简介
《国有资产监管实务:对内外共治的资金监管探讨》内容简介：国有资产的一般包括下列三种法律形态：1.经营性国有资产，即投入企业生产经营或者按企业要求经营使用的国有资产。在我国的国有资产中，经营性资产所占比例1995年底已达78.9%。我国的国有资产管理体制改革，乃至整个经济体制改革，在一定意义上就是围绕着经营性国有资产展开的。2.非经营性国有资产，又称行政事业性国有资产，是指不投入生产经营，而由国家机关、事业单位和社会团体(统称行政事业单位)用于国家公务和社会公益事业的国有资产，以及尚未启用的国有资产。在我国的国有资产中，非经营性资产虽然所占比例较小，但在整个社会系统中处于关键地位，对政治、经济和社会的发展都有举足轻重的作用。3.资源性国有资产，即国有自然资源。自然资源是不通过人类劳动而在自然界运动中形成的，在一定条件下有经济价值的物质和能量。它作为人类生存的根本和人造财产的源泉，在人类社会的发展中具有无法取代的地位和作用。尤其是在可持续发展的观念、战略和模式日益为世界各国所接受的今天，自然资源更是受到国家的特别重视。我国是一个自然资源总量可观但人均拥有量很少的国家，为有效保护和合理开发、利用自然资源，一直将其作为国有资产。
我国的国有资产监督管理体制改革可以说一直在探索中进行着，因我们所进行的是一项前无古人的伟大变革，也就不可避免会有挫折，这是一个不断深化和发展的过程。十六大报告中关于国有资产管理体制的改革的论述主要有：“在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性。国家要制定法律法规，建立中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。关系国民经济命脉和国家安全的大型国有企业、基础设施和重要自然资源等，由中央政府代表国家履行出资人职责。其他国有资产由地方政府代表国家履行出资人职责。中央政府和省、市（地）两级地方政府设立国有资产管理机构。继续探索有效的国有资产经营体制和方式。各级政府要严格执行国有资产管理法律法规，坚持政企分开，实行所有权和经营权分离，使企业自主经营、自负盈亏，实现国有资产保值增值。”概括起来，现行国有资产监督管理体制的基本特征有：1、统一所有，分别代表。2、权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合3、政府的公共管理职能与所有者职能分开，政企分开，两权分离。
目录
目录
序言
内容摘要
第一章 国有资产监管概述
第一节 国有资产监管的涵义
1．1．1 国有资产的定义
1．1．2 国有资产监管的主体及委托代理关系
1．1．3 国有资产监管的内容
第二节 国有资产流失问题分析
1．2．1 企业内部控制失效导致国有资产流失
1．2．2 法律法规及政策体制不完善导致国有资产流失
1．2．3 企业改制中不正当操作导致国有资产流失
1．2．4 国有商业银行资产损失导致国有资产流失
1．2．5 国有企业随意提供担保行为导致国有资产流失
1．2．6 相关部门的失职导致国有资产流失
第三节 国有资产监管体系现状分析
1．3．1 委托授权体系
1．3．2 绩效评价体系
1．3．3 效能监察体系
1．3．4 审计监督体系
1．3．5 对现阶段国有资产监管体系的评价
第四节 国有资产监管的主要任务
第五节 国有资产监管的有效模式
1．5．1 加强有效的事中监管
1．5．2 以资金监管为切入点加强国资监管
1．5．3 内部控制与外部监管相结合的国资监管模式
1．5．4 加强国资监管信息化建设
本章小结
本章参考文献
第二章 内部控制与内部审计
第一节 内部控制理论的产生与发展
2．1．1 萌芽期——内部牵制
2．1．2 成长期——内部控制制度
2．1．3 发展期——内部控制结构
2．1．4 成熟期——内部控制整体框架
2．1．5 风险管理框架
第二节 国际相关内部控制法律法规概述
2．2．1 萨班斯法案背景
2．2．2 萨班斯法案基本框架
2．2．3 萨班斯法案涉及内部控制的主要内容
第三节 国际相关内部控制框架体系研究
