新手学出纳

第1章

本书的主人公小鲁，名叫鲁泽，按照职场的惯例，新入职的应届毕业生一般会被同事在姓前面加个“小”字，作为个人称谓。

1.1 应届生小鲁成功获得就业机会1

1.1.1歪打正着的出纳工作 2

1.1.2超市收银员表姐的认知误区 3

1.1.3出纳入职培训为哪般 5

1.1.4出纳就是支出和收入 6

1.1.5出纳岗位职责的8个方面 6

1.2 出纳是有“意识”的 7

1.2.1良好意识：熟悉法规 8

1.2.2良好意识：依法办事 9

1.2.3良好意识：敬业爱岗 10

1.2.4良好意识：客观公正 10

1.2.5良好意识：搞好服务 10

1.3 上岗前的培训 11

1.3.1出纳的三字经口诀 12

1.3.2学会说“是”和“不” 12

1.3.3说“不”的三种方法 13

1.3.4每天4个时间点搞定出纳工作 15

1.3.5公私财产要区分 17

1.3.6职场不怕起点低 18

1.3.7职场寓言：飞翔的蜘蛛 19

第2章 出纳必备基础知识1

小鲁就要正式到出纳岗位了，对于出纳工作，小鲁现在打心眼儿里理解了，原来出纳也必须要具有财会专门知识，并且必须由持有会计从业资格证书的人担任。

2.1 财务部门基本分工 20

2.1.1部门岗位图 20

2.1.2财务的人员分工表 21

2.1.3财务的职务说明书 23

2.1.4财务的部门文化 27

2.2 什么是凭证和账簿 29

2.2.1什么是原始凭证 30

2.2.2什么是记账凭证 33

2.2.3什么是会计账簿 35

2.2.4出纳账簿的启用 38

2.2.5出纳账簿的更换 38

2.2.6账簿更换注意要点 38

2.2.7认识三栏式日记账 39

2.2.8账簿登记7个窍门 40

2.2.9出纳结账的前提 41

2.2.10日记账结账方法 41

2.2.11错账查找的方法 41

2.2.12错账的更正技能 43

2.2.13错账的更正方法 44

第3章 出纳必备基础知识2

细心的小鲁暗暗给自己定下*天的计划，先熟悉一下工作环境，包括财务部门岗位设置、财务人员的分工，然后再对出纳要面对的凭证、账簿等具体对象，仔细地研究，免得让自己看起来笨手笨脚的。

3.1 发票的基本知识 46

3.1.1实物图图解国税发票样板 47

3.1.2地税发票是什么样的 49

3.1.3实物图图解地税发票样板 50

3.1.4发票有效和无效以及真假识别 52

3.1.5小鲁的识别假发票方法笔记 58

3.2 纳税常识 61

3.2.1什么业务要交增值税 62

3.2.2 3种属于征税范围的特殊行为及其实例 63

3.2.3营业税改征增值税 64

3.2.4企业所得税入门知识 66

3.3 出纳的领导是谁 68

3.3.1出纳的地位和上级 68

3.3.2钱账分管原则 69

第4章 一分一毛有出处——现金管理

小鲁知道：出纳管理的不仅仅是钞票，用会计人士专业的话说，还有一些现金等价物，如支票、汇票等。但刘丽对小鲁说，在出纳的日常工作中，其实主要还是跟现金打交道，因此现金管理方面出错的概率也比较大。

