财税实务问答900例:2006年会计版

目录
财税实务问答TOP20
TOP1 单位负担的“三险一金”能否在员工个税前扣除?
TOP2 少进“主营业务税金及附加”的税金如何处理?
TOP3 因提前付款而取得的利息收入怎样处理?
TOP4 对分公司的拨款应该怎样账务处理?
TOP5 开办费中都核算哪些具体项目?
TOP6 关于购货返点应计入哪项会计科目合理?
TOP7 关于坏账损失的税务调整该如何处理?
TOP8 对已销售的未付款货物如何进行账务处理?
TOP9 “买一赠一”促销行为如何做账?
TOP10 怎样确定最低租赁付款额和最低租赁收款额?
TOP11 什么条件的租赁可以认定为融资租赁?
TOP12 为生产用固定资产购买的保险支出如何处理?
TOP13 赊购方式取得的固定资产该如何处理?
TOP14 以下情况我公司该如何进行账务处理?
TOP15 提取、交纳公积金时如何进行会计处理?
TOP16 应如何确认新股东的投资成本?
TOP17 商品销货退回，该如何做账务处理?
TOP18 既有外币借款，又有人民币借款该如何计算?
TOP19 外资企业无法支付的应付账款如何处理?
TOP20 支付集资利息，会计和税法上该如何处理?
会计账务处理
21 购入原材料未收到发票时应如何入账?
22 去税务机关代开发票缴纳的所得税应如何入账?
23 回购公司股票后的减资如何进行账务处理?
24 私营企业的通讯费、汽油费如何入账?
25 总公司拨付给分公司的营运资金应计入哪个科目?
26 属于去年开具的发票今年才开的问题如何处理?
27 融资租赁资产的入账价值如何确定?
28 已出售或出租住房的折旧费用和维修费如何处理?
29 用自产产品还债会计上应如何处理?
30 领用自制产品发放福利应如何进行会计处理?
31 计提坏账准备金的依据是什么?
32 经营租入固定资产为何还要计提折旧?
33 出租的无形资产是否要提减值准备?
34 固定资产的折旧基数是什么?
35 新投入资本如何确认金额?
36 无形资产如何计提减值准备?
37 无形资产计价在会计制度与税法上有何差异?
38 企业支付的土地出让金如何入账?
39 住房周转金存款利息收入如何处理?
40 物资采购和在途物资核算内容有何差异?
41 库存商品过期做废如何处理?
42 公司给员工的死亡赔偿金如何入账?
43 购车时所交的保险费怎么处理?
44 解除劳动合同支付的补偿金如何入账?
45 带息应收票据到期不能收回时如何处理?
46 实际成本法下，企业接收原材料捐赠如何处理?
47 在市场上购买股票，应如何进行账务处理?
48 预缴所得税的会计分录如何处理?
49 财务报表间存在哪些勾稽关系?
50 公司向股东借款应如何处理?
51 收到政府返还的土地出让金如何处理?
52 代收费及手续费各环节涉及哪些税种?
53 用固定资产入股合营是否还可提折旧?
54 购入包工包料的材料进项税如何记账?
55 我公司多投入的资金应该计入何科目?
56 已发货但价格未定的交易如何入账?
57 收到的财政奖金应计入哪个科目核算?
58 2006年减免2005年度的营业税应如何账务处理?
59 在建工程人员工资及奖金的账务处理?
60 北京地区佣金计入销售费用有什么要求?
61 内退人员工资在什么科目列支?
62 企业怎样使用“工程施工”账户?
63 企业所得税减免手续可否补办?
64 购入的土地应该在哪个科目核算并缴房产税?
65 占用部分购入土地建房产如何结转成本?
66 收取、返还员工的保证金如何账务处理?
67 企业即将注销是否还应保存原有账簿?
68 销售已购入但未收到发票货物如何结转成本?
69 拍卖会上收购企业按收购价还是评估价入账?
70 盘盈的存货其增值税税金如何处理?
71 更新改造的固定资产怎样进行账务处理?
72 应收款项能否按不同方法计提坏账准备?
73 支付税后劳务费账务应该如何处理?
