简介
企业的办税人在了解了纳税的依据之后，就应对纳税核算的内容有明确的认识，知道纳税时该如何进行核算。纳税核算的内容是企业进行纳税核算的具体对象，从会计理论的角度而言是会计要素，从税法规定的角度而言是税制要素和纳税过程。办税人员只有在明确核算内容的基础上，才能合理地进行纳税核算。
1．纳税核算要素
纳税核算要素是对纳税核算对象进行的会计分类，是进行纳税确认和计量的依据。纳税核算要素与财务会计要素虽然在总体上是一致的，但在具体内容上纳税核算的范围要相对狭窄一些。
(1)资产
资产是因过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的经济资源。在纳税核算中，主要是反映纳税活动造成的资产增减变动情况，监督企业资产核算方法对应纳税额的具体影响。如企业缴纳税款时，会引起银行存款的减少；企业采用不同的存货计价方法，对计算当期所得税会有影响。
(2)负债
负债是因过去的交易或事项形成，需要企业用资产或劳务偿付的现时义务。在纳税核算中，主要是反映纳税活动造成负债金额增减变动情况，监督企业税款的计缴情况。如通过对“应交税金”科目的核算，反映企业应交而未交的税款情况等。
(3)所有者权益
所有者权益是指所有者对企业净资产所享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。纳税活动对所有者权益的影响主要表现在收益分配问题上。
(4)收入
收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用(所有)权等经营活动中所形成的经济利益总流人。收入是计算流转税的依据，也是计算所得税的前提条件。
(5)费用
费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常经营活动所发生的各项经济利益支出，正确核算一定会计期间的费用总额与同期收入总额，是计算应纳税所得额的基础。
2．税制构成要素
企业在通过核算要素反映纳税活动对整个企业影响情况的同时，还要根据税制的构成要素了解不同税种的计算方法。税制构成要素是税收内容的具体表现，它主要包括三个方面的内容，即对什么征税、征多少税、税款由谁来负担和缴纳。从税法规定的具体内容而言，税收制度的构成要素一般包括以下项目：
(1)纳税义务人
是指按照税法规定，一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织，不同的税种根据其征税对象的不同规定了相应的纳税义务人。与纳税义务人相关的概念还有扣缴义务人，是指税法规定有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，如个人所得税的扣缴义务人是支
目录
目录
第一章 纳税核算的基本要求
一 纳税核算的依据
1 税收法律法规
2 会计法律法规
3 税收征管范围
二 纳税核算的内容
1 纳税核算要素
2 税制构成要素
3 企业纳税程序
三 纳税核算的方法
1 纳税核算的前提
2 会计账户的设置
3 账簿、凭证管理
4 发票管理
习题（一）
第二章 增值税核算
一 增值税核算的内容
1 增值税的纳税义务人
2 增值税的征税范围
3 增值税的税率及征收率
4 增值税的减免
5 增值税核算的其他内容
二 增值税的计缴申报
1 销售额的确定
2 销项税额的计算
3 进项税额的计算
4 应纳增值税的计算
5 增值税款的申报缴纳
三 增值税的账务处理
1 增值税会计科目的设置
2 增值税账务处理的方法
3 增值税账表的设置
4 增值税专用发票的管理
习题（二）
第三章 营业税核算技巧
一 营业税核算的内容
1 营业税的纳税义务人
2 营业税的税目及税率
3 营业税的减免政策
4 营业税核算的其他内容
二 营业税的计算申报
1 应税营业额确认的技巧
2 应纳营业税额的计算
3 营业税的申报缴纳
三 营业税的账务处理
1 营业税会计科目的设置
2 营业税计提的核算
3 营业税缴纳的核算
习题（三）
第四章 消费税核算技巧
一 消费税核算的内容
1 消费税的纳税义务人
2 消费税的税目及税率
3 消费税核算的其他内容
二 消费税的计缴申报
1 消费税应税销售额的确定技巧
