营改增新政：企业税务实操指南

目 录

*章入学初识门庭——增值税纳税人涉税业务节点分析

一、增值税纳税人基础信息管理

（一）增值税税目与税率确定

（二）增值税纳税人身份的确定与选择

（三）增值税纳税义务发生时间与征税地点

（四）增值税重点环节与岗位设置

（五）营改增税务处理与变更

二、增值税一般纳税人管理

（一）一般纳税人登记及注意事项

（二）一般纳税人征收管理的特殊事项

（三）一般纳税人增值税发票申请

（四）一般纳税人增值税专用发票领购与开具

（五）一般纳税人增值税专用发票难点分析与应对

（六）一般纳税人进项税额凭证种类

（七）一般纳税人进项税额认证与抵扣管理

（八）一般纳税人进项税额难点分析与应对

三、增值税小规模纳税人管理

（一）小规模纳税人的条件

（二）小规模纳税人发票申请与管理

（三）小规模纳税人管理难点与应对

四、营改增过渡期管理

（一）营改增过渡期政策梳理

（二）房地产业营改增过渡期政策要点与实操指南

*实例分析

（三）建筑业营改增过渡期政策要点与实操指南

*实例分析

（二）金融业营改增过渡期政策要点与实操指南

*实例分析

（三）生活服务业营改增过渡期政策要点与实操指南

*实例分析

五、增值税纳税申报管理

（一）一般纳税人防伪税控系统的纳税申报任务

（二）一般纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点

（三）小规模纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点

（四）增值税纳税申报方式

*增值税纳税申报实例分析

第二章毕业非同学成——营改增纳税人会计处理差异与应对

一、营改增会计科目变化

（一）增值税基本会计科目

（二）营改增纳税人相关会计科目设置及核算内容

（三）一般纳税人与小规模纳税人增值税会计科目设置差异

二、增值税一般纳税人会计处理

（一）增值税进项管理会计核算要点

*实例分析

（二）增值税销项管理会计核算要点

*实例分析

（三）增值税进项税额转出会计常见难点

*实例分析

（四）购入不得抵扣进项税额的核算方法

*实例分析

（五）一般纳税人简易计税销售会计核算手段

*实例分析

（六）一般纳税人销售免税项目核算要点分析

*实例分析

（七）一般纳税人视同销售会计核算分析与税会差异

*实例分析

三、小规模纳税人会计处理

（一）小规模纳税人销售会计核算要点

*实例分析

（二）小规模纳税人视同销售核算难点解答

*实例分析

（三）小规模纳税人代开发票预缴增值税如何入账

*实例分析

四、销售不动产、建筑业营改增会计处理专题

（一）预缴税款会计处理环节注意事项

*实例分析

（二）扣减土地成本会计处理方法

*实例分析

（三）建筑业差额纳税会计处理方法

*实例分析

（四）销售购入不动产差额纳税会计处理要重点关注的问题

*实例分析

（五）销售不动产、建筑业增值税会计处理需要注意的特殊情况

（六）销售不动产、建筑业过渡期简易征收会计核算新变化

*实例分析

五、跨境提供服务免税与零税率增值税会计处理专题

（一）出口免税会计处理

*实例分析

（二）跨境零税率免、抵、退税会计处理

*实例分析

六、增值税特殊管理规定会计处理专题

（一）稽查补税会计处理

*实例分析

（二）服务价格被税务机关核定会计处理

*实例分析

（三）接受捐赠、投资、分配服务或货物增值税会计处理

*实例分析

（四）以旧换新增值税核算要点解析

*实例分析

（五）进口货物增值税会计记账难点剖析

*实例分析

第三章：涉世或始今日——增值税纳税人内控制度与增值税模块建设

一、营改增对企业销售流程的影响与增值税应对

（一）营改增对销售环节收款与发票的管理要求

（二）营改增对销售额的变动测算

（三）营改增对销售绩效的影响与应对

（四）营改增对销售价格调整策略的差异分析

（五）营改增对销售合同条款的调整要求

二、营改增对企业采购流程的影响与增值税应对

（一）营改增对供应商管理的新需求

（二）营改增需明确采购发票种类与付款时点

（三）营改增要重新开展成本核算

（四）营改增后采购比价模型与分析

（五）营改增对采购合同条款的调整要求

三、营改增对企业财务流程的影响与增值税应对

（一）营改增新增的财务岗位及职责

（二）营改增后发票管理需“纪律严明”

（三）营改增增加的会计核算复杂度与难度

（四）营改增后如何应对复杂的纳税申报

四、营改增对企业管理决策的影响与增值税应对

（一）营改增前后财务报告关键点影响比对

（二）营改增内控环节管理——报销制度

（三）营改增内控环节管理——各业务部门增值税要件管理

（四）营改增后营销模式的税收与市场博弈

第四章：立身却在生平——增值税纳税人税收风险点分解与防控

一、新纳入营改增试点的行业，视同销售风险如影随形

二、增值税纳税义务发生时间带来的税收难题

三、不容小觑的营改增预缴税款台账

四、不动产进项税额抵扣台账的逻辑思维

五、增值税进项管理，你必须关注的“有效期”

六、增值税纳税申报，细节决定成败

七、增值税免税，不止是享受红利这么简单

八、增值税零税率/免抵退税需关注的四个关键节点

九、不得抵扣进项的票据管理与准确申报

十、差额纳税风险需管好票、款、表

十一、合同管理不止是法务部门的工作