74 自用或出租无形资产的摊销怎样核算?
75 注册资金没到位如何记账?
76 销售货物并负责运送的收入怎样记账?
77 公务消费发票中奖如何入账?
78 为职工支付的住房补贴应如何处理?
79 拨款转入业务如何进行会计处理?
80 收到税务机关退还的增值税款应该如何处理?
81 将原材料用于在建工程要转出进项税额?
82 学校招生所发生的广告费应计入哪个科目?
83 试算平衡每月都要进行吗?
84 商贸公司收取的“返点费”如何处理?
85 收到返还的维修款不开发票如何会计处理?
86 受托代销商品是否应该纳入账内核算?
87 在建工程部分或全部毁损应计入何科目?
88 “转出多交增值税”是指什么?
89 发出货物未开发票是否确认收入?
90 漏提存货跌价准备如何进行会计处理?
91 为客户开发的软件是否属无形资产?
92 如何调整原企业的账面价值?
93 企业发生的开办费应计入哪个科目?
94 以产品抵债的业务处理怎么做?
95 固定资产对外投资时按什么价入账?
96 向外国金融机构的借款如何核算?
97 企业收到再投资退税额如何进行账务处理?
98 查补个人所得税款应该如何做账?
99 转让无形资产使用权和所有权账务处理有何不同?
100 新建办公楼发生的绿化支出如何做账?
101 税务机关要求的收费培训支出能否列为管理费用?
102 计提任意盈余公积金有否法定比例标准?
103 购买的货物分配给股东怎样会计处理?
104 “补贴收入”科目都核算哪些内容?
105 受托加工物品和受托代销商品如何会计核算?
106 本月发货次月结款，账务应如何处理?
107 先开票后发货是否违法?应如何做账?
108 因偷税而缴的补税、罚款如何会计处理?
109 应收款项有变动，如何确定账龄计提坏账准备?
110 发票与材料不同时到达如何进行会计处理?
111 企业有制定哪些财务政策标准的权利?
112 我公司投资酒店并委托经营如何进行账务处理?
113 个体工商户是否也应该建立账簿进行核算?
114 产品成本中应如何分担原料与制造费用?
115 因银行存款余额不足而缴纳的管理费应计入哪个科目?
116 定额发票是否必须要填开单位名称?
117 免税期间应纳税所得额为正数是否要缴税?
118 成本法核算长期投资，如何做账?
119 样品、赠送客户的产品，会计、税务怎么处理?
120 向国外客户支付佣金，是冲收入还是记销售费用?
121 购入软件该如何做账务处理?
122 国税发[2003]45号文件适用哪些部门?
123 购入珍品且可能出售如何入账?
124 修理费应计入现金流量表的什么科目?
125 固定资产试运行的收入如何进行会计处理?
126 上年度少记收入，如何进行相应调整?
127 转让多余的固定资产怎样做分录?
128 新公司的建设阶段可否执行基本建设会计制度?
129 投资款大于注册资本的部分应如何处理?
130 关于财务制度的几个问题如何解决?
131 经营租入的设备维修费如何进行会计处理?
132 外商独资企业的几个会计科目的疑问?
133 固定资产的折旧年限文件有哪些?
134 公司成立前其他公司代支付货款如何做账?
135 上年未提够的费用今年补提的办法是什么?
136 进口材料时发生的各项支出应如何做账?
137 小规模企业收入中是否包括销项税金?
138 是否应每月编制银行存款余额调节表?
139 进项税转出的税额由什么费用负担?
140 如何区分应付款项和其他应付款?
141 所聘外籍员工的房租费用如何会计处理?
142 年底多预提了利息费用应该如何调账?
143 企业为员工代缴个人所得税应如何进行账务处理?
144 销售演出票赠送餐券应如何进行账务处理?
145 购货赠送实物的处理是否有错?
146 无工会的企业发生职工活动费用应如何进行账务处理?
147 拍卖所得资产以何价值入账?
148 股东提走资金是否违反财经制度?
149 办公费、招待费是否应该计入“在建工程”?
150 土地所缴纳的契税会计分录应该怎么做?