4.1 现金管理的“识、数、提”71

4.1.1识——百元人民币的防伪 71

4.1.2第五套人民币假币识别技巧 73

4.1.3假币识别方法：一看 73

4.1.4假币识别方法：手摸 75

4.1.5假币识别方法：耳听 76

4.1.6假币识别方法：对比 76

4.1.7银行收缴假币时的处理方式 77

4.1.8数——练习点钞 78

4.1.9图解现场点钞 78

4.1.10破损人民币的处理 81

4.1.11提——如何取备用金 82

4.1.12手工填制现金支票的要点 85

4.1.13图示提取备用金记账凭证 86

4.2 收到现金怎么办 87

4.2.1开具收据办理退（补）款 87

4.2.2图解备用金借支程序 88

4.2.3图解定额备用金管理要点 89

4.2.4图解定额备用金报销时处理的要点 89

4.2.5图解未用完现金交回时处理要点 90

4.2.6图解非定额备用金管理和定额备用金区别 90

4.2.7现金超限当日要缴到银行 92

4.2.8银行存现准备工作和办理过程 93

4.3 现金日记账的登记与核对96

4.3.1怎样登记现金日记账 96

4.3.2登记现金日记账9个具体要求 97

4.3.3小鲁登记的现金日记账 99

4.3.4登记的现金日记账无误吗 101

4.3.5图解出纳账实核对形式和方法 102

4.3.6图解现金差错处理办法 103

4.3.7现金管理的原则 104

第5章 公司的第二个财务室——银行存款1

每天下午3点多，公司的开户银行都会派客户经理小李到财务部，送来银行对账单、客户购买货物的付款电子汇划收款单，以及昨天他拿走的进账单中的回单联，取走今天需要办理的支付材料款的电汇凭证等。

5.1 关于开户、销户的知识106

5.1.1图解企业如何办理银行开户 107

5.1.2银行账户使用的“四不”及注意事项 109

5.1.3银行客户经理手把手教开户 110

5.1.4企业怎么办理银行更户、并户、迁户及销户 113

5.2 银行账户稳定运行必备条件115

5.2.1银行账户的小规则 115

5.2.2怎样进行银行存款日记账的登记、结账及对账 117

5.2.3如何编制银行余额调节表 119

5.3 支票常识 123

5.3.1支票的种类 123

5.3.2支票的填制 124

5.3.3支票的使用规定 125

5.3.4支票的购买和管理 128

5.3.5支票丢失后怎么办 129

5.3.6如何审核支票 131

第6章 公司的第二个财务室——银行存款2

刘丽说：其实银行是我们的第二个财务室，我们的很多业务都是在银行完成的，如银行对账单就是银行给我们记的一个流水账，也是另外意义上的银行日记账，我们要很好地利用这个财务室，让银行为我们提供更多的增值服务。

6.1 了解下银行常用的其他结算方式 132

6.1.1银行汇票和商业汇票知识 134

6.1.2银行本票知识 137

6.1.3汇兑知识 141

6.1.4委托收款及托收承付知识 144

6.2 玩转网银 145

6.2.1企业网银的实务知识 146

6.2.2管理员的3个界面 148

6.2.3企业网银管理制度 152

6.2.4网银业务使用要求 153

第7章 出纳的专业技能1

半年时间很快就过去了，经过人力资源部门的考核，小鲁试用期综合得分为88分，顺利拿到为期5年的工作合同。

7.1 原始凭证都审什么 155

7.1.1原始凭证审核：真实性 156

7.1.2原始凭证审核：合法性 156

7.1.3原始凭证审核：准确性 156

7.1.4原始凭证审核：完整性 157

7.1.5图解原始凭证的基本内容要求 157

7.1.6填写差旅费报销单 161

7.1.7填制收付款记账凭证 163

7.1.8收款记账凭证实物图 164

7.1.9付款记账凭证实物图 164

7.1.10转账记账凭证实物图 165

7.2 增值税发票怎么开 167

7.2.1增值税发票种类 167

7.2.2专用发票开具要求 167

7.2.3增值税专用发票 168

7.2.4非首次领购一般纳税人专用、普通发票要求 168

7.2.5增值税专用发票填写 169

7.2.6开具增值税专用发票注意事项 172

第8章 出纳的专业技能2

学会出纳工作并不难，但从会到优秀还有很长的距离。接下来，小鲁就要学习现金、银行存款以外的其他专业技能。

8.1 如何进行纳税申报 176

8.1.1个人所得税纳税申报 176

8.1.2纳税申报系统实操 176

8.1.3纳税申报流程：登录 177

8.1.4纳税申报流程：手工录入 178

8.1.5纳税申报流程：录入工资明细数据 178

8.1.6纳税申报流程：个人所得税纳税申报 180

8.1.7纳税申报流程：申报全年一次性奖金 182

8.1.8纳税申报流程：申报企业年金 182

8.1.9增值税纳税申报工作 183

8.1.10增值税纳税申报实操 183

8.1.11所得税纳税申报 190

8.1.12多个报表填写顺序 191

8.2 凭证的装订 200

8.2.1会计凭证装订前的准备 200

8.2.2会计凭证的装订方法 201

8.2.3会计凭证装订操作的具体步骤 202

第9章 做好管家婆

办公室工作可以概括为四会，即会说、会写、会做事、会做人。

办公室工作是一个不易被人重视但又必须有人兢兢业业完成的工作，只有大家感觉不到办公室工作的存在，才说明工作做得好，比如，不耽误工资发放、每天考勤机正常、办公用品准备充足等。

