会计真账实操全流程演练

第一部分 入门基础篇

第1章 “角色”定位 2

1.1 应收账款情况 3

1.2 应付账款业务情况分析 5

1.3 现金业务 7

第2章 岗位认知 12

2.1 熟悉工作 12

2.1.1记账方法和对软件的掌握程度 12

2.1.2工作中合作的伙伴 12

2.1.3待处理票据的熟悉 13

2.2 实务工作的分类 14

2.2.1涉及现金、银行的单据 14

2.2.2涉及工资的单据（工资表） 17

2.2.3凭证的构成要素 19

第3章 “认账”交接 24

3.1 上岗或办理财务交接工作24

3.1.1财务人员的交接清单 24

3.1.2财务交接工作的对账 25

3.1.3避免盲目接管账务 25

3.1.4总账与明细账有出入，怎么办 26

3.2 记账方法 26

3.3 会计凭证的编制 27

3.4 会计账簿与管理 28

第4章 “相亲相符” 30

4.1 初识账务 30

4.1.1账账相符 31

4.1.2账证相符 33

4.1.3账实相符 33

第5章 “翻翻家底” 36

5.1 公司的“家底”——注册资本36

5.2 公司成立的注册资本会计业务处理流程 36

5.3 注册公司的流程 38

5.3.1一般企业的注册流程 38

5.3.2个体户或工作室的注册流程 41

第二部分 会计知识学习篇

第6章 “账户”与“科目” 44

6.1 会计账户与科目 44

6.1.1概念 44

6.1.2会计科目与账户的区别 44

6.1.3会计科目的分类 45

6.2 账户科目的关系式 47

第7章 “会计科目”设置 52

7.1 会计科目特点 52

7.1.1资产类科目特点 52

7.1.2负债的会计科目特点 52

7.1.3所有者权益类科目特点 53

7.1.4损益类科目特点 53

7.1.5成本类科目特点 54

7.2 会计科目的核算内容 54

7.2.1资产类 54

7.2.2负债类 55

7.2.3所有者权益类 56

7.2.4成本类 57

7.2.5损益类 57

第8章 “会计科目”设置与应用59

8.1 科目设置的原则 59

8.2 科目设置的注意事项 60

8.3 科目的具体设置 61

8.3.1会计中的必设科目 61

8.3.2设置科目类别和记账方向 61

8.3.3快速记住会计科目的方法 62

8.4 资产类科目应用实务 62

8.4.1库存现金 62

8.4.2银行存款 64

8.4.3其他货币资金 65

8.4.4应收票据 67

8.4.5应收账款 68

8.4.6其他应收款 69

8.4.7原材料 69

8.4.8库存商品 70

8.4.9低值易耗品 70

8.4.10固定资产 71

8.4.11无形资产 72

第9章 科目应用实务 74

9.1 负债类科目应用实务 74

9.1.1短期借款 74

9.1.2应付账款 75

9.1.3应付票据 75

9.1.4应付职工薪酬 75

9.1.5应交税费 76

9.1.6其他应付款 77

9.1.7长期应付款 77

9.2 权益类科目应用实务 78

9.2.1实收资本 78

9.2.2资本公积 78

9.2.3盈余公积 79

9.2.4本年利润 80

9.2.5利润分配 81

9.3 损益类科目应用实务 82

9.3.1销售费用 82

9.3.2管理费用 82

9.3.3财务费用 83

9.3.4主营业务收入 84

9.3.5主营业务成本 85

9.3.6主营业务税金及附加 85

9.3.7其他业务收入 85

9.3.8营业外收入 85

9.3.9营业外支出 86

9.3.10所得税费用 88

第三部分 会计实务案例篇

第10章 “建账” 92

10.1建账的流程 92

10.1.1手工账介绍 93

10.1.2软件建账的介绍 94

10.2建账的注意事项 97

第11章 货币资金核算 105

11.1货币资金概念 105

11.2核算范围 105

11.3实务会计处理 106

第12章 存货核算 111

12.1存货的概念 111

12.2核算范围及会计处理 111

12.3主要核算方法 115

第13章 固定资产、无形资产核算119

13.1固定资产的概念 119

13.2固定资产的折旧及相关规定 119

13.3固定资产折旧方法及实务案例解析 119

13.3.1年限平均法（直线法） 119

13.3.2工作量法 120

13.3.3双倍余额递减法 121

13.3.4年数总和法 122

13.4固定资产的期末处理 124

13.5无形资产的概念 125

13.6国家对无形资产的相关规定 125

13.7无形资产实务案例 125

第14章 收入核算 127

14.1收入的会计概念 127

14.2收入的核算分类 127

14.2.1主营业务收入 127

14.2.2其他业务收入 128

14.3收入的确认 128

14.4关于“收入”在不同情况下的案例实操解析 129

第15章 个人所得税核算 133

15.1个人所得税的概念 133