151 我公司的这项业务是否视为无形资产的转让?
152 无偿赠送在建的商品房如何进行会计处理?
153 现在收回款项何时调整“坏账准备”?
154 征地费用是否计入“无形资产”进行核算?
155 超过3年未收回的应收账款是否可以确认为损失?
156 自行印制企业内部传阅的报纸如何入账?
157 聘请顾问费用可否在管理费用中列支?
158 收购企业股权后的账务处理问题应如何解决?
159 外币汇率变动时如何进行账务调整?
160 一次收取几年收入如何进行账务处理?
161 物业公司的人员工资如何计入费用?
162 取得科技拨款时账务及税务应如何处理?
163 以货抵偿清欠货款时如何进行会计处理?
164 “以前年度损益调整”问题在损益表上如何体现?
165 为员工缴纳的社会统筹费用如何入账?
166 支付货款时能否扣除应收款项?
167 集团公司收取的管理费如何进行会计核算?
168 外贸进口汽车配件应该怎样做账?
169 我公司增加无形资产的做账方法是否正确?
170 房地产企业的沙盘费用计入哪个科目?
171 如何解决支付补偿费税收票据及账务处理问题?
172 印刷企业空闲时的房屋租金应如何进行账务处理?
173 房地产企业样板间的装修费用应如何进行处理?
174 货物不慎撒落的损失应如何进行税务和会计处理?
175 有关利润的简便计算方法是否正确?
176 将收取的转账支票背书给供货方如何做账?
177 三方间互相扣除款项的账务处理是否正确?
178 “法定盈余公积金”、“公益金”可列支哪些费用?
179 购买土地使用权的税务和会计处理?
180 已售商品的购进发票未到，如何结转成本?
181 出租房屋的房产税应该如何列账?
182 股权转让双方分别如何做会计分录?
183 公司购买债权在会计及税务上如何处理?
184 销售钢材结转成本选择哪种方法较好?
185 年末收到的返点资金如何进行账务处理?
186 有关“长期待摊费用”的问题如何处理?
187 怎样理解“生产经营当月”?
188 总承包人的分包合同如何做账务处理?
189 购入的固定资产在调试前的费用计入哪里?
190 股权再转让时如何确定投资成本?
191 在工会经费、教育经费中可以列支哪些项目?
192 “双定户”的政策是怎样规定的?
193 企业在筹备期需要进行纳税申报吗?
194 2003年的固定资产残值计提比例是否不同于现在的规定?
195 年终现金盘点发现现金长款该如何处理?
196 保险公司退保涉及到的佣金税前扣除有哪些问题?
197 未分配利润转作实收资本涉及哪些税收问题?
198 招待费是否可以计入在建工程科目?
199 外资企业以前年度未计收入是否补税?
200 费用分摊只取得一张发票账务如何处理?
201 我公司应该如何处理豁免款项?
202 连锁超市场地租金收入如何进行账务处理?
203 固定资产的折旧年限大于企业经营年限该怎么办?
204 逾期未收回包装物押金应怎样进行账务处理?
205 以按揭方式购车如何进行账务处理?
206 加油站汽油损耗涉税会计如何处理?
207 报销差旅费大于出差借款时应如何处理?
208 总部与办事处如何进行会计核算?
209 “抵价券”如何进行账务处理?
210 正常材料损耗涉及到的进项税应该如何做账?
211 投资商铺收到的投资款应该怎样进行账务处理?
212 代开发票缴纳的所得税如何入账?
213 回购公司股票后的减资如何进行账务处理?
214 用自产产品还债会计上应如何处理?
215 企业减免债务会计上如何处理?
216 外企对外投资资产评估增减值如何进行会计处理?
217 因搬家无法收回办公地租赁押金如何进行账务处理?
218 收到运输事故的赔偿会计应怎样处理?
219 保修期内免费调换货物会计和税务上如何处理?
220 工业生产企业的“制造费用”具体组成项目有哪些?
221 福利费报销科目适用哪些范围?
222 职工住房补贴资金来源是哪些?
223 商品退回时如何冲减本年收入及报告年度收入?
224 上年的费用在今年1月入账还能扣除吗?
