简介
本教材力图反映国际税收学科的基本原理和理论，并辅之以大量的实际案例，兼顾国际经济关系的新发展。包括如下主要内容：详细分析国际重复征税的原因，介绍避免重复征税的主要方法以及约束国际重复征税外延扩大的国际规范；探讨国际避税逃税的特点、具体途径和在中国的特殊表现形式，概要阐述了各国防止避税的方针策略，特别说明了反滥用国际税收协定规则、反资本弱化规则、避税地对策税制、转让定价税制和受控外国公司法律制度等；论述了国民待遇原则的内涵和涉外税收政策的选择思路，分析了国际税收执法和国家责任。
目录
第七章反国际避税和逃税……………………………………………………………………127 *节反国际避税和逃税概述……………………………………………………………127 第二节国际税收情报交换…………………………………………………………………135 第三节反国际逃避税的具体措施和规定…………………………………………………137 第四节针对跨国企业收入与费用分配的反国际避税规范………………………………139 第五节针对跨国关联企业转让定价的反国际避税规范…………………………………142 第六节反避税调整、纳税人申诉和预先定价协议………………………………………145 本章小结……………………………………………………………………………………147 思考与练习…………………………………………………………………………………148 第八章国际税收竞争与协调…………………………………………………………………149 *节国际税收竞争的概念和本质………………………………………………………149 第二节国际税收竞争的经济效应…………………………………………………………150 第三节抑制国际税收有害竞争……………………………………………………………153 第四节国际税收协调与征管互助…………………………………………………………156 本章小结……………………………………………………………………………………162 思考与练习…………………………………………………………………………………163 第九章国际税收协定及其争端解决机制……………………………………………………164 *节国际税收协定概述…………………………………………………………………164 第二节国际税收协定范本…………………………………………………………………167 第三节国际税收协定的内容………………………………………………………………171 第四节国际税收协定的缔结………………………………………………………………181 第五节国际税收协定争端概述……………………………………………………………185 第六节国际税收协定争端解决机制………………………………………………………186 本章小结……………………………………………………………………………………190 思考与练习…………………………………………………………………………………191 第十章国际税收相关问题概述………………………………………………………………192 *节国际税负转嫁………………………………………………………………………192 第二节涉外税收负担原则…………………………………………………………………198 第三节国际税收中的国家责任……………………………………………………………199 第四节国际税收政策………………………………………………………………………202 本章小结……………………………………………………………………………………211 思考与练习…………………………………………………………………………………211 附录国际税收案例选编………………………………………………………………………212 参考文献…………………………………………………………………………………………220
文摘
国际税收教程
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