2 应纳消费税的计算技巧
3 消费税的申报缴纳
三 消费税的账务处理
1 消费税会计科目的设置
2 销售应税消费品的账务处理
3 委托加工应税消费品的处理
4 进出口应税消费品的处理
习题（四）
第五章 企业所得税核算技巧
一 企业所得税核算的内容
1 企业所得税的纳税义务人
2 企业所得税的征税范围
3 企业所得税的税率
4 企业所得税的优惠政策
5 企业所得税核算的其他内容
二 企业所得税的计缴申报
1 企业收入总额的确定
2 扣除项目金额的确定
3 应纳所得税的计算
4 企业所得税的申报缴纳
三 企业所得税的账务处理
1 资产项目的税务处理
2 企业所得税会计科目的设置
3 企业所得税的会计处理方法
4 企业所得税会计报表的填列
习题（五）
第六章 外商投资企业和外国企业所得税核算技巧
一 外商投资企业和外国企业所得税核算的内容
1 纳税义务人的确认
2 征税范围的确定
3 税率的规定
4 税收优惠政策的规定
5 其他核算内容
二 外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报
1 收入总额的确定
2 应纳税所得额的计算
3 扣除项目的确定
4 应纳所得税的计算
5 所得税的申报缴纳
三 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理
1 财务活动的管理
2 资产的税务处理
3 所得税的会计处理
习题（六）
第七章 个人所得税核算技巧
一 个人所得税核算的内容
1 个人所得税的纳税义务人
2 个人所得税的征税范围
3 个人所得税的税率
4 个人所得税的优惠政策
5 个人所得税的纳税期限
二 个人所得税的计缴申报
1 工资、薪金所得的计税方法
2 个体工商户生产经营所得的计税方法
3 承包、承租所得的计税方法
4 其他个人所得的计税方法
5 个人所得税的申报缴纳
三 个人所得税的账务处理
1 个人所得税核算的会计科目
2 工资、薪金所得的账务处理
3 承包、承租经营所得的账务处理
4 其他个人所得的处理
习题（七）
第八章 关税核算技巧
一 关税核算的内容
1 关税的纳税义务人
2 关税的税则、税目及税率
3 关税的减免政策
二 关税的计缴申报
1 完税价格的确定
2 应纳关税的计算
3 关税的缴纳申报
三 关税的账务处理
1 工业企业关税的财务处理
2 商业企业关税的账务处理
习题（八）
第九章 其他税种的核算技巧
一 资源税核算技巧
1 资源税核算的内容
2 资源税的计缴申报
3 资源税的账务处理
二 城市维护建设税核算技巧
1 城建税核算的内容
2 城建税的计缴申报
3 教育费附加的核算
4 城建税的账务处理
三 印花税核算技巧
1 印花税核算的内容
2 印花税的计缴申报
3 印花税的账务处理
四 城镇土地使用税核算技巧
1 城镇土地使用税的核算内容
2 城镇土地使用税的计缴申报
3 城镇土地使用税的账务处理
五 财产和行为税类核算技巧
1 房产税核算技巧
2 车船使用税核算技巧
六 特定目的税类核算技巧
1 土地增值税核算的内容
2 土地增值税的计缴申报
3 土地增值税的账务处理
习题（九）
第十章 税务检查
一 纳税检查
1 纳税检查的主体
2 纳税检查的内容
3 纳税检查的方法
二 纳税调整
三 纳税筹划
1 企业组建时的纳税筹划
2 税款计缴时的纳税筹划
3 资金活动的纳税筹划
习题（十）
习题答案
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第一章 纳税核算的基本要求
一 纳税核算的依据
1 税收法律法规
2 会计法律法规
3 税收征管范围
二 纳税核算的内容
1 纳税核算要素
2 税制构成要素
3 企业纳税程序
三 纳税核算的方法
1 纳税核算的前提
2 会计账户的设置
3 账簿、凭证管理
4 发票管理
习题（一）
第二章 增值税核算
一 增值税核算的内容
1 增值税的纳税义务人
2 增值税的征税范围
3 增值税的税率及征收率
4 增值税的减免
5 增值税核算的其他内容
二 增值税的计缴申报
1 销售额的确定
2 销项税额的计算
3 进项税额的计算
4 应纳增值税的计算
5 增值税款的申报缴纳
三 增值税的账务处理