225 以地换房如何确认土地转让所得?
226 股东个人的小汽车为生产经营所用能否计提折旧?
227 允许税前扣除的公益、救济性捐赠如何计算?
228 因客人损坏酒店物品而收取的赔偿款如何处理?
229 单位购买技术改造光盘能否计入费用?
230 计入福利费的基本保险企业是否可以在所得税税前扣除?
231 资产负债表中应付福利费科目有余额怎么办?
232 员工电话费及经理私车费用可以入账吗?
233 无形资产如何进行摊销处理?
234 补贴收入是在资产负债表中还是在利润表中反映?
235 支付的现金返款是否可以计入销售费用?
236 用现金发放董事费财务上应该怎样处理?
237 免税的金属回收公司其免税款应计入何科目?
238 纳税调整前所得与利润总额是否需一致?
239 缴纳的残疾人保障金如何进行账务处理?
240 暂估入库的货物已销售，成本如何结转?
241 涉及外汇的会计分录如何做?
242 小企业银行存款日记账与对账单对不上怎么办?
243 小企业发生外币业务如何记录?
244 货运代理如何做会计分录?
245 盘亏存货的增值税要转出吗?
246 原始凭证金额错误只能由开出单位重开吗?
247 支付租金怎样进行账务处理?
248 企业在核算固定资产后续支出时应注意哪些问题?
249 企业发生商品销售退回该如何处理?
250 需要结出本月合计或本年合计的账户有哪些?
251 外资企业如何进行利润分配?
252 设立明细账时应该注意哪些事项?
253 房地产工程未结算成本如何结转?
会计特殊业务
254 企业减免债务会计账务应如何处理?
255 如何确定合并报表的合并范围?
256 企业建造合同的账务如何处理?
257 企业用小轿车抵债如何做账?
258 外资企业少计财务费用如何处理?
259 改扩建后的固定资产减值如何做账?
260 公司亏损是否可以通过减资来消除?
261 开始经营前的马路修建支出怎样记账?
262 以办公用品抵债双方应怎样进行账务处理?
263 用原材料投资账务应如何处理?
264 以产品换入原材料如何进行账务处理?
265 以评估增值的流水线投资双方应如何做账?
266 我公司借款的利息可否资本化?
267 抽借部分长期借款用于流动，利息是否资本化?
268 如何掌握长期股权投资所有者权益项目的抵消?
269 抽回以固定资产投出的长期投资如何进行账务处理?
270 编制现金流量表是否有简易方法?
271 每月的现金流量表应如何编制?
272 回购本公司的股票该如何处理?
273 我厂是否应该执行《小企业会计制度》?
274 以非现金资产清偿债务，会计处理应注意哪些?
275 应收账款与其他资产的交换是否属于非货币性交易?
276 如何掌握关联方关系的判断标准?
277 售后租回交易怎样进行账务处理?
278 售后回购交易怎样进行账务处理?
279 编制合并利润表抵消处理的项目有哪些?
280 如何判定企业间是否存在关联关系?
281 因担保事项产生的预计负债在何时确认?
282 政策变更追溯调整时，累积影响数符号如何确定?
会计核算基本业务
283 外企对外投资资产评估增减值如何进行会计处理?
284 同一辆汽车，捐赠和投资会计处理有何不同?
285 资产的账面价值和账面余额有何区别?
286 现金折扣和商业折扣的增值税如何处理?
287 转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理?
288 对于不定期不定额应收款项如何确定账龄?
289 股权投资差额应该在什么时候入账?
290 发放股票股利代扣个税怎样进行账务处理?
291 如何区分“不予抵扣”和“视同销售”?
292 已提减值准备的固定资产抵债如何做账?
293 企业能否只有“其他业务收入”?
294 收到退还的土地价款如何做账?
295 企业资产的账面价值是否就是账面余额?
296 公司为员工承担个税怎样进行账务处理?
297 资产评估如有增值应该怎样缴纳所得税?
298 投资符合政策的国产设备抵免所得税怎样做账?
299 出口企业年终销售次年开票是否可行?
300 外企取得搬迁补偿应列入哪个科目核算?