2．3．1 COSO内部控制整体框架
2．3．2 COSO企业风险管理综合框架
第四节 我国企业内部控制体系
2．4．1 我国内部控制研究的历史及现状
2．4．2 中国式全面控制框架(3C框架)
第五节 内部审计与内部控制、风险管理的关系
2．5．1 内部审计的起源与发展
2．5．2 内部审计的本质及标准
2．5．3 内部审计与内部控制的关系
2．5．4 内部审计与风险管理的关系
本章小结
本章参考文献
第三章 资金监管模式分析
第一节 资金集中管理模式
3．1．1 统收统支模式
3．1．2 拨付预备金模式
3．1．3 预算驱动模式
3．1．4 集中监控模式
3．1．5 现金集合库模式
第二节 资金集中管理实现方式
3．2．1 结算中心
3．2．2 内部银行
3．2．3 财务公司
第三节 资金交易监测模式
3．3．1 资金交易监测模式分析
3．3．2 资金交易监测中心建设
第四节 资金监管模式的选择
本章小结
本章参考文献
第四章 内外共治的国资监管模式
第一节 内部控制与外部监管的关系
4．1．1 内部控制的作用及局限性
4．1．2 强化对内部控制系统的外部监管
4．1．3 理顺内部控制与外部监管的关系
第二节 资金监管为主线的国资监管体系建设
4．2．1 以资金监管为切入点加强国资监管
4．2．2 资金集中管理方案
4．2．3 资金交易监测与联网审计方案
本章小结
本章参考文献
第五章 资金集中管理方案设计
第一节 目前企业资金管理存在的问题
第二节 资金集中管理中心建设目标
第三节 资金集中管理中心定位与组织目标
5．3．1 资金集中管理中心的定位与组织架构
5．3．2 资金集中管理中心的服务与监管目标
第四节 资金集中管理中心业务职能
5．4．1 银行账户集中管理
5．4．2 预算管理
5．4．3 现金集中管理
5．4．4 融资集中管理
5．4．5 投资集中管理
第五节 资金集中管理中心信息系统建设
5．5．1 建设目标
5．5．2 建设内容
5．5．3 应用系统功能
本章小结
本章参考文献
第六章 资金交易监测中心建设
第一节 建设资金交易监测中心的必要性
第二节 资金交易监测中心建设目标
第三节 资金交易监测中心工作原则和机构设置
6．3．1 管理规范原则
6．3．2 工作机制要求
6．3．3 机构设置及运作模式
第四节 资金交易监测系统建设
6．4．1 资金交易监测系统总体架构
6．4．2 统一账户管理
6．4．3 银行对账
6．4．4 资金交易电子账
6．4．5 疑点管理
6．4．6 预警规则引擎
6．4．7 预警管理
6．4．8 违规控制
6．4．9 信息查询
6．4．10 资金分析
本章小结
本章参考文献
第七章 数据式联网审计方案设计
第一节 内部审计现状
第二节 审计模式分析
7．2．1 账项导向式审计模式
7．2．2 制度导向式审计模式
7．2．3 风险导向式审计模式
7．2．4 内部审计向管理审计延伸
第三节 信息化环境下审计工作面临的问题
第四节 数据式审计
第五节 联网审计建设
7．5．1 联网审计概念
7．5．2 联网审计的目标
7．5．3 联网审计业务功能
7．5．4 联网审计与现场审计的关系
7．5．5 联网审计信息系统
本章小节
本章参考文献
参考文献
序言
内容摘要
第一章 国有资产监管概述
第一节 国有资产监管的涵义
1．1．1 国有资产的定义
1．1．2 国有资产监管的主体及委托代理关系
1．1．3 国有资产监管的内容
第二节 国有资产流失问题分析
1．2．1 企业内部控制失效导致国有资产流失
1．2．2 法律法规及政策体制不完善导致国有资产流失
1．2．3 企业改制中不正当操作导致国有资产流失
1．2．4 国有商业银行资产损失导致国有资产流失
1．2．5 国有企业随意提供担保行为导致国有资产流失
1．2．6 相关部门的失职导致国有资产流失
第三节 国有资产监管体系现状分析
1．3．1 委托授权体系
1．3．2 绩效评价体系
1．3．3 效能监察体系
1．3．4 审计监督体系
1．3．5 对现阶段国有资产监管体系的评价
第四节 国有资产监管的主要任务
