税务会计

模块一走进税务会计·1
项目一　认知税务会计·2
一、熟悉税务会计的含义·2
二、了解税务会计的特点·3
三、理解税务会计核算的前提·4
四、熟悉税务会计的核算对象·5
五、理解税务会计与财务会计的联系和
区别·6
项目二　熟悉税务会计岗位·8
一、熟悉税务会计的岗位目标·8
二、了解税务会计的岗位职能·8
三、熟悉税务会计的岗位工作任务·9
四、了解税务会计的日常工作·11
模块小结·13
模块内容图示·13
模块二　增值税的会计核算·14
项目一　增值税会计核算基础·16
一、增值税核算的会计主体·16
二、增值税核算的会计期间·17
三、增值税核算的会计科目·17
四、增值税的税率·18
项目二　一般纳税人销项税额的
核算·19
一、应纳税额的计算·19
二、销售额的确定·19
三、发票购买及开具·19
四、一般纳税人销项税额的会计
核算·22
五、“营改增”一般纳税人销项税额的
会计核算·33
项目三　一般纳税人进项税额的
核算·34
一、准予从销项税额中抵扣的进项
税额·35
二、可抵扣进项税额的核算·36
三、不得从销项税额抵扣的进项
税额·40
四、不得抵扣进项税额的会计核算·41
项目四　一般纳税人应纳税额的
核算·43
项目五　简易办法计税的核算·49
一、小规模纳税人应纳税额的核算·49
二、一般纳税人按简易办法纳税应纳
税额的核算·51
三、“营改增”纳税人按简易办法纳
税应纳税额的核算·52
项目六　出口退税的核算·53
一、确定增值税出口退（免）税政策的适用范围·53
二、确定出口货物增值税退税率·53
三、应税服务适用增值税零税率和免税
政策的规定·54
四、计算出口货物增值税退税额·54
五、出口退（免）税的会计核算·55
项目七　纳税申报表的填报·56
一、填报内容及纳税地点·57
二、填写纳税申报表·57
项目八　税款缴纳与减免的核算·66
一、缴纳税款·66
二、税款减免的核算·66
模块小结·70
模块内容图示·70
模块三　消费税的会计核算·71
项目一　消费税会计核算基础·72
一、消费税核算的会计主体·72
二、消费税核算的会计期间·73
三、消费税核算的会计科目·73
四、消费税的税率·74
项目二　一般销售税金的核算·75
一、应纳税额的计算·75
二、计税销售额的确定·75
三、计税销售数量的确定·77
四、复合征税计税依据的确定·77
五、直接销售应税消费品的核算·77
六、分期收款销售应税消费品的
核算·79
七、预收账款销售应税消费品的
核算·80
八、用外购已税消费品生产应税消费品
的核算·80
项目三　视同销售税金的核算·81
一、视同销售计税依据的确定·81
二、以应税消费品对外捐赠的核算·82
三、以应税消费品对外投资的核算·83
四、以应税消费品以物易物和支付债务
的核算·83
五、自产自用应税消费品会计处理·84
六、应税消费品包装物的核算·85
项目四　委托加工税金的核算·87
一、委托加工计税销售额的确定·87
二、委托加工方的核算·87
三、受托加工方的核算·89
项目五　进出口税金的核算·89
一、进口应税消费品核算·89
二、出口货物退（免）税的核算·91
项目六　纳税申报表的填报·95
一、纳税申报表的填制·95
二、纳税申报表的报送·98
模块小结·98
模块内容图示·99
模块四　营业税的会计核算·100
项目一　营业税会计核算基础·101
一、营业税核算的会计主体·101
二、营业税核算的会计期间·102
三、营业税核算的会计科目·102
四、营业税的税率·102
项目二　应税收入和应纳税额的
核算·103
一、应纳营业税额的计算·103
二、提供应税劳务的核算·103
三、销售不动产的核算·107
四、转让无形资产的核算·108
五、其他相关核算·108
项目三　纳税申报表的填报·110
一、纳税申报表的填列·110
二、纳税申报表的报送·112
模块小结·115
模块内容图示·115
模块五　关税的会计核算·116
项目一　关税会计核算基础·118
一、关税核算的会计主体·118
二、关税核算的会计期间·118
三、关税核算的会计科目·119
四、关税的税率·119
项目二　进口货物关税的核算·120
一、计税依据的确定·120
二、自营进口货物关税的会计
核算·121
三、代理进口货物关税的会计
核算·123
项目三　出口货物关税的核算·124
一、计税依据的确定·124