301 边角余料收入如何结转相应的成本?
302 筹建期购入的不达固定资产标准的资产如何做账?
303 按4％减半征收的增值税应如何记账和填列报表?
304 出口产品预缴税金应该如何做账?
305 查补以前年度税款及滞纳金怎样进行会计处理?
306 成本法核算投资为何不确认股权投资差额?
307 短期投资的收益何时计入投资收益核算?
308 期货损益科目主要核算哪些内容?
309 已证实发生减损的资产核算应注意哪些?
310 融资租赁的设备需要安装该怎样记账?
311 补贴收入和营业外收入是否属于收入?
312 由事业单位转制为企业后的财政拨款该如何处理?
313 项目下的非单独设施是否单独形成资产?
314 地产公司的售楼处应计入哪个科目核算?
315 盈余公积的下属科目是否均可弥补亏损?
316 我公司被核准延期申报为何不能延期纳税?
317 年终预缴税款大于应缴税款如何处理?
318 收到保险公司支付给职工的赔偿费，如何填列现金流量?
319 异地销售如何纳税?
320 多补税款及罚款如何进行账务处理?
321 暂估价格与实际价格不同如何调账?
322 事业单位经营性收入可否按收付实现制入账?
323 如何处理股权投资的账务处理及补贴收入所得税前扣除的问题?
324 外商投资企业固定资产残值率到底为多少?
325 分期付款设备以何价进行入账并提折旧?
326 多个项目的研究开发费如何分摊?
327 来料加工入库、出口怎样进行账务处理?
328 外资企业的投资总额如何在财务报表上体现?
329 网上电子商城的存货如何计算成本?
330 拍卖所取得的债权在会计上如何处理?
331 同时建两个固定资产怎样建账?
332 生产企业的模具如何进账?
333 取得资产拆除搬迁补偿如何进行会计处理?
334 以分期付款方式取得的无形资产如何摊销?
335 生产企业进料加工出口退税账务如何处理?
336 出口转内销如何进行会计处理?
337 上市公司对日常的股票交易怎样做账?
338 未到年末能否对利润进行分配?
339 解除合同的一次性补贴如何进行账务处理?
340 税后利润转增注册资本如何处理?
341 投资投入的无形资产是否可以进行摊销?
342 计入无形资产的软件按多少年摊销?
343 外方投资者收到再投资退税如何做账?
344 质检收不回来的商品如何做账务处理?
345 外商投资企业为何不能计提福利费用?
346 核定征收企业所得税的企业计提福利费有无标准?
347 权益法下的股权投资损失能否在税前扣除?
348 开发多个工程，土地使用权价值如何分摊?
349 折扣销售、销售折扣、销售折让会计处理上有何区别?
会计涉税业务
350 每月免征的增值税如何进行账务处理?
351 税务检查调增所得税如何调账?
352 从事电信增值业务可否按差额缴纳税金?
353 收到以前年度返还的所得税款如何处理?
354 收到退还的多缴所得税款如何进行会计处理?
355 我公司销售手机应怎样缴税，如何账务处理?
356 卖手机号码赠手机，其成本可否税前扣除?
357 回馈客户的话费优惠是否可以税前扣除?
358 给离退休职工发补助和慰问品需缴纳个税吗?
359 为员工购高级西服应计入何科目，可否税前列支?
360 内企和外企在工资的税务处理上有何区别?
361 联运业务应该如何开具运输发票?
362 运输发票填写不全，是否要将进项税额转出?
363 高新技术企业广告费用扣除标准如何确定?
364 新办软件生产企业又是高新技术企业如何享受优惠?
365 属于高新技术企业的外商投资企业有何优惠政策?
366 外资企业的实发工资是否可以全额税前列支?
367 汇算清缴超过什么时间需要缴滞纳金和罚款?
368 未提折旧在汇算清缴时可否补提?
369 应交税金出现借方余额应如何调整?
370 用原材料进行投资，增值税如何处理?
371 税前利润和税后利润弥补亏损，会计处理有何区别?
372 销售电梯时收取保养费应如何征税及进行会计处理?
