全图解！真账实操教你学税务处理

目录CONTENTS

Chapter 公司运营过程少不了税的参与01

让公司的税务处理合法...................................................................................2

不再单独办理税务登记证..............................................................................................................2

税务核定与账簿的设立..................................................................................................................4

领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10

“五证合一”后，企业税务事项的变化......................................................................................13

提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16

配合税务稽查...............................................................................................................................19

税务工作要提前做好准备...............................................................................21

增值税专用发票受“抄税”的控制.............................................................................................21

普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22

各种发票和资料的管理................................................................................................................24

印花税是使用各种应税凭证的前提.............................................................................................25

纳税人与税务的关系....................................................................................27

一般纳税人和小规模纳税人.........................................................................................................27

税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29

你不得不知的“营改增”...............................................................................30

“营改增”涉及的范围和税率 .....................................................................................................30

“营改增”的特点和应纳税额计算规则......................................................................................31

“营改增”后，纳税义务发生时间的确定 ..................................................................................32

改革前的业务改革后如何开具发票.............................................................................................34

“营改增”后税率易错的37种应税行为......................................................................................36

Chapter 税务处理前先做税务筹划02

进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................40

税务筹划具体要做的事.................................................................................42

税务筹划的具体内容 ....................................................................................................................42

找准税务筹划的切入点................................................................................................................43

目录CONTENTS

II

掌握方法进行税务筹划.................................................................................46

税收优惠政策法............................................................................................................................46

纳税期的递延法............................................................................................................................48

转让定价筹划法............................................................................................................................49

税法漏洞筹划法............................................................................................................................50

会计处理方法筹划法....................................................................................................................51

税务筹划的步骤和思路.................................................................................53

进行税务筹划的基本步骤............................................................................................................53

不同税种的税务筹划思路............................................................................................................54

税务筹划中的风险控制与管理.....................................................................................................56

税务代理的可行性.......................................................................................58

税务代理要签合同........................................................................................................................58

税务代理工作要做的事................................................................................................................59

税务代理关系如何终止................................................................................................................60

税务代理的风险及防范措施.........................................................................................................60

Chapter 进购原材料的涉税处理03

进购原材料，增值税登场...............................................................................64

增值税进项税额............................................................................................................................64

【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................64

【实账处理】——给员工发福利，买进免税的橘子...............................................................................65

未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................66

【实账处理】——原材料暂估入库...........................................................................................................66

准予抵扣的进项税额....................................................................................................................67

【实账处理】——购入的生产用固定资产要抵扣进项税额...................................................................68

【实账处理】——不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...........................................................................70

进项税额的抵扣时限....................................................................................................................71

【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................72

哪些进项税额不予抵扣................................................................................................................72

【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................74

增值税应纳税额的计算................................................................................................................75

【实账处理】——计算购进原材料的应纳增值税额...............................................................................76

CONTENTS

III

城市维护建设税少不了................................................................................................................77

【实账处理】——购进原材料时要交城市维护建设税...........................................................................78

教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................79

【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................80

进货运费的税务处理....................................................................................81

【实账处理】——自付运费的税务处理...................................................................................................81

【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................82

特殊问题的处理..........................................................................................84

在途物资的税务处理....................................................................................................................84

【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库...................................................................................84

预付账款与税费处理....................................................................................................................85

【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库...............................................................................86

进项税额转出...............................................................................................................................87

【实账处理】——对改变用途的原材料进行进项税额转出...................................................................88

购入物资发生退货的税费问题.....................................................................................................88

【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额...........................................................................89

销售没有用完的原材料要交增值税.............................................................................................89

【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯...............................................................................90

购进与生产产品没有关系的原材料.............................................................................................91

【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................91

进口原材料的税务处理.................................................................................92

计税依据和完税价格....................................................................................................................92

【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................93

税收优惠......................................................................................................................................94

弘逹公司10月进购环节的税务处理工作.............................................................95

Chapter 生产环节如何处理税务04

生产主营产品的税务处理...............................................................................98

领用原材料时发生的税务............................................................................................................98

【实账处理】——基本生产车间领用原材料...........................................................................................98

【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................99

产成品自用的税务处理 ..............................................................................................................100

目录CONTENTS

IV

【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋.............................................................................100

自制半成品涉税..........................................................................................................................101

【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题.........................................................................102

委托加工如何处理税费问题..........................................................................103

如何计算应纳税额......................................................................................................................103

【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................104

出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................105

【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................106

取得固定资产的相关税务工作.......................................................................108

购买土地使用权扩建厂房——契税...........................................................................................108

【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税.............................................................................................108

自建固定资产.............................................................................................................................110

【实账处理】——购入各种物资自建生产线.........................................................................................110

在建工程领用材料......................................................................................................................112

【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................112

投资者投入固定资产..................................................................................................................113

【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................113

弘逹包装公司10~11月生产环节税务工作........................................................ 115

Chapter 产品销售中会遇到的税务问题05

卖出产品，赚钱同时要交税..........................................................................118

卖出库存商品交增值税..............................................................................................................118

【实账处理】——完成订单并交货，收到货款.....................................................................................118

如何处理委托代销的税务..........................................................................................................119

【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系.................................................................119

用预收款方式销售商品也涉税...................................................................................................121

