中国税收流失问题研究[电子资源.图书]

导言
第一篇 税收流失的界定与透析
第一章 概念界定:税收流失的内涵与外延
一、外国学者对税收流失的界定
二、中国学者对税收流失的界定
三、税收流失的内涵和外延
第二章 宏观研究:税收流失的现状、手段、规模、效应
一、税收流失的现状分析
二、税收流失的手段分析
三、税收流失的规模分析
四、税收流失的效应分析
第三章 个案剖析:几个税收流失典型领域的个案
一、企业改制中的税收流失问题分析
二、跨国公司避税导致税收流失的分析
三、电子商务环境下的税收流失问题分析
四、地下经济导致税收流失的分析
五、海关走私的税收流失问题分析
六、个人所得税的逃避税分析
第二篇 税收流失产生原因的理论分析
第四章 因素分析:影响税收流失的一般因素
一、博弈论与税收流失分析
二、预期效用最大化法模型与税收流失分析
三、影响税收流失因素一般理论模型的修正
第五章 机理分析:逃税与反逃税的理论模型
一、传统的逃税模型
二、补充的反逃税模型
三、传统逃税模型修正
四、逃税经济模型研究的未来方向
第六章 制度分析:税收流失的制度缺陷与反流失的制度安排
一、制度经济学对“制度”的解释
二、纳税人收入——税收收入:惊险的跳跃
三、税收实现机制
四、从制度经济学看减少偷逃税的有效制度安排
第七章 根源探究:税收流失的成因
一、追求经济利益最大化是造成税收流失的根本动因
二、税收法律法规不完善是造成税收流失的法律原因
三、财税体制不规范是造成税收流失的制度因素
四、纳税环境恶化是导致税收流失的社会根源
五、征管不严是税收流失的直接原因
六、处罚不力直接助长了税收流失
第八章 探讨与思考:对几个问题的再认识
一、税收增长与税收管理
二、积极财政政策与税收流失的治理
三、财政体制改革的目标:质或量
四、防范财政风险与治理税收流失
五、不容忽视的欠税与过头税
六、重视对弱势纳税人群体的法律援助
第三篇 税收流失及其治理的国际比较
第九章 措施比较(一):发达国家防止税收流失的主要措施
一、治税的基本手段与措施
二、防止避税和偷税的一般措施
三、防止偷税与避税的特别措施
第十章 措施比较(二):发展中国家及港台地区防止税收流失的主要措施
一、发展中国家治税的主要措施
二、防止税收流失的一般措施
三、防止税收流失的特别措施
第十一章 经验与借鉴:外国治理税收流失的经验总结
一、完善的税收制度
二、健全的法律保障
三、合理的机构设置
四、规范的纳税申报制度
五、广泛、充分的税收宣传
六、严密的发票管理制度
七、有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度
八、专业化的税务审计
九、严厉的税收惩罚
十、电子化的税收征管
十一、高素质、高操守的税务代理机构
十二、有效的反国际避税的措施
第四篇 税收流失的治理对策
第十二章 依法治税:治理税收流失的根本出路
一、依法治国是治理国家的基本方略
二、依法治税是依法治国的重要组成部分
三、中国税法体系建设的成效和需要解决的主要问题
四、推进依法治税,治理税收流失
第十三章 完善与优化税制:弥补税收流失的制度缺陷
一、税制优化与税制结构优化
二、公共选择学派的税制优化论
三、米尔利斯——维克里的最优税理论及其对中国税收管理的启示
四、以优化税制理论为基础,优化税种结构
第十四章 理顺中央与地方的关系:为治理税收流失提供体制保障
一、以“公共产品”理论为基础,科学地界定和划分事权
二、合理划分税权,并赋予地方相应的税收立法权
三、加快建设合理规范的地方税体系
四、在划分事权和财权的基础上,规范转移支付制度
五、确定合理的宏观税负水平,规范税费关系
第十五章 强化征管:截断税收流失的通道
一、重构征管模式是治理税收流失的有效手段
二、抓好源泉监控,加强税源管理
三、积极推动征管信息化进程
四、强化稽查,提高稽查水平
五、清理减免,规范优惠政策
六、密切部门配合,实行综合治理
第十六章 个案治理:税收流失典型个案的治理对策
一、企业改制过程中税收流失的治理对策
二、抑制外商投资企业国际避税行为的治理对策
三、借鉴国际经验,建立电子商务税收征管体系
四、打击走私与进口环节的税收流失治理
第十七章 素质教育:治理税收流失的基础条件
一、树立正确的现代税收理念
二、增强公民纳税意识
三、加强对税务人员的综合素质教育,提高执法水平
主要参考文献
后记