373 建筑公司自建房自用、出租和出售时如何涉税处理?
374 不参与施工仅收管理费的公司如何进行会计处理?
375 取得教育费附加返还款是否要缴企业所得税?
376 支付董事费应怎样代扣代缴个人所得税?
377 委托银行对闲置资金贷款如何进行涉税处理?
378 内资企业接受捐赠固定资产如何涉税处理?
379 厂房转租应如何出具发票?
380 为何运输业务更改前后税率不同?
381 外国企业取得房租收入是否缴纳营业税?
382 销毁产品是否要报损后才能列支?
383 我公司部分支出未取得发票能否税前扣除?
384 税务机关可直接行使代位权吗?
385 未按期办理退税还要申报纳税吗?
386 即征即退的资源利用企业城建税能否退还?
387 增值税免抵，城建税与教育费附加还缴吗?
388 印花税票能否跨年度使用?
389 补充保险如何缴纳个人所得税?
390 如何理解保险营销员佣金中的展业成本扣除比例?
391 小型加油站应适用何种税率?
392 视同自产产品出口可以享受退税吗?
393 小规模转为一般纳税人前的存货如何计算抵扣?
394 转卖收购的农副产品应该开具何种发票?
395 汽车客运站收取的站务费应如何纳税?
396 市政府的拨款是否缴纳企业所得税?
397 外企购买国产设备抵免企业所得税的基数如何确定?
398 外商投资企业的样品是否要视同销售缴纳所得税?
399 税前扣除的捐赠基数是应纳税所得额还是应纳所得税额?
400 广告费是否应该按实际受益期间扣除?
401 广告费税前扣除的凭证有哪些?
402 受让在建的房产该如何缴税?
403 销售汽车同时为客户代办保险费等是否征收增值税?
404 拍卖行拍卖收入缴增值税还是缴营业税?
405 将租来的设备转租取得的收入需要缴税吗?
406 出租房屋业务收取的违约金需要缴税吗?
407 为职工买商业保险要代扣个人所得税吗?
408 非上市公司支付股息是否能减半代扣个人所得税?
409 企业所得税交纳期间和税率应如何确定?
410 暂估的成本需调增应纳税所得额吗?
411 出售固定资产净损失需办理哪些相关手续?
412 错过固定资产净损失报批时间有何补救方案?
413 核定征收所得税的企业“业务招待费”如何核算?
414 营业用房的修缮费用如何处理?
415 购买的业务软件如何计算税前扣除?
416 外资企业对大学生进行捐助是否可以税前列支?
417 直接减免流转税并入当年利润适用于外资企业吗?
418 合伙制事务所应缴企业所得税还是个人所得税?
会计复杂业务
419 企业坏账的计提标准和会计分录是什么?
420 对外捐赠资产如何进行会计处理和纳税调整?
421 会计差错更正应如何进行会计处理?
422 处置股权投资所涉及的会计及税务应如何处理?
423 网站代收费的涉税事项及发票如何开具?
424 对查处的税款及滞纳金、罚款该如何进行账务处理?
425 因担保产生的预计负债如何确认?会计与税法如何核算?
426 研究所办实体清算时，如何进行会计处理?
427 以物易物支付补价如何做账?
428 小企业会计制度下的三种投资账务如何处理?
429 债权法下核算的“投资收益”如何处理?
430 首付后的分期付款是否影响投资的现金流量?
431 如何界定资产负债表的日后事项?
432 已提准备的短期投资换入原材料如何进行账务处理?
433 生产型企业出口免、抵、退如何进行账务处理?
434 我公司的出口退税应该如何核算?
435 拆迁补偿收入如何进行会计处理?
436 借款费用中的“辅助费用”具体是指什么?
437 哪些借款费用可以资本化?如何进行会计税务处理?
438 企业分回税后利润如何计算应纳税额?
439 存货跌价准备如何进行会计与税务处理?
440 长短期投资互相划转如何进行会计处理?
441 总公司对分公司的投资如何进行账务处理?
442 个人和企业取得的股票股利怎样征税并如何进行会计处理?
443 从农民手中购入高粱杆没有发票可否抵扣进项税?
后记