Tax accounting

第一章 总论
第一节 税务与会计
一、税收与税收会计(1)
二、税务与企业会计(财务会计)(2)
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要(6)
第二节 税务会计的概念与模式
一、税务会计的概念(11)
二、税务会计与财务会计(11)
三、税务会计与管理会计(14)
四、税务会计的模式(14)
第三节 税务会计的对象、目标和特点
一、税务会计的对象(16)
二、税务会计的目标(17)
三、税务会计的特点(18)
第四节 税务会计的前提与原则
一、税务会计的基本前提(20)
二、税务会计的基本原则(22)
第五节 税务会计的任务与方法
一、税务会计的任务(25)
二、税务会计的方法(25)
复习思考题

第二章 纳税基础
第一节 税收概述
一、税收的产生和发展(27)
二、税收的基本特征(28)
三、税收的性质(30)
四、税收的职能和作用(31)
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度(34)
二、税制构成要素(37)
第三节 税务登记和纳税申报
一、税务登记(46)
二、纳税申报(50)
第四节 税款缴纳和税务检查
一、税款缴纳(54)
二、税务检查(62)
第五节 纳税人的权利和义务
一、纳税人的权利(65)
二、纳税人的义务(66)
第六节 税收法律责任和税务代理
一、法律责任的范围(68)
二、税务执法人员的法律责任(68)
三、纳税人(含扣缴义务人)的法律责任
(69)四、开户银行或其他金融机构的法律责任(73)
五、税务代理(73)
复习思考题

第三章 增值税会计
第一节 增值税概述
一、增值税的特点和优点(76)
二、增值税的纳税人及其分类(81)
三、增值税的纳税范围(83)
四、增值税的税率、征收率(87)
五、增值税的销项税额(88)
六、增值税的进项税额(91)
七、增值税的税收优惠(95)
八、增值税应纳税额的计算(101)
九、增值税纳税义务的确认(104)
十、增值税的纳税期限与纳税地点(105)
十一、增值税的纳税申报与缴纳(106)
第二节 增值税专用发票的管理
一、增值税专用发票的意义(112)
二、增值税专用发票的采用(112)
三、增值税专用发票的开具范围(113)
四、增值税专用发票的开具要求(114)
五、增值税专用发票开具后发生销货退回等情形(114)
六、红字增值税专用发票的开具(116)
七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证(117)
八、准予抵扣进项税额的申报时间(118)
九、增值税专用发票的丢失(119)
十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人(119)
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理
一、会计账户的设置(119)
二、会计账表的设置(122)
三、增值税进项税额的会计处理(125)
四、增值税进项税额转出的会计处理(147)
第四节 增值税销项税额的会计处理
一、现销方式销售货物销项税额的会计处理(153)
二、赊销和分期收款方式销售货物销项税额的会计处理(161)
三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理(164)
四、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理(172)
五、视同销售的销项税额的会计处理(175)
六、包装物销售及没收押金的销项税额的会计处理(197)
七、出售、转出固定资产销项税额的会计处理(200)
八、小规模纳税人销售货物销项税额的会计处理(201)
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
一、减免增值税的会计处理(202)
二、上缴增值税的会计处理(206)
三、增值税查补税款的会计处理(211)
复习思考题

第四章 消费税会计
第一节 消费税概述
一、消费税的纳税人和纳税范围(216)
二、消费税的税目、税率(218)
三、消费税纳税义务的确认(221)
四、消费税纳税期限与纳税地点(222)
五、消费税的减免与退补(223)
第二节 消费税的计算与申报
一、销售额的确定(223)
二、销售数量的确定(225)
三、应纳消费税的计算(225)
四、消费税的纳税申报(231)
第三节 消费税的会计处理
一、会计账户的设置(236)
二、销售应税消费品的会计处理(236)
三、应税消费品视同销售的会计处理(237)
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理(240)
五、委托加工应税消费品的会计处理(242)
六、进口应税消费品的会计处理(245)
七、出口应税消费品的会计处理(245)
八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理(245)
复习思考题

第五章 营业税会计
第一节 营业税概述
一、营业税的纳税人(250)
二、营业税的扣缴义务人(250)
三、营业税的纳税范围与计税依据(251)
四、营业税的税目、税率(253)
五、营业税纳税义务的确认(254)
六、营业税的纳税期限与纳税地点(256)
七、几种经营行为的税务处理(258)
八、营业税的税收优惠(259)
第二节 营业税的计算与申报
一、应纳营业税的计算(260)
二、特定业务营业税的计算(261)
三、几种经营行为营业税的计算(268)
四、营业税的纳税申报(269)
第三节 营业税的会计处理
一、会计账户的设置(274)
二、营业税的基本会计处理(274)
三、建筑业营业税的会计处理(276)
四、房地产开发企业营业税的会计处理(277)
五、金融企业营业税的会计处理(280)
六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理(283)
七、转让无形资产应交营业税的会计处理(284)
八、销售不动产应交营业税的会计处理(285)
九、租赁业务收入应交营业税的会计处理(287)
十、减免营业税的会计处理(289)
复习思考题

第六章 关税会计
第一节 关税概述
一、关税的概念和特点(290)
二、关税的纳税范围和纳税人(295)
三、关税税则、税目和税率(296)
四、关税的缴纳及退补(308)
五、关税的减免(311)
第二节 关税的计算与申报
一、关税的基本计算方法(312)
二、关税完税价格的确认(315)
三、进口货物关税的计算(319)
四、出口货物关税的计算(322)
第三节 关税的会计处理
一、工业企业关税的会计处理(324)
二、外贸企业关税的会计处理(326)
第四节 海关代征税的稽核
一、进出口税收的内容(329)
二、海关代征增值税、消费税的稽核(330)
……
第七章 出口货物免退税会计
第八章 资源税会计
第九章 所得税会计
第十章 土地增值税会计
第十一章 其他税会计