金融企业会计与纳税技巧:图解版

《金融企业会计与纳税技巧-图解版》

前言

第一章金融企业会计基础知识

一、金融企业 / 2

（一）金融企业的概念 / 2

（二）金融企业的分类 / 2

二、金融企业会计 / 3

（一）金融企业会计的概念 / 3

（二）金融企业会计的特点 / 3

（三）金融企业会计核算的基本假设 / 4

（四）金融企业会计信息质量要求 / 6

（五）金融企业会计要素及会计科目 / 8

（六）金融企业会计核算应遵循的原则 / 14

（七）金融企业会计机构与会计人员 / 15

三、金融企业税法理论知识 / 16

（一）税法的构成要素 / 16

（二）税法的分类 / 21

（三）我国现行税法的体系 / 22

（四）税务机构的设置 / 23

（五）税收征收管理范围的划分 / 24

.（六）税收确定的程序 / 26

（七）税款征收 / 27

第二章金融企业营业税会计处理与纳税技巧

一、金融企业营业税会计处理 / 30

（一）金融企业营业税会计账户的设置 / 30

（二）金融企业营业税的会计处理 / 30

（三）金融企业营业税的业务举例 / 32

二、金融企业营业税税法知识 / 33

（一）金融企业营业税的概念 / 33

（二）金融企业营业税的纳税人及扣缴义务人 / 34

（三）金融企业营业税征税范围 / 35

（四）营业税的计税依据 / 39

（五）金融企业营业税的税率及计算 / 43

（六）金融企业营业税的优惠政策 / 43

（七）金融企业营业税的征收管理 / 44

三、金融企业营业税的纳税技巧与案例 / 46

（一）融资租赁方式的纳税技巧与案例 / 46

（二）贷款业务的纳税技巧与案例 / 48

（三）贷款利息收入的纳税技巧与案例 / 50

（四）证券公司营业税的纳税技巧与案例 / 52

（五）保险业的纳税技巧与案例 / 53

（六）转贷业务的纳税技巧与案例 / 56

（七）金融经纪业务和其他金融业务的纳税技巧 / 57

（八）转让无形资产的纳税技巧与案例 / 58

第三章金融企业城市维护建设税会计处理与纳税技巧

一、金融企业城市维护建设税会计处理 / 62

（一）金融企业城市维护建设税会计账户的设置 / 62

（二）金融企业城市维护建设税的会计处理 / 62

（三）金融企业城市维护建设税的业务举例 / 62

二、金融企业城市维护建设税税法知识 / 63

（一）金融企业城市维护建设税的概念 / 63

（二）金融企业城市维护建设税的特点 / 63

（三）金融企业城市维护建设税的纳税人 / 64

（四）金融企业城市维护建设税征税范围 / 64

（五）金融企业城市维护建设税的计税依据 / 64

（六）金融企业城市维护建设税的税率及计算 / 65

（七）金融企业城市维护建设税的优惠政策 / 66

（八）金融企业城市维护建设税的征收管理 / 67

三、金融企业城市维护建设税的纳税技巧与案例 / 68

（一）利用纳税地点不同的纳税技巧与案例 / 68

（二）利用纳税人不同的纳税技巧与案例 / 69

第四章金融企业教育费附加会计处理与纳税技巧

一、金融企业教育费附加会计处理 / 72

（一）金融企业教育费附加会计账户的设置 / 72

（二）金融企业教育费附加的会计处理 / 72

（三）金融企业教育费附加的业务举例 / 72

二、金融企业教育费附加的税法知识 / 73

（一）金融企业教育费附加的概念 / 73

（二）金融企业教育费附加的计税依据 / 73

（三）金融企业教育费附加的计征比率和计算 / 73

（四）金融企业教育费附加的征税范围 / 74

（五）金融企业教育费附加的优惠政策 / 74

（六）金融企业教育费附加的征收管理 / 74

三、金融企业教育费附加的纳税技巧与案例 / 75

第五章金融企业个人所得税会计处理与纳税技巧

一、金融企业个人所得税会计处理 / 78

（一）金融企业个人所得税会计账户的设置 / 78

（二）金融企业个人所得税的会计处理 / 78

（三）金融企业个人所得税的业务举例 / 79

二、金融企业个人所得税的税法知识 / 81

（一）金融企业个人所得税的概念 / 81

（二）金融企业个人所得税的特点 / 81

（三）金融企业个人所得税的纳税人和扣缴义务人 / 81

（四）个人所得税的征税对象 / 86

（五）金融企业个人所得税的计税依据 / 87

（六）金融企业个人所得税的税率及计算 / 89

（七）金融企业个人所得税的优惠政策 / 91

（八）金融企业个人所得税的征收管理 / 95

