The Four Difficult Areas in Financial Accounting

目录
第一篇 金融工具会计
第一章 金融工具和衍生金融工具的定义
第一节 金融工具的定义及基本金融工具
一 金融工具的定义
二 对金融工具定义的诠释
三 基本金融工具
第二节 衍生金融工具的定义和类别
一 衍生金融工具的定义
二 对衍生金融工具定义的诠释
三 衍生金融工具与基本金融工具的关联与区别
四 衍生金融工具的类别
第二章 确认衍生金融工具
第一节 关于金融工具会计准则
一 美国FASB制定和发展金融工具会计准则的过程
二 IASC制定和发展金融工具会计准则的过程
三 其他国家和地区制定金融工具会计准则的情况
第二节 衍生金融工具是否符合财务报表要素定义
一 为什么衍生金融工具交易长期作为表外业务处理
二 衍生金融工具代表的权利、义务符合资产、负债定义
第三节 对会计确认的再认识
一 确认是一个过程，意味着有些项目的确认并非一次就已完成
二 初始确认时点的选择
三 关于应否确认履行中合约的争论
第四节 金融工具的确认标准
一 IASC的ED48的见解
二 IAS39对初始确认标准的见解
第三章 以公允价值计量所有金融工具
第一节 在分类基础上采用混合计量模式
一 IAS39中对金融资产的分类
二 FAS115关于债务证券和权益证券的分类
三 交易日会计与结算日会计
四 在分类基础上采用混合计量模式存在的问题
第二节 公允价值与公允价值计量模式
一 公允价值的定义
二 公允价值的计量可靠性
三 估计公允价值的计价技术
四 JWG对公允价值的新定义
第三节 期货、期权、互换等交易的会计处理
一 金融期货交易的会计处理
二 期权交易的会计处理
三 金融互换交易的会计处理
四 嵌入衍生工具的会计处理
第四章 套期活动会计
第一节 套期的会计定义和关系认定
一 套期的会计定义
二 套期关系的认定
第二节 三类套期的会计处理
一 公允价值套期的会计处理
二 现金流量套期的会计处理
三 对国外实体投资净额套期的会计处理
四 实现全面公允价值计量模式后，套期活动会计将被废止
第五章 金融工具和衍生金融工具的披露
第一节 风险管理政策和会计政策的披露
一 披露的目的和要求
二 有关金融风险和风险管理政策的披露
三 有关合约条款、条件和会计政策的披露
四 与套期有关的信息披露
五 其他附加披露
第二节 关于金融工具披露的几个问题
一 对发展中国家来说，表外披露衍生工具交易在当前是合适的
二 不能逾越混合计量模式
三 关于编制“金融工具表”的构想
第二篇 企业合并和合并财务报表
第六章 企业合并的会计处理
第一节 企业合并、合营的方式以及导致的会计处理问题
一 企业合并的三种方式
二 不同合并方式下的会计处理问题
三 长期股权投资的会计处理方法
四 企业合营及其会计处理问题
第二节 控股合并的购买法
一 控股合并的购买法与权益结合法
二 购买法下控股合并的会计处理
三 股权取得日的合并财务报表
第三节 控股合并的权益结合法
一 权益结合法下控股合并的会计处理
二 股权取得日的合并财务报表
三 美国关于采用权益结合法的限制条件
四 国际会计准则对购买和权益结合的界定
第四节 对合营企业的比例合并法
一 组建合营企业（共同控制实体）的会计记录
二 合营公司（共同控制实体）报表的合并程序——比例合并法
第七章 合并财务报表的编制——基本框架
第一节 购买法下编制合并财务报表的正规程序
一 母公司对子公司投资及投资收益的会计处理
二 按母公司观编制合并财务报表
三 按主体观编制合并财务报表
四 按母公司观与主体观编制合并财务报表的程序对比
第二节 权益结合法下编制合并财务报表的正规程序
一 母公司对子公司投资及投资收益的会计处理
二 按母公司观编制合并财务报表
三 按主体观编制合并财务报表
第三节 合营企业财务报表的合并
一 合营者与合营企业间交易的会计处理
二 对合营企业股权投资收益的会计处理
三 采用比例合并法合并合营企业财务报表的程序
第四节 公司间交易及其抵销
一 抵销公司间销货及公司间利润
二 抵销公司间让售固定资产或无形资产的损益
三 抵销公司间债券交易
第八章 合并财务报表的编制——变异与变革
第一节 购买法下编制合并财务报表的变异程序
一 母公司按成本法进行对子公司股权投资的日常会计处理
二 在会计记录中不反映公司间交易对“对子公司投资收益”和“对子公司长期投资”的影响
三 按变异权益法编制合并财务报表
第二节 关于编制合并财务报表的诸问题
一 提供集团合并财务报表的国际惯例
二 多层与交叉控股
三 合并财务报表信息的适当分解
四 商誉应否确认为无形资产而后摊销
五 权益法的缺陷
六 发人深思的十个问题
七 一些需要说明的实务问题
第三节 合并财务报表的概念架构及重大变革
一 合并政策的重大变革
二 合并财务报表的概念架构
