企业所得税汇算清缴操作指南:2009年版

第一章 企业所得税汇算清缴概述
一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定
二、企业所得税纳税申报表体系
三、企业所得税汇算清缴的有关政策

第二章 企业所得税预缴申报表的填报
第一节 居民企业预缴申报表及其填报
一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样（见表2-1）及填报说明
二、核定征税企业月（季）度预缴纳税申报表表样（见表2-2）及填报说明
三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的表样（见表2-4）及填报说明
第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表
一、据实申报企业季度预缴申报表表样（见表2-5）及填报说明
二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样（见表2-6）及填报说明
第三节 非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表
一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样（见表2-7）
二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》有关说明
三、具体项目的填报说明

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报
第一节 核定征税的居民企业所得税年度纳税申报表填报说明
第二节 查账征税的居民企业年度申报表表样及填报说明
一、居民企业年度纳税申报表主表表样（见表3-1）及填报说明
二、收入项目附表
三、成本费用支出明细表
四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样（见表3-11）及填报说明
五、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）表样（见表3-14）及填报说明
六、《税收优惠明细表》(附表五)表样(见表3-16)及填报说明
七、《境外所得税抵免计算明细表》(附表六)表样(见表3-25)及填报说明
八、《以公允价值计量资产纳税调整表》(附表七)表样(见表3-26)及填报说明
九、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》(附表八)表样(见表3-27)及填报说明
十、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》(附表九)表样(见表3-28)及填报说明
十一、《资产减值准备项目调整明细表》(附表十)表样(见表3-29)及填报说明
十二、《长期股权投资所得(损失)明细表》(附表十一)表样(见表3-30)及填报说明

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报
第一节 居民企业清算所得税及纳税申报
第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明
一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》表样(见表4一1)及填报说明
二、《资产处置损益明细表》(附表一)表样(见表4-2)及填报说明
三、《负债清偿损益明细表》(附表二)表样(见表4-3)及填报说明
四、《剩余财产计算和分配明细表》(附表三)表样(见表4-4)及填报说明

第五章 非居民企业所得税年度纳税申报表填报
第一节 非居民企业年度纳税申报表体系简介
第二节 据实征税的非居民企业年度纳税申报表
一、《非居民企业所得税年度纳税申报表(据实申报)》表样(见表5-1)及填报说明
二、《营业收入及成本费用明细表》(附表一)表样(见表5-2)填报说明
三、《弥补亏损明细表》表样(见表5-3)及填报说明
第三节 核定征税的非居民企业年度纳税申报表
一、《核定征税的非居民企业年度纳税申报表》表样(见表5-4)有关说明
二、核定征税《非居民企业所得税年度纳税申报表》具体栏次填报说明

第六章 企业年度关联业务往来报告表的填报
第一节 《企业年度关联方业务往来报告表》的有关说明
第二节 《企业年度关联方业务往来报告表》表样及填报说明
一、《关联关系表(表一)》表样(见表6-2)及填报说明
二、《关联交易汇总表(表二)》表样(见表6-3)及其填报说明
三、《购销表(表三)》表样(见表6-4)及填报说明
四、《劳务表(表四)》表样(见表6-5)及填报说明
五、《无形资产表(表五)》表样(见表6-6)及填报说明
六、《固定资产表(表六)》表样(见表6-7)及填报说明
七、《融通资金表(表七)》表样(见表6-8)和填报说明
八、《对外投资情况表(表八)》表样(见表6-9)及填报说明
九、《对外支付款项情况表(表九)》表样(见表6一10)及填报说明
附录 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例对照表