三、金融企业个人所得税的纳税技巧与案例 / 97

（一）收入均衡的纳税技巧与案例 / 97

（二）工资薪金福利化的纳税技巧与案例 / 99

（三）劳务报酬支付方式的纳税技巧与案例 / 100

（四）奖金的纳税技巧与案例 / 101

（五）非货币支付的纳税技巧与案例 / 103

（六）税负方式选择的纳税技巧与案例 / 104

（七）利用股票期权制度，降低或推迟个人所得税支付纳税技巧与案例 / 105

第六章金融企业城镇土地使用税会计处理与纳税技巧

一、金融企业城镇土地使用税会计处理 / 110

（一）金融企业城镇土地使用税会计账户的设置 / 110

（二）金融企业城镇土地使用税的会计处理 / 110

（三）金融企业城镇土地使用税的业务举例 / 111

二、金融企业城镇土地使用税税法知识 / 111

（一）金融企业城镇土地使用税的概念 / 111

（二）金融企业城镇土地使用税的特点 / 111

（三）金融企业城镇土地使用税的纳税义务人 / 112

（四）金融企业城镇土地使用税的征税范围 / 113

（五）金融企业城镇土地使用税的计税依据 / 113

（六）金融企业城镇土地使用税的税率及计算 / 114

（七）金融企业城镇土地使用税的优惠政策 / 114

（八）金融企业城镇土地使用税的征收管理 / 116

三、金融企业城镇土地使用税的纳税技巧与案例 / 117

（一）设立地点选择的纳税技巧与案例 / 117

（二）利用地区税额差别的纳税技巧与案例 / 118

（三）利用税收优惠政策的纳税技巧与案例 / 119

第七章金融企业房产税会计处理与纳税技巧

一、金融企业房产税会计处理 / 122

（一）金融企业房产税会计账户的设置 / 122

（二）金融企业房产税的会计处理 / 122

（三）金融企业房产税的业务举例 / 123

二、金融企业房产税税法知识 / 123

（一）金融企业房产税的概念 / 123

（二）金融企业房产税的特点 / 124

（三）金融企业房产税的纳税人 / 124

（四）金融企业房产税的计税依据 / 125

（五）金融企业房产税的税率及计算 / 127

（六）房产税的税收优惠 / 127

（七）房产税的征收管理 / 129

三、金融企业房产税的纳税技巧与案例 / 130

（一）利用地区税额差别的纳税技巧与案例 / 130

（二）房产租金的纳税技巧与案例 / 131

（三）选择经营方式的纳税技巧与案例 / 132

（四）房产附属设备的纳税技巧与案例 / 134

（五）改扩建与修理的纳税技巧与案例 / 135

（六）房产税征收管理的纳税技巧与案例 / 136

（七）房产联营的纳税技巧与案例 / 137

第八章金融企业契税会计处理与纳税技巧

一、金融企业契税会计处理 / 140

（一）金融企业契税会计账户的设置 / 140

（二）金融企业契税的会计处理 / 140

（三）金融企业契税的业务举例 / 140

二、金融企业契税税法知识 / 142

（一）金融企业契税的概念 / 142

（二）金融企业契税的特点 / 142

（三）金融企业契税的纳税义务人 / 142

（四）金融企业契税的征税对象 / 142

（五）金融企业契税的计税依据 / 144

（六）金融企业契税的税率及计算 / 145

（七）金融企业契税的优惠政策 / 145

（八）金融企业契税的征收管理 / 145

三、金融企业契税的纳税技巧与案例 / 146

（一）以固定资产抵债的纳税技巧 / 146

（二）房屋交换的纳税技巧与案例 / 148

（三）利用改制减免优惠的纳税技巧与案例 / 149

第九章金融企业印花税会计处理与纳税技巧

一、金融企业印花税会计处理 / 152

（一）金融企业印花税会计账户的设置 / 152

（二）金融企业印花税的会计处理 / 152

（三）金融企业印花税的业务举例 / 152

二、金融企业印花税税法知识 / 153

（一）金融企业印花税的概念 / 153

（二）金融企业印花税的特点 / 154

（三）金融企业印花税的纳税义务人 / 154

（四）金融企业印花税征税范围 / 156

（五）金融企业印花税的计税依据 / 158

（六）金融企业印花税税率及计算 / 160

（七）金融企业印花税的优惠政策 / 162

（八）金融企业印花税的征收管理 / 163

三、金融企业印花税的纳税技巧与案例 / 163

（一）融资租赁替代抵押贷款的纳税技巧与案例 / 164

（二）模糊金额的纳税技巧与案例 / 165

（三）保守预测交易金额的纳税技巧与案例 / 166