二、自营出口货物关税的会计
核算·124
三、代理出口货物关税的会计
核算·125
项目四　进出口报关单的填报和税款的
缴纳·126
一、填报进出口报关单·126
二、进出口关税的缴纳·129
模块小结·131
模块内容图示·131
模块六　企业所得税的会计核算·132
项目一　企业所得税会计核算
基础·133
一、企业所得税核算的会计主体·133
二、企业所得税核算的会计期间·133
三、企业所得税核算的会计科目·134
四、企业所得税的税率·135
项目二　收入项目的核算·135
一、收入总额的确认与核算·135
二、不征税收入的确认与核算·139
三、免税收入的确认与核算·140
项目三　扣除项目的核算·140
一、准予扣除项目的核算·140
二、限定扣除条件项目的核算·142
三、不得扣除项目的核算·145
四、月末会计账目处理·147
五、各项目的税收金额的确定·149
项目四　应交税金的核算·151
一、亏损弥补·151
二、当月应交所得税的核算·151
三、年终汇算清缴的应纳税所得额
计算·151
四、居民企业的全年应纳税额的
计算·152
项目五　所得税费用的核算·152
一、永久性差异与暂时性差异·152
二、应付税款法的核算·153
三、资产负债表债务法·153
项目六　纳税申报表的填报·156
一、纳税申报表的填制·156
二、纳税申报表的报送·170
项目七　税款缴纳及减免的核算·170
一、税款缴纳的核算·170
二、所得税减免的核算·170
模块小结·173
模块内容图示·173
模块七　个人所得税的会计核算·174
项目一　个人所得税会计核算
基础·176
一、个人所得税核算的会计主体·176
二、个人所得税核算的会计期间·177
三、个人所得税核算的征税范围·177
四、个人所得税核算的会计科目·178
五、个人所得税的税率·179
项目二　工资薪金应纳税额的
核算·180
一、工资、薪金计税依据的确定·180
二、工资、薪金应纳税额的计算·181
三、工资、薪金所得应纳税额的
核算·182
项目三　劳务报酬应纳税额的
核算·182
一、劳务报酬所得计税依据的
确定·182
二、劳务报酬所得应纳税额的
计算·182
三、劳务报酬所得应纳税额的
核算·183
项目四　其他代扣税金的核算·183
一、稿酬所得应纳税额的核算·183
二、特许权使用费应纳税额的
核算·184
三、利息、股息、红利应纳税额的
核算·185
四、财产租赁应纳税额的核算·186
五、财产转让应纳税额的核算·187
六、偶然所得应纳税额的核算·189
项目五　生产、承包经营应纳税额的
核算·193
一、个体工商户的生产、经营所得应纳
税额的核算·193
二、对企业单位承包、承租经营所得应
纳税额的核算·195
项目六　扣缴个人所得税报告表的
填制·196
一、扣缴个人所得税报告表的
填制·196
二、扣缴个人所得税报告表的
报送·197
项目七　自行申报纳税申报表的
填制·205
一、自行申报纳税申报表的填制·205
二、自行申报纳税申报表的报送·205
模块小结·208
模块内容图示·208
模块八　其他营业税金的会计
核算·209
项目一　资源税的会计核算·211
一、资源税核算的会计主体·211
二、资源税核算的会计期间·211
三、资源税的税率·212
四、资源税应纳税额的计算·212
五、资源税应纳税额的会计核算·213
六、资源税纳税申报表的填制·216
七、资源税纳税申报表的报送·217
项目二　土地增值税的会计核算·217
一、土地增值税核算的会计主体·217
二、土地增值税核算的会计期间·217
三、土地增值税的税率·218
四、土地增值税应纳税额的计算·218
五、土地增值税应纳税额的会计
核算·220
六、土地增值税纳税申报表的
填制·223
七、土地增值税纳税申报表的
报送·227
项目三　城市维护建设税的会计
核算·227
一、城市维护建设税核算的会计
主体·227
二、城市维护建设税核算的会计
期间·227
三、城市维护建设税核算的会计
科目·227
四、城市维护建设税的税率·228
五、城市维护建设税应纳税额的
计算·228
六、城市维护建设税应纳税额的会计
核算·228
七、教育费附加的会计核算·230
八、城市维护建设税纳税申报表的
填制·230
九、城市维护建设税纳税申报表的
报送·231
模块小结·231
模块内容图示·231