税法

《税法(第二版)》

第一章 税法概论1
第一节 税法的概念1
一、税法的概念1
二、税法的作用2
三、税收法律关系2
第二节 税法的构成要素3
一、总则3
二、纳税义务人3
三、征税对象4
四、税目4
五、税率5
六、纳税环节 6
七、纳税期限6
八、纳税地点7
九、减税免税7
十、罚则7
十一、附则7
第三节 税收立法与税法的实施7
一、税收立法7
.二、税法的实施9
第四节 我国现行税法体系10
一、税法的分类11
二、我国现行税法体系12
第五节 我国税收管理体制13
一、税收管理体制的概念13
二、税收立法权的划分13
三、税收执法权的划分15
四、税款征收管理权15
思考练习题18
第二章 增值税法21
第一节 纳税义务人21
一、纳税义务人和扣缴义务人21
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理22
第二节 征税范围24
一、征税范围的一般规定24
二、征税范围的具体规定24
第三节 税率与征收率28
一、税率28
二、征收率29
第四节 一般纳税人应纳税额的计算31
一、销项税额的计算31
二、进项税额的计算37
三、应纳税额的计算40
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算43
一、应纳税额的计算公式43
二、含税销售额的换算43
第六节 特殊经营行为的税务处理43
一、兼营不同税率的货物或应税劳务43
二、混合销售行为44
三、兼营非增值税应税劳务45
第七节 进口货物征税46
一、进口货物的纳税人46
二、进口货物的征税范围46
三、进口货物的适用税率46
四、进口货物应纳税额的计算46
五、进口货物的税收管理47
第八节 出口货物退(免)税47
一、出口货物退(免)税基本政策48
二、出口货物退(免)税的适用范围48
三、出口货物的退税率50
四、出口货物应退税额的计算50
五、出口货物退(免)税管理53
第九节 征收管理54
一、纳税义务发生时间54
二、纳税期限55
三、纳税地点55
四、纳税申报56
第十节 增值税专用发票的使用及管理56
一、专用发票的联次56
二、专用发票的开票限额56
三、专用发票领购使用范围57
四、专用发票开具范围57
五、专用发票开具要求57
六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理57
七、专用发票与不得抵扣进项税额的规定58
八、加强增值税专用发票的管理59
第十一节 综合案例分析59
思考练习题62
第三章 消费税法73
第一节 纳税义务人73
第二节 征税范围与税目73
一、征税范围73
二、税目74
第三节 税率78
第四节 生产销售环节 应纳消费税的计算79
一、从价定率计算79
二、从量定额计算82
三、从价定率和从量定额复合计算82
四、外购应税消费品已纳税款的计算扣除83
五、兼营不同税率应税消费品的税务处理85
六、税额减征的计算85
第五节 自产自用应纳消费税的计算85
一、自产自用应税消费品的定义86
二、自产自用应税消费品的税务处理86
三、自产自用应税消费品应纳税额的计算87
第六节 委托加工环节 应税消费品应纳税额的计算89
一、委托加工应税消费品的确定90
二、委托加工应税消费品代收代缴税款的规定90
三、委托加工环节 应税消费品应纳税额的计算91
四、委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除92
第七节 进口环节 应纳消费税的计算93
一、进口一般货物应纳消费税的计算94
二、进口卷烟应纳消费税的计算96
第八节 出口应税消费品退(免)税96
一、出口退税率的规定97
二、出口应税消费品退(免)税97
三、出口应税消费品退税额的计算98
四、出口应税消费品办理退(免)税后的管理98
第九节 征收管理99
一、纳税义务发生时间99
二、纳税期限99
三、纳税地点100
四、纳税申报100
第十节 综合案例分析100
思考练习题103
第四章 营业税法113
第一节 纳税义务人113
一、纳税义务人113
二、扣缴义务人114
第二节 征税范围与税目115
一、交通运输业115
二、建筑业116
三、金融保险业117
四、邮电通信业117
五、文化体育业118
六、娱乐业119
七、服务业119
八、转让无形资产120
九、销售不动产120
第三节 税率121
第四节 应纳税额的计算121
一、计税依据121
二、应纳税额的计算124
第五节 几种特殊经营行为的税务处理125
一、兼营不同税目的应税行为125
二、混合销售行为126
三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为126
第六节 税收优惠127
一、起征点127
二、税收优惠规定127
第七节 征税管理129