1 增值税会计科目的设置
2 增值税账务处理的方法
3 增值税账表的设置
4 增值税专用发票的管理
习题（二）
第三章 营业税核算技巧
一 营业税核算的内容
1 营业税的纳税义务人
2 营业税的税目及税率
3 营业税的减免政策
4 营业税核算的其他内容
二 营业税的计算申报
1 应税营业额确认的技巧
2 应纳营业税额的计算
3 营业税的申报缴纳
三 营业税的账务处理
1 营业税会计科目的设置
2 营业税计提的核算
3 营业税缴纳的核算
习题（三）
第四章 消费税核算技巧
一 消费税核算的内容
1 消费税的纳税义务人
2 消费税的税目及税率
3 消费税核算的其他内容
二 消费税的计缴申报
1 消费税应税销售额的确定技巧
2 应纳消费税的计算技巧
3 消费税的申报缴纳
三 消费税的账务处理
1 消费税会计科目的设置
2 销售应税消费品的账务处理
3 委托加工应税消费品的处理
4 进出口应税消费品的处理
习题（四）
第五章 企业所得税核算技巧
一 企业所得税核算的内容
1 企业所得税的纳税义务人
2 企业所得税的征税范围
3 企业所得税的税率
4 企业所得税的优惠政策
5 企业所得税核算的其他内容
二 企业所得税的计缴申报
1 企业收入总额的确定
2 扣除项目金额的确定
3 应纳所得税的计算
4 企业所得税的申报缴纳
三 企业所得税的账务处理
1 资产项目的税务处理
2 企业所得税会计科目的设置
3 企业所得税的会计处理方法
4 企业所得税会计报表的填列
习题（五）
第六章 外商投资企业和外国企业所得税核算技巧
一 外商投资企业和外国企业所得税核算的内容
1 纳税义务人的确认
2 征税范围的确定
3 税率的规定
4 税收优惠政策的规定
5 其他核算内容
二 外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报
1 收入总额的确定
2 应纳税所得额的计算
3 扣除项目的确定
4 应纳所得税的计算
5 所得税的申报缴纳
三 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理
1 财务活动的管理
2 资产的税务处理
3 所得税的会计处理
习题（六）
第七章 个人所得税核算技巧
一 个人所得税核算的内容
1 个人所得税的纳税义务人
2 个人所得税的征税范围
3 个人所得税的税率
4 个人所得税的优惠政策
5 个人所得税的纳税期限
二 个人所得税的计缴申报
1 工资、薪金所得的计税方法
2 个体工商户生产经营所得的计税方法
3 承包、承租所得的计税方法
4 其他个人所得的计税方法
5 个人所得税的申报缴纳
三 个人所得税的账务处理
1 个人所得税核算的会计科目
2 工资、薪金所得的账务处理
3 承包、承租经营所得的账务处理
4 其他个人所得的处理
习题（七）
第八章 关税核算技巧
一 关税核算的内容
1 关税的纳税义务人
2 关税的税则、税目及税率
3 关税的减免政策
二 关税的计缴申报
1 完税价格的确定
2 应纳关税的计算
3 关税的缴纳申报
三 关税的账务处理
1 工业企业关税的财务处理
2 商业企业关税的账务处理
习题（八）
第九章 其他税种的核算技巧
一 资源税核算技巧
1 资源税核算的内容
2 资源税的计缴申报
3 资源税的账务处理
二 城市维护建设税核算技巧
1 城建税核算的内容
2 城建税的计缴申报
3 教育费附加的核算
4 城建税的账务处理
三 印花税核算技巧
1 印花税核算的内容
2 印花税的计缴申报
3 印花税的账务处理
四 城镇土地使用税核算技巧
1 城镇土地使用税的核算内容
2 城镇土地使用税的计缴申报
3 城镇土地使用税的账务处理
五 财产和行为税类核算技巧
1 房产税核算技巧
2 车船使用税核算技巧
六 特定目的税类核算技巧
1 土地增值税核算的内容
2 土地增值税的计缴申报
3 土地增值税的账务处理
习题（九）
第十章 税务检查
一 纳税检查
1 纳税检查的主体
2 纳税检查的内容
3 纳税检查的方法
二 纳税调整
三 纳税筹划
1 企业组建时的纳税筹划
2 税款计缴时的纳税筹划
3 资金活动的纳税筹划
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