审计学

目录
第1章 导论
1.1 审计产生与发展
1.1.1 国家(政府)审计的发展历程
1.1.2 内部审计的发展历程
1.1.3 注册会计师审计的发展历程
1.2 审计概念结构
1.2.1 审计本质
1.2.2 审计目标
1.2.3 审计假设
1.2.4 审计规范
1.2.5 审计信息质量要求
1.3 风险导向审计
1.3.1 审计模式的历史演进
1.3.2 风险导向审计及其流程
1.3.3 业务循环审计法
1.4 审计学专业课程体系
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第2章 审计职业规范
2.1 审计准则
2.1.1 审计准则概述
2.1.2 国家审计准则
2.1.3 内部审计准则
2.1.4 注册会计师审计准则
2.2 职业道德准则
2.2.1 职业道德的含义
2.2.2 美国注册会计师协会职业道德规范
2.2.3 国际会计师联合会职业道德规范
2.2.4 中国注册会计师职业道德准则
2.3 质量控制准则
2.3.1 美国质量控制准则
2.3.2 国际审计工作质量控制准则
2.3.3 我国会计师事务所质量控制准则
2.4 继续教育制度
2.4.1 美国及国际会计师联合会对职业后续教育的规定
2.4.2 中国注册会计师职业继续教育制度
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第3章 审计法律责任
3.1 审计法律责任产生的原因
3.1.1 审计法律责任的概念
3.1.2 产生审计法律责任的原因
3.2 美国审计法律责任概览
3.2.1 习惯法下注册会计师的法律责任
3.2.2 成文法下注册会计师的法律责任
3.3 我国审计法律责任的规定
3.3.1 注册会计师法律责任的种类
3.3.2 我国法律对注册会计师法律责任的规定
3.4 审计法律责任的防范
3.4.1 注册会计师行业应采取的防范措施
3.4.2 会计师事务所及注册会计师个人应采取的防范措施
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第4章 审计过程与方法
4.1 审计过程
4.1.1 计划审计工作
4.1.2 实施风险评估程序
4.1.3 实施控制测试和实质性程序
4.1.4 完成审计工作和编制审计报告
4.2 审计方法
4.2.1 审计方法的含义
4.2.2 审计方法的意义
4.2.3 审计方法的分类
4.3 审计判断
4.3.1 审计判断的概念
4.3.2 审计判断的特征
4.3.3 审计过程中的审计判断
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第5章 审计抽样
5.1 审计抽样概述
5.1.1 审计抽样的含义
5.1.2 审计抽样与其他选取测试项目的方法的关系
5.1.3 审计抽样的适用情形
5.1.4 统计抽样与非统计抽样
5.1.5 审计抽样与审计风险
5.1.6 审计抽样的主要步骤
5.2 控制测试中抽样技术的运用
5.2.1 抽样基本概念在控制测试中的具体表现
5.2.2 控制测试中常用的抽样方法
5.3 实质性程序中抽样技术的运用
5.3.1 抽样基本概念在实质性程序中的具体表现
5.3.2 实质性程序中常用的抽样方法
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第6章 审计证据与审计工作底稿
6.1 审计证据
6.1.1 审计证据的含义
6.1.2 审计证据的分类
6.1.3 审计证据的特征
6.1.4 审计证据的收集、整理、分析与评价
6.2 审计工作底稿
6.2.1 审计工作底稿的定义
6.2.2 编制审计工作底稿的目的
6.2.3 编制审计工作底稿使用的文字
6.2.4 审计工作底稿的控制程序
6.2.5 审计工作底稿的性质
6.2.6 审计工作底稿的编制与复核
6.2.7 审计工作底稿的归整、所有权与管理
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第7章 审计计划与审计重要性
7.1 审计业务约定书
7.1.1 审计业务约定书的定义和作用
7.1.2 签约前的准备工作
7.1.3 审计业务约定书的内容与格式
7.2 审计计划
7.2.1 总体审计策略
7.2.2 具体审计计划
7.2.3 审计过程中对计划的更改
7.2.4 指导、监督与复核
7.2.5 对计划审计工作的记录
7.2.6 与管理层和治理层的沟通
7.2.7 首次接受委托的补充考虑
7.3 审计重要性
7.3.1 重要性的含义
7.3.2 重要性与审计风险的关系
7.3.3 计划审计工作时对重要性的评估
7.3.4 对计划阶段确定的重要性水平的调整
7.3.5 评价错报的影响
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第8章 审计风险评估及其应对
8.1 审计风险
8.1.1 审计风险的概念
8.1.2 审计风险的种类
8.2 风险评估程序、信息来源及项目组内部的讨论
8.2.1 风险评估程序和信息来源
8.2.2 项目组内部的讨论
8.3 了解被审计单位
8.3.1 行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素