一、纳税义务发生时间129
二、纳税期限131
三、纳税地点131
四、纳税申报132
第八节 综合案例分析132
思考练习题134
第五章 城市维护建设税法141
第一节 纳税义务人141
第二节 税率141
一、三档差别比例税率141
二、具体适用税率的确定141
第三节 计税依据142
第四节 应纳税额的计算142
第五节 税收优惠142
第六节 征收管理143
一、纳税环节 143
二、纳税期限143
三、纳税地点143
四、纳税申报143
第七节 综合案例分析144
附：教育费附加的有关规定145
一、教育费附加概述145
二、教育费附加的征收范围及计征依据145
三、教育费附加计征比率145
四、教育费附加的计算145
五、教育费附加的减免规定145
思考练习题145
第六章 关税法152
第一节 纳税义务人152
一、货物的纳税人152
二、物品的纳税人152
第二节 征税对象153
第三节 税目和税率153
一、税目153
二、税率153
第四节 原产地规定156
一、全部产地生产标准156
二、实质性加工标准156
三、其他156
第五节 关税完税价格156
一、进口货物的完税价格157
二、出口货物的完税价格159
三、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算159
第六节 应纳税额的计算160
一、从价税应纳税额的计算160
二、从量税应纳税额的计算160
三、复合税应纳税额的计算160
四、滑准税应纳税额的计算160
第七节 税收优惠161
一、法定减免税161
二、特定减免税162
三、临时减免税162
第八节 行李和邮递物品进口税162
第九节 征收管理163
一、关税缴纳163
二、关税的强制执行163
三、关税退还164
四、关税补征和追征164
五、关税纳税争议164
第十节 综合案例分析165
思考练习题166
第七章 资源税法172
第一节 纳税义务人172
一、纳税义务人172
二、扣缴义务人172
第二节 税目与单位税额172
一、税目与单位税额173
二、扣缴义务人适用的税额174
第三节 课税数量174
一、确定资源税课税数量的基本方法174
二、特殊情况课税数量的确定方法174
第四节 应纳税额的计算175
第五节 税收优惠176
一、减税、免税项目176
二、出口应税产品不退(免)资源税的规定176
第六节 征收管理176
一、纳税义务发生时间176
二、纳税期限176
三、纳税地点177
四、纳税申报177
思考练习题177
第八章 土地增值税法182
第一节 纳税义务人182
第二节 征税范围182
一、征税范围182
二、征税范围的界定183
三、若干具体情况的判定184
第三节 税率185
第四节 应纳税额的计算186
一、应税收入的确定186
二、扣除项目的确定186
三、增值额的确定188
四、应纳税额的计算方法188
第五节 税收优惠190
一、建造普通标准住宅的税收优惠190
二、国家征用收回的房地产的税收优惠190
三、个人转让房地产的税收优惠190
第六节 征收管理190
一、纳税期限190
二、纳税地点190
三、纳税申报191
四、房地产开发项目土地增值税的清算管理191
第七节 综合案例分析191
思考练习题192
第九章 城镇土地使用税法198
第一节 纳税义务人198
第二节 征税范围198
第三节 税率199
第四节 应纳税额的计算200
一、计税依据200
二、应纳税额的计算方法200
第五节 税收优惠200
一、法定免缴土地使用税的优惠200
二、省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠201
第六节 征收管理201
一、纳税义务发生时间201
二、纳税期限202
三、纳税地点202
四、征税机构202
五、纳税申报202
思考练习题202
第十章 房产税法207
第一节 纳税义务人207
一、经营管理单位或产权所有人207
二、承典人207
三、代管人或者使用人207
四、无租房产使用人208
第二节 征税范围208
一、征税对象208
二、征税范围208
第三节 税率208
第四节 应纳税额的计算208
一、计税依据209
二、应纳税额的计算方法210
第五节 税收优惠211
一、国家机关、人民团体、军队自用的房产211
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产212
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产212
四、个人所有非营业用的房产212
五、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行的自用房产213
六、经财政部批准免税的其他房产213
第六节 征收管理214