15.2核算范围和方法 133

15.3案例实操解析 134

第16章 期间费用核算 139

16.1期间费用的概念 139

16.2期间费用的分类与核算 139

16.2.1管理费用 140

16.2.2销售费用 141

16.2.3财务费用 142

16.3期间费用案例解析 143

第17章 成本费用核算 145

17.1成本费用的概念 145

17.2生产成本的核算 146

17.3科目设置及实务案例 146

第18章 产成品核算 150

18.1概念与核算内容 150

18.1.1概念 150

18.1.2核算内容 150

18.2产成品核算案例及解析 150

第19章 往来业务核算 154

19.1往来业务的概念 154

19.1.1应收账款的计算 154

19.1.2应付账款的计算 155

19.2往来业务实务案例解析 156

19.3往来周转率情况分析 157

19.3.1应收账款周转率分析 157

19.3.2应付账款周转率分析 158

第20章 现金流 160

20.1何为现金流 160

20.2营业期现金流量的分类解析 160

20.3现金流量表附表内容解析 164

20.4流量分析 169

第21章 应付职工薪酬核算 171

21.1薪酬核算的内容 171

21.2案例解析 172

第22章 应交税费的核算 175

22.1应交税费的概念 175

22.2科目设置 175

第四部分 会计期末实务篇

第23章 货币资金对账 182

23.1何为货币资金对账 182

23.1.1现金银行业务核对流程 182

23.1.2银行余额调节表编制方法 183

23.2外埠存款 184

23.3银行汇票存款 184

第24章 存货盘点 187

24.1如何做存货盘点 187

24.2存货盘点常规制度 187

24.3存货盘点的时间及流程 188

24.4盘点的其他问题 190

24.5盘点，报告 190

第25章 折旧、摊销 191

25.1折旧的概念 191

25.2折旧的分配 191

25.3折旧应用的范围 192

25.3.1计提折旧的固定资产 192

25.3.2不计提折旧的固定资产 192

25.3.3特殊情况 192

25.4固定资产折旧月末处理及应用 193

25.5折旧方法 194

25.6无形资产摊销 195

25.7无形资产的摊销规定与期末处理 195

25.8折旧、摊销复核 197

第26章 往来核对 198

26.1核对工作的概念 198

26.2应收账款与销售部统计台账的核对方法 198

26.2.1应收账款对账流程 199

26.2.2其他应收款对账流程 200

26.3应付账款与采购部的统计台账的核对方法 200

26.3.1应付往来款对账细则 200

26.3.2应付账款对账流程 201

26.3.3其他应付款对账流程 201

第27章 税金核对、发票开具、认证及抄报税 202

27.1税金核对的概念 202

27.2税金核对的方法 202

27.3业务处理的流程 206

27.4开具增值税专用发票流程 206

27.5发票认证及抄报税流程 207

27.5.1发票认证 207

27.5.2抄报税 208

27.5.3纳税申报（国税） 208

第28章 审核、结转、汇总 209

28.1审核工作的流程 209

28.2成本结转概念及流程业务 210

28.3科目汇总表 211

第29章 财务报表及申报 214

29.1财务报表的概念 214

29.1.1资产负债表 214

29.1.2利润表 214

29.1.3现金流量表 215

29.2财务报表的编制 215

29.2.1资产负债表的概念及编制方法 215

29.2.2利润表概念及编制方法 220

29.3财务报表的申报 223

第30章 汇算清缴 224

30.1汇算清缴的概念理解 224

30.2汇算清缴相关规定 225

30.2.1适应范围 225

30.2.2汇算清缴期限 225

30.3汇算清缴的工作流程 225

30.4汇算清缴税前扣除 226

30.4.1工资薪金 226

30.4.2职工教育经费 226

30.4.3劳动保护性支出 227

30.4.4成本及费用支出管理 227

30.4.5广告费和业务宣传费支出 228

30.4.6手续费及佣金支出 228

30.4.7运输费用：真实业务发生的都可以在税前

列支 228

30.5加计扣除 228

30.6汇算清缴程序 231

第五部分 会计新手常见问题解答篇

1．公司新成立的开办费用应如何入账？ 234

2．月末填制资产负债表时发现借贷方不平是怎么回事儿？ 235

3．销售退回业务如何处理？ 236

4．期末科目汇总时借贷方不平是怎么回事儿？237

5．发现错账如何更正？ 238

6．怎样通过报表看企业经营状况？ 240

7．如何理解会计账户的“借”与“贷”？243

8．关于年末销售人员差旅费报销单都在第二年年初

入账，发票日期已经不是当期应该如何处理？ 246

9．小规模