经理人财务读本

会计基础篇

第一章经理人应掌握的会计基础知识

作为企业管理的核心——经理人，您一定明白 会计在企业经营管理过程中的重要作用。但是，您 是否真正了解什么是现代会计？会计有哪些基本职 能？会计的基本前提与基本原则都有哪些？为什么 要有这么多的前提与原则？会计要素与会计等式是 怎么一回事？……本章将告诉经理人应当具备哪些 会计基础知识。

第一节会计的现代含义与基本职能

一、会计的现代含义

二、会计的基本职能

第二节会计基本前提与会计基本原则

一、会计基本前提

二、会计基本原则

第三节会计要素与会计等式

一、会计要素

二、会计等式

第二章会计账证与账务处理程序

经理人一定清楚会计信息对于企业管理工作的 重要性，然而，您是否也同样清楚这些会计信息生 成的过程呢？本章将告诉您：什么是会计信息的分 类方法？什么是会计信息的基本载体？什么是会计 信息的处理方法？什么是会计信息的源头？什么是 会计信息的蓄水池？什么是会计信息的流动渠道？

第一节会计科目、会计账户与借贷记账法

一、会计科目

二、借贷记账法

三、会计账户

四、实例分析

第二节会计凭证、会计账簿与账务处理程序

.一、会计凭证

二、会计账簿

三、账务处理程序

第三章会计报表阅读

会计报表是财务会计全部活动的最终成果，包 含了大量的有用信息。这些会计报表是您了解整个 企业运作的最重要的工具。事实上，会计报表也并 非如很多人想象的那么复杂难懂。希望通过本章的 学习，您能够看懂并且理解资产负债表、利润表和 现金流量表直接、间接传递出的所有会计信息。

第一节会计报表概述

一、会计报表的概念

二、会计报表的使用者

三、会计报表的分类

第二节资产负债表及其阅读

一、资产负债表的定义

二、资产负债表的格式

三、资产负债表的阅读

四、实例分析

第三节利润表及其阅读

一、利润表的定义

二、利润表的格式

三、利润表的阅读

四、利润分配表

五、实例分析

第四节现金流量表及其阅读

一、现金流量表的定义

二、现金流量表的格式

三、现金流量表的阅读

第四章企业财务分析

作为经理人，必须时刻注意企业财务状况，防 患于未然，这就需使用财务报表分析这一有效工 具。科学的财务分析不仅能够发现问题，同时还能 够找到解决问题的方法。财务分析还是评价企业过 去的业务表现，预测未来财务工作重点的基础。所 以，您一定要学会使用这个听诊器。

第一节财务分析概述

一、财务分析的含义

二、财务分析的意义

三、财务分析的使用者

四、财务分析的方法

第二节企业偿债能力分析

一、短期偿债能力分析

二、长期偿债能力分析

第三节企业营运能力分析

一、企业营运能力分析的内容

二、企业人力资源营运能力分析

三、企业生产资料营运能力分析

第四节企业盈利能力分析

一、销售利润率分析

二、成本利润率分析

三、总资产利润率分析

四、自有资金利润率分析

五、资本保值增值率分析

第五节企业现金流量分析

一、现金流量表分析的意义

二、现金流量表分析的内容

三、现金流量表的现金收支分析

四、现金流量表的比率分析

第五章会计舞弊与查证

会计舞弊犹如癌症，从内部逐步瓦解企业，很 多成功的企业最后毁于会计舞弊，令人痛心疾首； 而且，几乎所有的其他舞弊行为事后都必须依靠会 计舞弊来进行掩盖，所以经理人对会计舞弊必须高 度警惕，把好企业最重要的控制关。本章向您介绍 常见的会计舞弊类型及其相应的对策。

第一节会计舞弊的含义和种类

一、会计舞弊的含义

二、会计舞弊的种类

第二节会计舞弊的甄别与防范

一、甄别会计舞弊的思路

二、会计舞弊的查证方法

三、会计舞弊的防范

第六章会计电算化

每个经理人对于12月31日都有切身的体会： 这一天会计人员都要加班赶报表，经理人必然对会 计人员比平时多一分关注；大多数人对会计都有这 样一种思维定势：会计就是整天和枯燥的数字打交 道；而会计信息的使用者经常有这样的感叹：会计 信息永远都是昨天的。所有这些问题，都将随着会 计电算化的实施迎刃而解。会计电算化解放了会计 人员，提高了信息质量，并使得会计真正成为一种 管理活动。

第一节会计电算化概述

一、会计电算化的含义

二、会计电算化系统的特点

第二节计算机会计信息系统与手工数据处理的

异同

一、计算机会计信息系统与手工数据处理的相同 点

二、手工会计数据处理的特点

三、计算机会计信息系统数据处理的特点

第三节计算机会计信息系统的组成

一、计算机会计信息系统的组成

二、计算机会计信息系统中各子系统的功能 理财技巧篇

第七章财务管理基础

万丈高楼平地起，基础最重要。财务管理内容 极其繁杂，新的实务不断涌现，然而，万变不离其 宗，本章就是阐释一个经理人应该掌握的财务管理 基础知识，为您深刻领会后面的理财技巧打造一个 平台。即使您觉得所有这些内容您已经了然于胸， 我们还是建议您再仔细体会一遍，正所谓“温故而 知新”，相信您会有新的感受。