8.3.2 被审计单位的性质
8.3.3 被审计单位对会计政策的选择和运用
8.3.4 被审计单位的目标、战略及相关经营风险
8.3.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价
8.3.6 被审计单位的内部控制
8.4 评估重大错报风险
8.4.1 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
8.4.2 需要特别考虑的重大错报风险
8.4.3 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
8.4.4 对风险评估的修正
8.4.5 与治理层和管理层的沟通
8.4.6 审计工作记录
8.5 风险应对
8.5.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
8.5.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
8.5.3 审计记录
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第9章 内部控制测试
9.1 内部控制概述
9.1.1 内部控制的内涵
9.1.2 内部控制的构成要素
9.1.3 内部控制的固有局限性
9.1.4 与审计相关的控制
9.1.5 对内部控制了解的深度
9.2 内部控制测试
9.2.1 了解被审计单位的内部控制
9.2.2 进行控制测试
9.3 交易循环的内部控制测试
9.3.1 销售与收款循环内部控制测试
9.3.2 采购与付款循环内部控制测试
9.3.3 存货与仓储循环内部控制测试
9.3.4 筹资与投资循环内部控制测试
9.3.5 货币资金内部控制测试
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第10章 交易循环的实质性程序
10.1 实质性程序概述
10.1.1 实质性程序的含义和要求
10.1.2 实质性程序的性质
10.1.3 实质性程序的时间和范围
10.1.4 实质性程序方案
10.2 销售与收款循环的实质性程序
10.2.1 针对销售交易的实质性程序
10.2.2 营业收人的实质性程序
10.2.3 应收账款和坏账准备的实质性程序
10.2.4 货币资金的实质性程序
10.2.5 其他相关账户的实质性程序
10.3 采购与付款循环的实质性程序
10.3.1 付款交易的实质性程序
10.3.2 应付账款的实质性程序
10.3.3 固定资产的实质性程序
10.3.4 预付款项的实质性程序
10.3.5 固定资产清理的实质性程序
10.3.6 无形资产的实质性程序
10.3.7 开发支出的实质性程序
10.3.8 商誉的实质性程序
10.3.9 长期待摊费用的实质性程序
10.3.10 长期应付款的实质性程序
10.4 存货与仓储循环的实质性程序
10.4.1 存货的实质性程序
10.4.2 应付职工薪酬的实质性程序
10.4.3 营业成本的实质性程序
10.5 筹资与投资循环的实质性程序
10.5.1 借款相关项目的实质性程序
10.5.2 所有者权益相关项目的实质性程序
10.5.3 投资相关项目的实质性程序
10.5.4 其他相关项目的实质性程序
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第11章 审计报告
11.1 完成外勤审计工作
11.1.1 获取管理层声明
11.1.2 编制审计差异调整表和试算平衡表
11.1.3 评价审计结果
11.2 与治理层沟通
11.2.1 沟通目的
11.2.2 沟通内容
11.3 审计报告的意义、种类与格式
11.3.1 审计报告的含义
11.3.2 审计报告的作用
11.3.3 审计报告的类型
11.3.4 审计报告的内容与格式
11.4 影响审计报告意见类型的各种事项
11.4.1 影响发表非无保留意见的情形
11.4.2 保留意见的审计报告
11.4.3 否定意见的审计报告
11.4.4 无法表示意见的审计报告
11.4.5 审计报告的说明段
11.4.6 非标准审计报告的格式
11.5 特殊目的审计报告
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
第12章 电子商务环境下的审计
12.1 电子商务环境对审计的影响
12.1.1 电子商务的概念
12.1.2 电子商务环境下审计面临的挑战
12.1.3 电子商务环境给审计带来新的风险
12.2 电子商务环境下的审计技术与方法
12.2.1 计算机审计的一般方法介绍与评价
12.2.2 电子商务环境下的审计方法介绍与评价
12.3 电子商务环境下的审计风险及其应对
12.3.1 了解电子商务环境下的被审计单位及其内部控制
12.3.2 评估电子商务环境下的审计风险
12.3.3 针对电子商务环境下的审计风险实施进一步审计程序
本章小结
复习思考题
案例分析题
补充阅读材料
附录A 案例分析题参考答案(部分)
参考文献
f)E
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