（四）分开核算的纳税技巧与案例 / 167

（五）签订不定额合同的纳税技巧与案例 / 167

第十章金融企业车辆购置税会计处理与纳税技巧

一、金融企业车辆购置税会计处理 / 170

（一）金融企业车辆购置税会计账户的设置 / 170

（二）金融企业车辆购置税的会计处理 / 170

（三）金融企业车辆购置税的业务举例 / 170

二、金融企业车辆购置税税法知识 / 170

（一）金融企业车辆购置税的概念 / 170

（二）金融企业车辆购置税的特点 / 170

（三）金融企业车辆购置税的纳税人 / 171

（四）金融企业车辆购置税的征税范围 / 171

（五）金融企业车辆购置税的计税依据 / 171

（六）金融企业车辆购置税的税率及计算 / 172

（七）金融企业车辆购置税的优惠政策 / 174

（八）金融企业车辆购置税的征收管理 / 175

三、金融企业车辆购置税的纳税技巧与案例 / 175

（一）购置对象选择的纳税技巧与案例 / 175

（二）价外费用的纳税技巧与案例 / 176

第十一章金融企业车船税会计处理与纳税技巧

一、金融企业车船税会计处理 / 180

（一）金融企业车船税会计账户的设置 / 180

（二）金融企业车船税的会计处理 / 180

（三）金融企业车船税的业务举例 / 180

二、金融企业车船税税法知识 / 181

（一）金融企业车船税的概念 / 181

（二）金融企业车船税的纳税人 / 181

（三）金融企业车船税的征税范围 / 181

（四）金融企业车船税的计税依据 / 182

（五）金融企业车船税的税率及计算 / 182

（六）金融企业车船税的税收优惠 / 185

（七）金融企业车船税的征收管理 / 185

三、金融企业车船税的纳税技巧 / 187

利用税率临界点的纳税技巧与案例 / 187

第十二章金融企业所得税会计处理与纳税技巧

一、金融企业所得税会计处理 / 190

（一）金融企业所得税会计账户的设置 / 190

（二）金融企业所得税的会计处理 / 190

（三）金融企业所得税的业务举例 / 192

二、金融企业所得税税法知识 / 193

（一）金融企业所得税的概念 / 193

（二）金融企业所得税的计税原理 / 193

（三）金融企业所得税的作用 / 194

（四）金融企业所得税的纳税义务人 / 194

（五）金融企业所得税的征税对象 / 195

（六）金融企业所得来源的确定 / 196

（七）金融企业所得税的税率 / 197

（八）金融企业所得税的计税依据 / 199

（九）金融企业扣除项目的原则和范围 / 203

（十）金融企业不得扣除项目的内容 / 209

（十一）金融企业亏损弥补的规定 / 210

（十二）金融企业固定资产的税务处理 / 210

（十三）金融企业无形资产的税务处理 / 213

（十四）税法规定与会计规定差异的处理 / 215

（十五）金融企业所得税应纳税额的计算 / 215

（十六）金融企业所得税的优惠政策 / 218

（十七）金融企业所得税的源泉扣缴 / 221

（十八）金融企业所得税的征收管理 / 222

三、金融企业所得税的纳税技巧与案例 / 224

（一）投资地点选择的纳税技巧与案例 / 224

（二）融资环节的纳税技巧与案例 / 225

（三）融资阶段选择中的纳税技巧与案例 / 226

（四）投资环节的纳税技巧与案例 / 228

（五）经营管理环节的纳税技巧与案例 / 230

（六）股权投资核算的纳税技巧与案例 / 231

（七）小型微利企业的纳税技巧与案例 / 234

（八）利用闲置资金、拆借资金或投资国债获取免税收益的纳税技巧与案例 / 235

（九）调整费用支出结构，降低预缴税额，获取资金时间价值的纳税技巧与案例 / 236

（十）子公司与分公司选择的纳税技巧与案例 / 237

（十一）对关联公司组织形式选择的纳税技巧与案例 / 238

（十二）金融公司并购中的纳税技巧与案例 / 239

（十三）金融公司分立中的纳税技巧与案例 / 241

（十四）金融企业捐赠的纳税技巧与案例 / 243

（十五）股东投资银行的纳税技巧与案例 / 244

（十六）利用固定资产折旧方法的纳税技巧与案例 / 246

（十七）金融企业工资、薪金支出的纳税技巧与案例 / 248

（十八）金融企业业务招待费的纳税技巧与案例 / 249

（十九）金融企业广告费与业务宣传费支出的纳税技巧与案例 / 251

（二十）金融企业亏损弥补的纳税技巧与案例 / 252

（二十一）金融企业外包劳务的纳税技巧与案例 / 254