第一节cfo

一、cfo的含义

二、cfo的主要职责

第二节企业财务管理概述

一、财务与财务管理的概念

二、财务管理环境

三、科学的理财观念

第三节企业理财的终极目标

一、为什么企业理财的终极目标不是利润 最大化

二、为什么企业理财的终极目标是企业价值 最大化

第八章理财两大支柱一时间价值与风险报酬

今天的一元钱不等于明天的一元钱，这是时间价值 在起作用。货币在不同的时点上有不同的价值，财 务管理的目的就是将企业资源在各个时点上合理配 置，以创造最大的价值。风险和收益是一对孪生兄 弟，高风险要求高收益，这条原则贯穿于全部的财 务决策。强烈建议您熟读这一章。

第一节重视资金时间价值

一、牢记资金的时间价值

二、实务中如何运用资金时间价值

第二节风险报酬

一、什么是理财风险

二、如何分析和防范理财风险

三、什么是风险报酬

四、评价风险的指标

五、风险和报酬的关系

第九章筹资与投资的方法与策略 筹资与投资是企业理财的两个重要活动，企业 融资活动的目标是取得尽可能便宜的资本来源；投 资活动的目标是把所取得的资源投到最能创造价值 的领域。本章告诉您：什么是科学的筹资、投资观 念？怎样对筹资、投资方案进行分析？怎样有效地 做出投资、筹资决策？

第一节来自哈佛商学院的思考：frict筹资 分析法

一、hbs的思考：frict筹资分析法

二、怎样在众多的筹资渠道和筹资方式中择优

三、筹资方式利弊分析技巧

第二节确定筹措资金的最佳方法

一、筹资决策分析

二、企业资金需要量预测技巧

三、设计资金需求预测计划的两种方法

四、权益资金筹措的必要条件和程序

五、债务资金筹措的必要条件和程序

第三节怎样才能做好投资决策

一、“八佰伴”的投资教训

二、怎样确定投资方向

三、怎样控制投资规模

四、怎样把握投资结构

第四节证券投资与投资组合

一、怎样做好证券投资决策

二、什么是证券投资组合

三、证券投资组合的策略与方法

第十章财务魔方：资金成本和资本结构

“天下没有免费的午餐”。借银行的钱要付利 息，使用股东的钱要支付股利，一名具有时尚理财 观念的经理人应当将资金成本观念牢记于心，运用 成本管理的策略去思考问题，熟悉各种资金成本的 构造，选择综合成本最低的资本来推动企业运转， 开源节流，实现企业效益最大化。

第一节资金成本决策

一、资金成本的意义和作用

二、资金成本的应用决策

第二节最佳资金结构决策

一、什么是资金结构

二、怎样设计最佳资金结构

第三节财务管理中的杠杆原理

一、财务管理中也有杠杆

二、财务管理中的杠杆原理

第十一章营运资金控制策略

“现金为王”。现金是企业最重要的资产，也是 最容易出问题的资产，现金的控制历来是企业的重 中之重。应收账款是信用时代的产物，“三角债” 几乎困扰所有的经理人，如何评价客户的信用举足 轻重。存货是企业最复杂的资产，占有大部分流动 资金，本章提出的abc分类控制等营运资金控制 方法，将帮助您科学管理存货。

第一节看好自己的金库：现金内控

一、现金与现金成本

二、怎样设计最佳现金持有量

三、现金日常管理技巧

第二节死钱变活钱：应收账款控制

一、怎样看待应收账款

二、应收账款的成本

三、应收账款管理策略

四、怎样减少和防范死账坏账发生

第三节用活流动资金：企业存货控制

一、存货管理的相关成本

二、怎样有效地进行存货控制 企业纳税篇

第十二章企业纳税基本知识

西方有一句名言：人生有两件事是不可避免 的，一为死亡，二为纳税。由此可见纳税对企业的 重要性。税的种类是通过国家税法统一规定的，税 的征收也是由国家税收机关依法强制执行的。经理 人对企业纳税负责，保证企业依法纳税，否则企业 将得不偿失，经济上的处罚和名誉上的损失，“会远 远大于偷税、抗税所带来的收益。

第一节税收与税法的基本内容

一、税收与税法的含义和特点

二、税法的构成要素

三、我国现行的税法体系

第二节税收征管的基本内容

一、我国税收机构的设置

二、各级税收机构的税收征收管理范围

三、我国税收征收管理法的基本内容

四、企业纳税管理的基本程序

第十三章企业应纳税额的计算

无论企业从事什么行业，也无论企业处于经营 过程中的哪个环节，都与纳税有直接或间接的联 系。企业常见的税种有增值税、营业税。消费税和 企业所得税，还有一些次要的税种如资源税、土地 增值税、城市维护建设税、土地使用税、房产税等 等。企业对于这些税费的管理重点莫过于正确地计 算应缴纳的各项税费的税额，尤其是前四种不可不 认真对待。