一、纳税义务发生时间214
二、纳税期限214
三、纳税地点214
四、纳税申报214
思考练习题214
第十一章 车船税法219
第一节 纳税义务人219
第二节 征税范围219
一、车辆219
二、船舶219
第三节 税目与税率219
一、载客汽车220
二、三轮汽车220
三、低速货车220
四、专项作业车220
五、船舶221
第四节 应纳税额的计算221
一、计税依据221
二、应纳税额的计算方法221
三、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算222
第五节 税收优惠223
一、法定减免223
二、特定减免223
第六节 征收管理223
一、纳税义务发生时间223
二、纳税期限224
三、纳税地点224
四、纳税申报224
思考练习题224
第十二章 印花税法228
第一节 纳税义务人228
一、立合同人228
二、立据人228
三、立账簿人228
四、领受人229
五、使用人229
第二节 税目229
一、购销合同229
二、加工承揽合同229
三、建设工程勘察设计合同229
四、建筑安装工程承包合同229
五、财产租赁合同229
六、货物运输合同229
七、仓储保管合同230
八、借款合同230
九、财产保险合同230
十、技术合同230
十一、产权转移书据230
十二、营业账簿230
十三、权利、许可证照230
第三节 税率231
一、比例税率231
二、定额税率231
第四节 应纳税额的计算232
一、计税依据232
二、应纳税额的计算方法233
第五节 税收优惠233
第六节 征收管理234
一、纳税办法234
二、纳税环节 235
三、纳税地点235
四、纳税申报236
五、管理与处罚236
思考练习题237
第十三章 契税法241
第一节 纳税义务人241
第二节 征税对象241
一、国有土地使用权出让241
二、土地使用权转让241
三、房屋买卖241
四、房屋赠与242
五、房屋交换242
六、承受国有土地使用权支付的土地出让金242
第三节 税率242
第四节 应纳税额的计算242
一、计税依据242
二、应纳税额的计算方法243
第五节 税收优惠243
一、契税优惠的一般规定243
二、契税优惠的特殊规定244
第六节 征收管理245
一、纳税义务发生时间245
二、纳税期限245
三、纳税地点245
四、征收管理245
五、纳税申报246
思考练习题246
第十四章 企业所得税法250
第一节 纳税义务人250
一、居民企业250
二、非居民企业251
第二节 征税对象251
一、居民企业的征税对象251
二、非居民企业的征税对象251
三、所得来源的确定251
第三节 税率252
一、基本税率252
二、低税率252
第四节 应纳税所得额的计算252
一、收入总额252
二、不征税收入和免税收入254
三、扣除原则和范围255
四、不得扣除的项目261
五、亏损弥补261
第五节 资产的税务处理262
一、固定资产的税务处理262
二、生物资产的税务处理263
三、无形资产的税务处理264
四、长期待摊费用的税务处理265
五、存货的税务处理265
六、投资资产的税务处理266
七、税法规定与会计规定差异的处理266
第六节 应纳税额的计算266
一、居民企业应纳税额的计算266
二、境外所得抵扣税额的计算268
三、非居民企业应纳税额的计算270
四、房地产开发企业所得税预缴税款的处理271
第七节 税收优惠271
一、免征与减征优惠271
二、高新技术企业优惠273
三、小型微利企业优惠273
四、加计扣除优惠273
五、创投企业优惠274
六、加速折旧优惠274
七、减计收入优惠274
八、税额抵免优惠274
九、民族自治地方的优惠275
十、非居民企业优惠275
十一、其他有关行业的优惠275
第八节 源泉扣缴277
一、扣缴义务人277
二、扣缴方法277
第九节 特别纳税调整278
一、特别纳税调整的概念278
二、关联方278
三、关联业务的税务处理278
四、特别纳税调整方法279
第十节 征收管理280
一、纳税地点280
二、纳税期限280
三、纳税申报280
第十一节 综合案例分析281
思考练习题286
第十五章 个人所得税法297
第一节 纳税义务人297
一、居民纳税义务人297
二、非居民纳税义务人298
第二节 所得来源的确定299
第三节 应税所得项目300
一、工资、薪金所得300
二、个体工商户的生产、经营所得301
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得302
四、劳务报酬所得302
五、稿酬所得304
六、特许权使用费所得304
七、利息、股息、红利所得304
八、财产租赁所得305
九、财产转让所得305
十、偶然所得307
