第6章 财产课税
6.1 营业资本税
6.2 财产净值税
6.3 房地产税
6.3.1 土地税
6.3.2 房地产交易税
6.3.3 房产土地税
6.4 遗产税和赠与税
6.4.1 纳税人
6.4.2 课税对象
6.4.3 税率
6.4.4 计税依据
6.4.5 免税与税收抵免
第7章 社会保障税
7.1 德国社会保障体制简介
7.1.1 医疗保险
7.1.2 工伤保险
7.1.3 养老金保险
7.1.4 失业保险
7.1.5 护理保险
7.2 社会保障税
7.2.1 税率设置
7.2.2 税款征缴
第8章 其他课税
8.1 资本利得税
8.1.1 对居民公司纳税人的规定
8.1.2 对个人纳税人的规定
8.1.3 对非居民纳税人的规定
8.1.4 资本亏损与汇兑损益的处理
8.2 资本流转税
8.2.1 资本公司税
8.2.2 交易所交易税
8.3 环境保护方面的税收
8.4 教会税、保险税和交易税
8.4.1 教会税
8.4.2 保险税
8.4.3 交易税
第9章 税收征管体制
9.1 税收法律
9.1.1 法律级次
9.1.2 税收立法和税收基本法
9.1.3 其他税收法律
9.2 税收征管体制
9.2.1 税收征管机构
9.2.2 税务稽查
9.2.3 纳税申报与税务代理
9.3 税务行政制裁
9.4 税收司法
9.4.1 涉税犯罪的有关规定
9.4.2 违反税收秩序行为
9.4.3 税收违法犯罪的调查
9.4.4 税收犯罪与非罪的界限
9.5 税收机关工作人员
第10章 国际税收
10.1 有关德国居民与非居民避免国际双重征税的规定
10.1.1 德国居民
10.1.2 在德国境内工作的非居民
10.2 有关德国居民公司避免国际双重征税的规定
10.2.1 双边税收协定中有关德国居民公司收入处理的具体描述
10.2.2 德国控股公司的税收政策
10.3 双边税收协定
10.3.1 有关所得税
10.3.2 有关继承与赠与税
10.3.3 税收抵免
10.3.4 预提税
10.3.5 无差别待遇
10.3.6 税收协商程序
10.3.7 税收情报交换
10.3.8 其他国际税收协定
10.4 德国与欧盟税收一体化
10.4.1 欧盟税收一体化的发展历程
10.4.2 国际税法和超国家税法
第11章 德国统一过程中的财税协调政策
11.1 财政政策、法律方面的统一
11.1.1 财政宪法法制
11.1.2 预算及纳税法制
11.1.3 社会保障法制
11.2 财税政策协调方面设置的主要新机构
11.2.1 德国统一基金会
11.2.2 信托局
11.2.3 货币转换基金会
11.2.4 信贷清理基金会
11.3 原东德地区的公共缴费
11.3.1 对州及乡镇财政的缴费
11.3.2 社会保障框架下的支付
11.3.3 联邦的其他支付项目
11.3.4 特别基金债务的接管
主要参考文献
后记
德国税制
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