第一节我国企业应缴纳的税费种类

一、我国的企业税收体系

二、我国企业应缴纳的税费种类

第二节增值税

一、增值税的含义

二、增值税的征收范围

三、增值税应纳税额的计算

四、实例分析

第三节营业税

一、营业税的含义

二、营业税的征收范围

三、营业税应纳税额的计算

四、实例分析

第四节消费税

一、消费税的含义

二、消费税的征收范围

三、消费税应纳税额的计算

四、实例分析

第五节企业所得税

一、企业所得税的含义

二、企业所得税的征收范围

三、企业所得税应纳税额的计算

四、实例分析

第十四章智慧体现：合理避税

对于纳税，仁者见仁，智者见智。野蛮者选择 抗税，愚昧者选择偷税，糊涂者选择漏税，唯独精 明者选择避税。抗、偷、漏都是苟且之计，都是违 法的，即使偶然侥幸得手，也必然给企业埋下祸 根，危及企业长远发展。精明而理性的经理人通常 会采取合法的手段来尽量减少税赋，亦即合理避 税。本章将告诉你什么是合理避税？合理避税的方 法有哪些？在纳税实务中，如何恰当运用这些避税 方法？如何把握避税的合理界限？

第一节合理避税：经营者智慧的体现

一、什么是避税

二、避税分类

三、税收筹划、税收规避和税法滥用的区别

四、避税形成所需要的客观条件

五、如何判定避税行为

第二节利用折旧合理避税

一、折旧方法如何影响税负

二、折旧年限如何影响税负

第三节转让定价合理避税

一、什么是转让定价

二、转让定价避税的方式

三、转让定价避税的具体方法

第四节投资、融资活动中的避税

一、投资活动中的避税

二、融资活动中的避税

最新热点将

第十五章成功企业孵化器：风险投资

风险投资使很多默默无闻的小企业实现了一夜 间脐身国际大公司的梦想，微软、雅虎、英特尔。 网景等等世界巨富的成功都离不开风险投资， nasdaq成为企业家们毕生的理想。理解风险投 资，是成功投资的开始。也许有一天，您所经营的 企业就是幸运的下一个成功典范。

第一节走近风险投资

一、新世纪的风险投资高速列车

二、什么是风险投资

三、政府如何转换角色，促进风险投资

四、风险投资以小博大创奇迹

第二节理解风险投资

一、风险投资公司的自我管理

二、风险投资公司的投资战略

三、怎样成功获得风险投资

第三节展望风险投资

一、美国的风险投资公司

二、中国风险投资的走向

第十六章建章设制：企业财务内部控制制度

经理人不能事必躬亲，否则即使有三头六臂， 也不可能应付企业成千上万的业务，然而，经理人 又必须对企业所有的财务活动负责，即所谓的“授 权不卸责”。因而，经理人需要一套科学、合理。 健全、有效的财务内部控制制度，帮助您做好本企 业的财务管理。

第一节建立健全财务管理机构

一、财务与会计并为一体的组织形式

二、财务与会计设置不同管理机构的平行组织 形式

第二节完善的内部控制制度

一、建立内部控制制度的意义

二、内部控制制度的构成要素

三、内部控制制度设讨

第三节具体制定各项业务的内部控制制度

一、现金收付内部控制制度设计

二、存货内部控制制度设计

三、固定资产内部控制制度设计

四、采购业务内部控制制度设计

五、销售业务内部控制制度设计

第十七章新世纪的商务游戏规则：wto基本 原则解析

中国加入wto，意味着中国企业将从此面临 一个更加复杂多变的商务环境，由此使企业财务活 动产生了一些新的变化，企业经理人需站在更高的 角度上把握企业财务命脉。在新的世纪，我们必须 遵守新的游戏规则。谁能够最快理解、掌握、运用 新的规则，谁就把握了成功的先机。wto的基本 原则是什么？如何理解这些原则？怎样将之运用到 财务管理工作中去？这些问题的解答将让您耳目一 新。

第一节最惠国待遇原则(mfn）

一、什么是最惠国待遇

二、最惠国待遇原则的具体运用

三、最惠国待遇原则的例外

第二节国民待遇原则

一、什么是国民待遇原则

二、货物贸易领域的国民待遇原则

三、服务贸易领域的国民待遇原则

四、知识产权领域的国民待遇原则

第三节透明度原则

一、什么是透明度原则

二、需要公布的贸易措施

第四节自由贸易原则

一、什么是自由贸易原则

二、wto对削减关税的规定

三、wto对减少非关税贸易壁垒的规定

四、wto对放松服务贸易领域的市场准入的 规定

第五节公平竞争原则

一、什么是公平竞争原则

二、货物贸易领域的公平竞争原则

三、服务贸易领域的公平竞争原则

四、知识产权领域的公平竞争原则

第六节wto的运行机制

一、wto如何运转

二、wto的贸易政策审议机制

三、wto的争端解决机制的特点