第五节 国有资产监管的有效模式
1．5．1 加强有效的事中监管
1．5．2 以资金监管为切入点加强国资监管
1．5．3 内部控制与外部监管相结合的国资监管模式
1．5．4 加强国资监管信息化建设
本章小结
本章参考文献
第二章 内部控制与内部审计
第一节 内部控制理论的产生与发展
2．1．1 萌芽期——内部牵制
2．1．2 成长期——内部控制制度
2．1．3 发展期——内部控制结构
2．1．4 成熟期——内部控制整体框架
2．1．5 风险管理框架
第二节 国际相关内部控制法律法规概述
2．2．1 萨班斯法案背景
2．2．2 萨班斯法案基本框架
2．2．3 萨班斯法案涉及内部控制的主要内容
第三节 国际相关内部控制框架体系研究
2．3．1 COSO内部控制整体框架
2．3．2 COSO企业风险管理综合框架
第四节 我国企业内部控制体系
2．4．1 我国内部控制研究的历史及现状
2．4．2 中国式全面控制框架(3C框架)
第五节 内部审计与内部控制、风险管理的关系
2．5．1 内部审计的起源与发展
2．5．2 内部审计的本质及标准
2．5．3 内部审计与内部控制的关系
2．5．4 内部审计与风险管理的关系
本章小结
本章参考文献
第三章 资金监管模式分析
第一节 资金集中管理模式
3．1．1 统收统支模式
3．1．2 拨付预备金模式
3．1．3 预算驱动模式
3．1．4 集中监控模式
3．1．5 现金集合库模式
第二节 资金集中管理实现方式
3．2．1 结算中心
3．2．2 内部银行
3．2．3 财务公司
第三节 资金交易监测模式
3．3．1 资金交易监测模式分析
3．3．2 资金交易监测中心建设
第四节 资金监管模式的选择
本章小结
本章参考文献
第四章 内外共治的国资监管模式
第一节 内部控制与外部监管的关系
4．1．1 内部控制的作用及局限性
4．1．2 强化对内部控制系统的外部监管
4．1．3 理顺内部控制与外部监管的关系
第二节 资金监管为主线的国资监管体系建设
4．2．1 以资金监管为切入点加强国资监管
4．2．2 资金集中管理方案
4．2．3 资金交易监测与联网审计方案
本章小结
本章参考文献
第五章 资金集中管理方案设计
第一节 目前企业资金管理存在的问题
第二节 资金集中管理中心建设目标
第三节 资金集中管理中心定位与组织目标
5．3．1 资金集中管理中心的定位与组织架构
5．3．2 资金集中管理中心的服务与监管目标
第四节 资金集中管理中心业务职能
5．4．1 银行账户集中管理
5．4．2 预算管理
5．4．3 现金集中管理
5．4．4 融资集中管理
5．4．5 投资集中管理
第五节 资金集中管理中心信息系统建设
5．5．1 建设目标
5．5．2 建设内容
5．5．3 应用系统功能
本章小结
本章参考文献
第六章 资金交易监测中心建设
第一节 建设资金交易监测中心的必要性
第二节 资金交易监测中心建设目标
第三节 资金交易监测中心工作原则和机构设置
6．3．1 管理规范原则
6．3．2 工作机制要求
6．3．3 机构设置及运作模式
第四节 资金交易监测系统建设
6．4．1 资金交易监测系统总体架构
6．4．2 统一账户管理
6．4．3 银行对账
6．4．4 资金交易电子账
6．4．5 疑点管理
6．4．6 预警规则引擎
6．4．7 预警管理
6．4．8 违规控制
6．4．9 信息查询
6．4．10 资金分析
本章小结
本章参考文献
第七章 数据式联网审计方案设计
第一节 内部审计现状
第二节 审计模式分析
7．2．1 账项导向式审计模式
7．2．2 制度导向式审计模式
7．2．3 风险导向式审计模式
7．2．4 内部审计向管理审计延伸
第三节 信息化环境下审计工作面临的问题
第四节 数据式审计
第五节 联网审计建设
7．5．1 联网审计概念
7．5．2 联网审计的目标
7．5．3 联网审计业务功能
7．5．4 联网审计与现场审计的关系
7．5．5 联网审计信息系统
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