三 母公司观与主体观的融合与区别
四 关于“下推会计”
五 废止权益结合法
第三篇 外币交易和外币报表的折算
第九章 外币交易的会计处理
第一节 会计计量与外币折算
一 以功能货币为统一的货币计量单位
二 折算汇率的选择问题
第二节 外币购销交易会计处理的两种观点
一 外汇与外币交易
二 外币购销交易会计处理的两种观点
三 按单一交易观处理外币购销交易的程序
四 按两项交易观处理外币购销交易的程序
第三节 对应否确认未实现汇兑损益的争论
一 当期确认法与递延法的争论
二 在长期外币借款上的未实现汇兑损益应否递延摊销
三 关于是否递延的国际惯例
第四节 我国外币交易会计处理方法走过的弯路
一 新、旧《会计制度》对外币交易会计处理的对比
二 两种会计处理方法基本程序的概述
三 对旧《会计制度》中的会计处理方法的批评
四 关于外汇调剂交易的会计处理问题
第十章 期汇交易的会计处理
第一节 远期汇率与期汇交易
一 远期汇率与即期汇率
二 外汇远期合约、外汇期货合约和外汇期权合约
第二节 用以对外币交易套期保值的外汇远期合约的会计处理
一 出口商对外币交易套期保值的会计处理
二 进口商对外币交易套期保值的会计处理
三 怎样理解升水或贴水损益
四 按外汇远期合约的公允价值变动确定损益额的会计处理程序
五 在对外币交易套期保值时利用货币调换的问题
第三节 用以对外币承诺套期保值的外汇远期合约的会计处理
一 出口商对外币约定套期保值的会计处理
二 进口商对外币约定套期保值的会计处理
三 按外汇远期合约的公允价值变动确定损益额的会计处理程序
第四节 用以对外币投资净额套期保值的外汇远期合约的会计处理
一 为外币投资的净资产额套期保值
二 为外币投资的净负债额套期保值
三 对外币投资净额套期保值的实际效应
第五节 用以投机牟利的外汇期货合约的会计处理
一 外汇期货交易会计处理的要领
二 外汇期货交易的会计处理程序
第十一章 外币报表的折算
第一节 外币报表折算方法的历史演变
一 从区分流动与非流动项目法到区分货币性与非货币性项目法
二 从会计计量理论推导出外币折算全面原则的时态法
三 揭示汇率变动对投资净额影响的现时汇率法
第二节 区分流动与非流动项目法
一 区分流动与非流动项目法的折算程序
二 按区分流动与非流动项目法折算外币报表的简例
第三节 区分货币性与非货币性项目法
一 区分货币性与非货币性项目法的折算程序
二 按区分货币性与非货币性项目法折算外币报表的简例
第四节 时态法
一 时态法的折算程序
二 按时态法折算外币报表的简例
三 折算损益的验证程序
第五节 现时汇率法
一 现时汇率法的折算程序
二 按现时汇率法折算外币报表的简例
三 累计折算调整额的验证程序
第十二章 折算方法的选择与编制合并报表的要求
第一节 四种折算方法的剖析
一 不同折算方法下选用的汇率与折算结果的对比
二 国外子公司的经营性质与折算方法的选择
三 对时态法和现时汇率法的剖析
四 国外子公司外币报表的折算程序图
五 实际采用的折算方法往往是四种折算方法的交叉
第二节 折算方法怎样适应编制合并报表的要求
一 外币报表的折算方法与合并要求间的两难问题
二 折算在高通货膨胀环境中经营的国外子公司报表中的难题
三 国际通货膨胀影响的消除——“先消除后折算”还是“先折算后消除”
四 能否从合并报表的编制方法上采取措施
五 以现时成本计量模式取代历史成本计量模式
第四篇 物价变动与财务报告
第十三章 物价变动会计的基本模式
第一节 会计计量与物价变动
一 关于改变计量尺度的构想
二 关于改变计量基础的构想
三 值得说明的几个问题
四 国际会计准则委员会（IASC）对披露物价变动影响的要求
第二节 历史成本/不变币值计量的基本模式
一 历史成本/不变币值模式的基本构想
二 重编不变币值财务报表的程序
第三节 现时成本/名义币值计量的基本模式
一 现时成本/名义币值计量模式的基本构想
二 重编现时成本财务报表的程序
三 现时成本/不变币值计量模式
第四节 对计量物价变动影响的基本模式的评价
一 依据都是资本保全概念
二 对不变币值计量模式的评价
三 对现时成本计量模式的评价
第十四章 物价变动会计的国际展望
第一节 美国要求按现时成本/不变币值计量模式进行部分重新表述
一 按现时成本/不变币值模式对物价变动影响进行部分重新表述的要求
二 按现时成本/不变币值计量模式对物价变动影响进行部分重新表述的程序
第二节 英国及巴西计量物价变动影响的变异模式
一 英国公认会计准则制定的现时成本计量模式
二 巴西高通货膨胀环境下的不变币值计量模式
《财务会计四大难题》后记
《财务会计三大难题》后记
附录一 常勋教授主要专著、译著目录
附录二 我们衷心崇敬的老师——常勋教授
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