注册会计师全国统一考试专用教材——审计

第0章 考纲分析与应试策略
　第一节 考试简介
　　一、考试科目
　　二、考试形式
　　三、考试题型与答题时间
　第二节 考试大纲专家解读
　　一、考查要点概览
　　二、命题趋势分析
　第三节 应试经验与技巧
　　一、客观题
　　二、主观题
　第四节 学习方法与建议
第1章 审计的概述
　第一节 审计的性质
　　一、审计的含义
　　二、合理保证与有限保证
　第二节 审计要素
　　一、审计业务的三方关系
　　二、财务报表（鉴证对象）
　　三、财务报表编制基础（标准）
　　四、审计证据
　　五、审计报告
　第三节 审计目标
　　一、审计的总体目标
　　二、认定
　　三、具体审计目标
　第四节 审计基本要求
　　一、遵守职业道德要求
　　二、保持职业怀疑
　　三、合理运用职业判断
　第五节 审计风险
　　一、与审计风险模型相关的基本概念
　　二、重大错报风险
　　三、检查风险
　　四、检查风险与重大错报风险的反向关系
　　五、审计的固有限制
　第六节 审计过程
　　一、接受业务委托
　　二、计划审计工作
　　三、评估重大错报风险
　　四、应对重大错报风险
　　五、编制审计报告
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
第2章 审计计划
　第一节 初步业务活动
　　一、初步业务活动的目的和内容
　　二、审计的前提条件
　　三、审计业务约定书
　第二节 总体审计策略和具体审计计划
　　一、总体审计策略
　　二、具体审计计划
　　三、审计过程中对计划的更改
　　四、指导、监督与复核
　第三节 审计重要性
　　一、重要性的含义
　　二、重要性水平的确定
　　三、错报
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
　　三、简答题
第3章 审计证据
　第一节 审计证据的性质
　　一、审计证据的含义
　　二、审计证据的充分性与适当性
　第二节 审计程序
　　一、审计程序的作用
　　二、审计程序的种类
　第三节 函证
　　一、函证决策
　　二、函证的内容
　　三、询证函的设计
　　四、函证的实施与评价
　第四节 分析程序
　　一、分析程序的目的
　　二、用作风险评估程序（强制要求）
　　三、用作实质性程序（非强制要求）
　　四、用于总体复核（强制要求）
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
第4章 审计抽样
　第一节 审计抽样的基本概念
　　一、审计抽样的定义
　　二、抽样风险和非抽样风险
　　三、统计抽样和非统计抽样
　　四、统计抽样方法
　第二节 审计抽样的基本原理和步骤
　　一、样本设计阶段
　　二、选取样本阶段
　　三、评价样本结果
　第三节 审计抽样在控制测试中的应用
　　一、样本设计阶段
　　二、选取样本阶段
　　三、评价样本结果阶段
　　四、在控制测试中使用非统计抽样
　　五、记录抽样程序
　第四节 审计抽样在细节测试中的运用
　　一、在细节测试中使用非统计抽样方法
　　二、在细节测试中使用统计抽样
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
　　三、简答题
第5章 信息技术对审计的影响
　第一节 信息技术对审计过程的影响
　　一、信息技术的概念
　　二、信息技术审计的演变
　　三、信息技术和财务报告的关系
　　四、信息技术对审计过程的影响
　第二节 信息技术审计范围的确定
　　一、评估业务流程的复杂度
　　二、评估信息系统的复杂度
　　三、信息技术环境的规模和复杂度
　第三节 信息技术内部控制审计
　　一、与信息技术有关的控制
　　二、信息技术内部控制审计
　　三、信息技术应用控制和信息技术一般控制之间的关系
　第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
　　一、计算机辅助审计技术
　　二、电子表格
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
第6章 审计工作底稿
　第一节 审计工作底稿概述
　　一、审计工作底稿的含义
　　二、审计工作底稿的编制目的
　　三、审计工作底稿的编制要求
　　四、审计工作底稿的性质
　第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围
　　一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素
　　二、审计工作底稿的要素
　第三节 审计工作底稿的归档
　　一、审计工作底稿归档工作的性质
　　二、审计档案的结构
　　三、审计工作底稿归档的期限
　　四、审计工作底稿归档后的变动
　　五、审计工作底稿的保存期限
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
　　三、简答题
第7章 风险评估
　第一节 审计风险准则概述
　　一、出台审计风险准则的背景
　　二、审计风险准则的特点
　　三、风险评估的作用
　第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
　　一、风险评估程序和信息来源
　　二、其他审计程序和信息来源
　　三、项目组内部的讨论
　第三节 了解被审计单位及其环境
　　一、总体要求
　　二、行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素
　　三、被审计单位的性质
　　四、被审计单位对会计政策的选择和运用
　　五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
　　六、被审计单位财务业绩的衡量和评价
　第四节 了解被审计单位的内部控制
　　一、内部控制的含义和要素
　　二、与审计相关的控制
　　三、对内部控制了解的深度
　　四、内部控制的人工和自动化成分
　　五、内部控制的局限性
　　六、控制环境
　　七、被审计单位的风险评估过程
　　八、信息系统与沟通
　　九、控制活动
　　十、对控制的监督
　　十一、在整体层面和业务流程层面了解内部控制
　第五节 评估重大错报风险
　　一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
　　二、需要特别考虑的重大错报风险
　　三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
　　四、对风险评估的修正
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
第8章 风险应对
　第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
　　一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
　　二、增加审计程序不可预见性的方法
　　三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
　第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
　　一、进一步审计程序的含义和要求
　　二、进一步审计程序的性质
　　三、进一步审计程序的时间
　　四、进一步审计程序的范围
　第三节 控制测试
　　一、控制测试的含义和要求
　　二、控制测试的性质
　　三、控制测试的时间
　　四、控制测试的范围
　第四节 实质性程序
　　一、实质性程序的含义和要求
　　二、实质性程序的性质
　　三、实质性程序的时间
　　四、实质性程序的范围
　过关测试题
　　一、单选题
　　二、多选题
　　三、简答题
第9章 销售与收款循环的审计
　第一节 销售与收款循环的特点
　　一、不同行业类型的收入来源
　　二、涉及的主要凭证与会计记录
　　三、涉及的主要业务活动
　第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试
　　一、销售交易的内部控制
　　二、收款交易的内部控制
　　三、评估重大错报风险
　　四、控制测试
　第三节 销售与收款循
　……
第10章　采购与付款循环的审计
第11章　生产与存货循环的审计
第12章　货币资金的审计
第13章　对舞弊和法律法规的考虑
第14章　审计沟通
第15章　注册会计师利用他人的工作
第16章　对集团财务报表审计的特殊考虑
第17章　其他特殊项目的审计
第18章　完成审计工作
第19章　审计报告
第20章　会计师事务所业务质量控制
第21章　职业道德基本原则和概念框架
第22章　审计业务对独立性的要求
附录　过关测试题参考答案及解析