简介
近年来，上市公司会计造假的恶性案件屡有披露，从较早的“琼民源”案件到最近的“中天勤”案件，都给证券市场的发展造成了非常消极的影响，严重动摇了市场经济的诚信基础，相关的注册会计师也不断遭到社会各方的责难。一方面，我们应该认识到，建立健全企业内部控制制度，按照相关会计规范的要求出具真实公允的财务报告，是企业管理当局的会计责任，由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上委托方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除委托方的会计责任；但是另一方面，我们也应该充分认识到当前的审计环境是非常严峻的，注册会计师如果对社会公众的要求置之不顾，将严重损害注册会计师的形象和社会地位，进而威胁到它生存和发展的基础，而要解决这个问题，除了从职业道德的角度加强整个注册会计师队伍的诚信观念外，同时对我们的审计技术提出了更高的要求。会计师事务所只有提高风险意识，加强风险控制，完善风险审计技术，才能巩固自己在证券市场中的地位，正是基于这一认识，我们才组织编写了这一套《注册会计师业务操作与风险控制丛书》。
这套丛书的编写，偏重于实务操作中的风险控制，不仅全面涉及注册会计师的各种业务，而且侧重阐述各个业务环节的风险所在及其控制措施，希望能对广大注册会计师有所帮助。
目录
总序
前言
第一篇 筹资循环审计篇
第一章 等资审计概述
第一节 筹资业务概述
第二节 筹资循环的审计目标
第三节 筹资循环的审计计划
第二章 筹资业务的内部控制及其测试
第一节 筹资业务内部控制的目标和制度
第二节 筹资业务内部控制制度的测试
第三章 筹资业务的实质性测试
第一节 借款实质性测试
第二节 所有者权益实质性测试
第四章 筹资审计风险及其防范
第一节 筹资审计风险概述
第二节 筹资审计风险及防范
第二篇 投资循环审计篇
第五章 投资业务概述
第一节 投资业务概述
第二节 投资循环审计目标和审计计划
第六章 投资循环审计的内部控制
第一节 投资业务内部控制的目标和制度
第二节 投资业务内部控制制度的测试和评价
第七章 投资业务的实质性测试
第一节 股权性投资实质性测试
第二节 债权性投资实质性测试
第三节 其他投资和相关账户的实质性测试
第八章 投资循环审计风险及其防范
第一节 投资循环审计风险概述
第二节 投资循环审计风险的防范
参考文献
前言
第一篇 筹资循环审计篇
第一章 等资审计概述
第一节 筹资业务概述
第二节 筹资循环的审计目标
第三节 筹资循环的审计计划
第二章 筹资业务的内部控制及其测试
第一节 筹资业务内部控制的目标和制度
第二节 筹资业务内部控制制度的测试
第三章 筹资业务的实质性测试
第一节 借款实质性测试
第二节 所有者权益实质性测试
第四章 筹资审计风险及其防范
第一节 筹资审计风险概述
第二节 筹资审计风险及防范
第二篇 投资循环审计篇
第五章 投资业务概述
第一节 投资业务概述
第二节 投资循环审计目标和审计计划
第六章 投资循环审计的内部控制
第一节 投资业务内部控制的目标和制度
第二节 投资业务内部控制制度的测试和评价
第七章 投资业务的实质性测试
第一节 股权性投资实质性测试
第二节 债权性投资实质性测试
第三节 其他投资和相关账户的实质性测试
第八章 投资循环审计风险及其防范
第一节 投资循环审计风险概述
第二节 投资循环审计风险的防范
参考文献
筹资与投资业务循环审计
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