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得307
第四节 税率307
一、工资、薪金所得适用税率307
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、
承租经营所得适用税率307
三、稿酬所得适用税率308
四、劳务报酬所得适用税率308
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，
偶然所得和其他所得适用税率308
第五节 应纳税所得额的规定309
一、费用减除标准309
二、附加减除费用适用的范围和标准310
三、每次收入的确定310
四、应纳税所得额的其他规定312
第六节 应纳税额的计算312
一、工资、薪金所得应纳税额的计算312
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算313
三、对企事业单位的承包经营、承租经营应纳税额的计算315
四、劳务报酬所得应纳税额的计算316
五、稿酬所得应纳税额的计算317
六、特许权使用费所得应纳税额的计算317
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算317
八、财产租赁所得应纳税额的计算317
九、财产转让所得应纳税额的计算318
十、偶然所得应纳税额的计算319
十一、其他所得应纳税额的计算319
十二、应纳税额计算中的特殊问题319
第七节 税收优惠325
一、免征个人所得税的优惠325
二、减征个人所得税的优惠326
三、暂免征收个人所得税的优惠326
四、对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的
减免税优惠326
五、对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的
纳税人的减免税优惠327
第八节 境外所得的税额扣除327
第九节 征收管理329
一、自行申报纳税329
二、代扣代缴纳税331
第十节 综合案例分析333
思考练习题336
第十六章 税收征收管理法346
第一节 税收征收管理法概述346
一、税收征收管理法的适用范围346
二、税收征收管理法的遵守主体346
三、税收征收管理权利和义务的设定347
第二节 税务管理349
一、税务登记管理349
二、账簿、凭证管理350
三、纳税申报管理352
第三节 税款征收354
一、税款征收的原则354
二、税款征收方式356
三、税款征收制度357
第四节 税务检查362
一、税务检查的形式362
二、税务检查的方法363
三、税务检查的职责364
第五节 法律责任365
一、违反税务管理基本规定行为的处罚365
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚365
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任366
四、对偷税的认定及其法律责任366
五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任366
六、逃避追缴欠税的法律责任366
七、骗取出口退税的法律责任367
八、抗税的法律责任367
九、在规定期限内不缴或少缴税款的法律责任367
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任367
十一、不配合税务机关依法检查的法律责任367
十二、非法印制发票的法律责任367
十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任368
十四、税务人员的法律责任368
十五、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任369
十六、违反税务代理的法律责任369
第六节 综合案例分析369
思考练习题371
第十七章 税务行政法制376
第一节 税务行政处罚376
一、税务行政处罚的概念376
二、税务行政处罚的设定和种类376
三、税务行政处罚的主体与管辖376
四、税务行政处罚的程序377
五、税务行政处罚的执行377
第二节 税务行政复议378
一、税务行政复议的概念378
二、税务行政复议的受案范围378
三、税务行政复议管辖379
四、税务行政复议申请379
五、税务行政复议受理380
六、税务行政复议决定381
第三节 税务行政诉讼382
一、税务行政诉讼的概念382
二、税务行政诉讼的参加人383
三、税务行政诉讼的管辖383
四、税务行政诉讼的受案范围384
五、税务行政诉讼的起诉和受理384
六、税务行政诉讼的审理和判决385
第四节 综合案例分析386
思考练习题387
参考答案391
参考文献409