Treasury Reference Model

第一部分 国库参考模型概要
绪论
国库参考模型:适用环境
绪言
政府财政管理总体框架中的国库系统
监管框架
控制结构
账目分类
报告规范
预算和会计的功能性处理过程
宏观预测、预算编制和批准
现金管理、预算执行和会计
国库分类账系统
国库参考模型的整体结构
高层概念性模型
财政管理周期
财政管理过程以及组织机构
第一层和第二层的职能过程
国库系统模块的应用软件规范
国库组织结构
技术结构
分布式交易处理和技术结构
集中式交易处理和技术结构
用于支出处理的其他制度模型
基于支出单位和同级部委的支出处理
银行业协议
分散型结构的职能过程图
国际标准和惯例的遵守
会计科目表和会计分类法
权责发生制结构
预算账户以及分类系统
基金分类
组织分类
经济分类
经济分类的说明性范例
功能分类
计划结构
财政透明度及其与国库系统改革的关联
项目成功实施的重要因素
政府的承诺和管理支持
系统设计过程中的机构间合作和用户参与
组织能力和技术手段
调整性管理
标准项目规划
系统和数据管理
地方技术支持
经济转型国家中实施的某些国库开发项目
哈萨克斯坦国库现代化项目
乌克兰国库系统项目
匈牙利公共财政管理项目
第二部分 具体的程序流程图、程序调查问卷、职能规范及数据结构
程序图表
程序图表符号诠释
程序描述
程序调查问卷
国库组织结构
预算授权管理
预算分割、分配与国库支付命令的分配
预算转拨
补充预算
承付款项资金
商品及服务的采购
创造一个新职位以及就此职位的人员录用
处理工薪、福利结构的变动
人事及职位级别的变动
收支管理
确认支付请求
支付的批准
凭发票付款
进行工薪及福利支付
进行养老金支付
其他的支付
支付计划
支付处理
处理预算转拨
收入:税收收入
税收分成
收入:非税收入
现金管理
预测现金流量
编制收入预测
编制开支预测
监控现金余额
管理现金余额
国库单一账户及子账户余额之间的对账
监控应付账款
监控应收账款
闲置现金的投资
维护资产组合记录
债务及援助管理
签署新的债务协议
接受国外的援助及捐赠
接收新的债务流入
还本付息支付
发行证券
证券的赎回
预算复核及财政报告
收入监控
支出监控
工作计划监控
国库系统——总体职能要求
功能性处理过程——1.预算授权管理
职能要求
年初程序
维护预算数据
国库支付命令
功能性处理过程——2.资金的承付款项
职能要求
承付款项分录
功能性处理过程——3.支付和收入管理,(a)支付管理
职能要求
发货清单分录
合同管理
支付管理
工薪发放
工薪发放处理程序
年终
功能性处理过程——3.支付与收入管理,(b)收入管理
功能性处理过程要求
建立参考数据
收入处理程序
其他事项
功能性处理过程——4.现金管理
职能要求
录入月度支出计划
修改收入计划N预测
维护债务管理数据
功能性处理过程——5.债务和援助管理
职能要求
记录基本贷款/援助和担保数据
援助
担保
政府发放贷款
与会计清算系统模块的接口
功能性处理过程——6.预算审核与财政报告
功能性系统规范
财务总报表
收入月度汇总
预算授权、承付款项和支付的管理报表
工薪发放报表
收入管理的相关报表
现金管理的相关报表
债务管理的相关报表
整体规范
年初程序
对地区系统数据的合并
核对每日计入国库单一账户的账目
账户的年终清算
其他事项
数据输入和输出设施
与其他系统的接口
会计代码的反向匹配
安全属性
恢复和数据完整性
数据结构——国库功能性处理过程中建立的数据实体
参考书目