【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.....................................................................................121

买运货车发生了车辆购置税.......................................................................................................123

【实账处理】——买车自己运货，省事儿.............................................................................................124

车辆购置税与车船税傻傻分不清...............................................................................................125

【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................................................................................................127

缴纳车船税的地点......................................................................................................................127

CONTENTS

V

【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................128

销售环节税务的特殊情况.............................................................................129

以应税商品换取生产资料..........................................................................................................129

【实账处理】——资金周转困难，以库存商品还材料款.....................................................................129

【实账处理】——应税消费品换取生产资料.........................................................................................130

以商品作为福利发给员工时产生的税务 ....................................................................................131

【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税.....................................................................132

什么时候会涉及消费税..............................................................................................................133

【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................135

已缴纳消费税的扣除..................................................................................................................135

【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税.........................................................................137

出口商品如何计税.....................................................................................138

计税依据与方法..........................................................................................................................138

【实账处理】——出口商品的税务处理.................................................................................................139

出口退税 ....................................................................................................................................140

【实账处理】——出口商品的退税处理.................................................................................................141

弘逹包装公司11~12月销售环节税务.............................................................. 143

Chapter 其他经营活动的涉税情况06

城镇土地使用税与耕地占用税.......................................................................146

企业占用土地经营要交税..........................................................................................................146

【实账处理】——缴纳耕地占用税.........................................................................................................148

确定城镇土地使用税的应税额...................................................................................................148

【实账处理】——应纳城镇土地使用税.................................................................................................150

房产在那儿，不交税不行.............................................................................150

企业厂房空置，资金收益交税 ...................................................................................................150

【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................151

企业自有厂房也得交税..............................................................................................................151

【实账处理】——自建房产从价计征房产税.........................................................................................152

其他收入涉及的税费..................................................................................154

卖掉固定资产的税费处理..........................................................................................................154

目录CONTENTS

VI

【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................155

转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................156

【实账处理】——用过的专利权要摊销.................................................................................................156

投资活动的税费问题..................................................................................157

以存货对外投资..........................................................................................................................157

【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.....................................................................................159

以机器设备对外投资..................................................................................................................160

【实账处理】——机器设备投资视同销售.............................................................................................161

以不动产或无形资产对外投资...................................................................................................161

【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.................................................................................162

“营改增”后企业“投资基金”纳税有差异............................................................................164

【实账处理】——基金投资的纳税问题.................................................................................................164

融资活动的税费问题..................................................................................166

企业间融资产生的利息涉及税务...............................................................................................166

【实账处理】——企业间借款利息税务处理.........................................................................................166

长期借款融资的减税作用..........................................................................................................168

【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................168

融资租赁的税务处理..................................................................................................................170

【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.........................................................................................171

弘逹包装公司12月的税费处理......................................................................172

Chapter 企业经营的后续税费问题07

资产盘盈盘亏的税务问题.............................................................................174

固定资产盘盈盘亏交税..............................................................................................................174

【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整.....................................................................174

存货盘盈盘亏的税务 ..................................................................................................................176

【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整.............................................................................176

主营业务收入要交税..................................................................................178

企业所得税的缴纳......................................................................................................................178

【实账处理】——弘逹包装公司10月的企业所得税费用.....................................................................179

税费预缴....................................................................................................................................181

【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究.........................................................................................182

CONTENTS

VII

补缴企业所得税..........................................................................................................................183

【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税.............................................................................184

买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题................................................................................185

【实账处理】——买货的企业倒闭了，税务怎么处理.........................................................................185

销售退回时的税务处理..............................................................................................................187

【实账处理】——销售收入未确认，冲减发出商品.............................................................................187

【实账处理】——销售收入已确认，冲减收入和成本.........................................................................188

进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费................................................................................189

【实账处理】——发生现金折扣的销售退回.........................................................................................190

与员工利益有关的税费问题..........................................................................191

代扣代缴员工个人所得税..........................................................................................................191

【实账处理】——应交个人所得税.........................................................................................................191

职工福利费的税费考量..............................................................................................................193

【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税.........................................................................194

职工交通补贴和供暖补贴税务...................................................................................................195

【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数.................................................................195

住房公积金税前“分别”扣除...................................................................................................196

【实账处理】——住房公积金的扣除.....................................................................................................196

企业经营过程中的费用与税收.......................................................................198

客户拿到产品后要求给折让的税费问题....................................................................................198

【实账处理】——售出产品出问题，客户要求给折让.........................................................................199

处置非专利技术的税务问题.......................................................................................................200

【实账处理】——出售非专利技术使用权.............................................................................................201

支付生产经营用水电费也计税...................................................................................................202

【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票.........................................................................202

价外费用的增值税......................................................................................................................202

【实账处理】——各种价外费用的税务处理.........................................................................................203

弘逹包装公司2016年第四季度的税费............................................................. 204

Chapter 检查调账，税务处理与申报表的填制08

税务的特殊情况与处理办法..........................................................................206

纳税减免的税务处理 ..................................................................................................................206

税后利润弥补以前年度亏损.......................................................................................................207

目录CONTENTS

VIII

【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补.................................................................................208

【实账处理】——连续弥补以前年度亏损.............................................................................................208

如何处理递延所得税 ..................................................................................................................210

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