9.1 印章的保管和使用 207

9.1.1印章的种类 207

9.1.2如何办理刻印 208

9.1.3印章的使用 209

9.1.4印章的管理 210

9.1.5印章管理不当的实例 210

9.2 介绍信的管理和使用 212

9.2.1介绍信概念及种类 212

9.2.2介绍信的使用 214

9.2.3介绍信的管理 214

9.2.4印章小知识 215

9.3 做好工商营业执照及组织代码证年检 215

9.3.1工商营业执照的年检 216

9.3.2组织机构代码证的年检 217

9.3.3王部长对组织机构代码证使用的解释 218

9.4 每月中大家*关注的一天——工资发放日 219

9.4.1图解全面薪酬 220

9.4.2各类福利项目 220

9.4.3工资的核算 221

9.4.4图解薪酬的功能 222

9.4.5薪酬管理六大忌 222

9.4.6工资发放实操 223

9.4.7加班工资计算 224

9.4.8社保和公积金计算 225

9.4.9个人所得税计算 226

9.5 固定资产管理 227

9.5.1固定资产不能一次性计入成本费用 228

9.5.2固定资产种类 228

9.5.3固定资产折旧方式及计算 229

9.5.4固定资产折旧计算表 229

9.5.5如何管理好公司的固定资产 230

9.6 办公室必知的32条规则 233

第10章 出纳训练营

小鲁在交接工作时，不仅把制度要求交接的资料整理得井井有条，更让大家满意的是，小鲁还有一个自己归纳整理的出纳工具箱，这些资料可以称得上是出纳工作的百宝箱。

10.1签字的识别和常用单据 237

10.1.1哪项业务该谁批，要做到心中有数 237

10.1.2办什么业务填什么单据 240

10.2优秀的出纳员小鲁是怎样炼成的 243

10.2.1小鲁如何训练书写基本功 243

10.2.2小鲁练习业务用过的各式空白单据 247

10.2.3出纳*常用的会计符号 252

10.2.4出纳工作中的小技巧再温习 253

第11章 出纳实用工具箱

小鲁在工作中体会到不能一个人闭门造车，要善于借助现成的工具，把有用的资源有机地结合起来，这样不仅能提高工作效率，而且能减少错误的发生。

11.1财务软件——Excel应用 255

11.2Excel操作技巧 256

11.2.1数据的输入及运算 256

11.2.2数据的排序处理 257

11.2.3数据的筛选处理 258

11.2.4数据的相对引用与*引用 261

11.2.5数据的命名 262

11.2.6数据单元格名称指定 262

11.2.7数据的函数处理 263

11.2.8图表处理 267

11.2.9假设分析工具 268

11.3小鲁的Excel财务软件应用 270

11.3.1小鲁用Excel计算货币时间价值 271

11.3.2小鲁用数据透视表进行数据分析 273

11.4小鲁用Excel计算财务比率 275

11.5小鲁用Excel制作工资条 277

11.6小鲁用Excel制作的财务证表模板 278

11.7小鲁使用Excel解决日常业务小窍门 280

11.7.1内置序列功能快速输入员工姓名 280

11.7.2Excel表格中怎么转换万元表 281

11.7.3在Excel表格中如何输入银行卡号 281

11.7.4Excel中如何根据入职日期计算工龄 282

11.7.5制作应收账在应收账款管理自动催款 282

11.8 小鲁出纳工作的几个法宝 284

11.8.1小鲁使用的支票打印软件 284

11.8.2小鲁推荐的出纳工作小软件 285

11.8.3小鲁使用的工具书 287

11.8.4被王部长称为小鲁三宝的小家当 288

第12章 告别出纳岗位

三年的时间很快过去了，小鲁在出纳的工作岗位上尽职尽责，得到了大家的广泛认可。但出纳毕竟是一个基础岗位，还需要向更高的职位发展。

12.1小鲁要升职了 289

12.1.1不是财务专业的人也可以做管理 289

12.1.2财务管理需要艺术，需要情商 290

12.2小鲁的出纳工作交接 290

12.2.1图解出纳工作的交接情形 291

12.2.2图解小鲁交接的工作明细 291

12.2.3出纳工作交接程序三步走 292

12.2.4出纳移交清单 293

12.3会计人员必备的条件你有了吗 295

12.3.1小鲁自我评价达到助理会计师的水平 296

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