非财务人员财务知识读本（第3版）

*章　透视财务报表，摸清企业老底



透视资产负债表 / 001

　◎资产负债表的作用 / 001

　◎资产负债表的内容 / 003

　◎资产负债表的格式 / 004

　◎资产负债表编制方法 / 006

　◎读资产负债表的几个要点 / 007

透视利润表 / 008

　◎利润表的作用 / 008

　◎利润表的内容 / 009

　◎利润表的格式 / 010

　◎利润表的编制方法 / 012

　◎利润分配表 / 013

　◎解读利润表的两个要点 / 015

透视现金流量表 / 016

　◎现金流量的分类 / 017

　◎现金流量表的基本格式 / 018

　◎现金流量表编制方法 / 021

　◎现金流量表分析 / 025

透视所有者权益变动表 / 029

　◎所有者权益变动表的作用 / 029

　◎所有者权益变动表格式 / 030

　◎所有者权益变动表编制方法 / 032

透视会计报表附注 / 036

　◎会计报表附注内容 / 036

　◎会计报表附注编制形式 / 037

新会计准则对财务报表的影响 / 037

　◎资产负债表变化 / 038

　◎利润表变化 / 038

　◎新会计准则变化的影响 / 040




第二章　看懂会计账，了解账务处理程序




看懂会计账簿 / 045

　◎会计账簿的意义 / 045

　◎会计账簿的种类和格式 / 047

　◎账簿启用、登记的规则 / 051

　◎结账和对账 / 054

　◎试算、查错和错账更正法 / 058

　◎会计账簿的更换与保管 / 063

步步为“赢”——掌握会计账务处理程序 / 064

　◎账务处理程序的种类和要求 / 064

　◎记账凭证账务处理程序 / 066

　◎汇总记账凭证账务处理程序 / 073

　◎科目汇总表账务处理程序 / 082

　◎多栏式日记账账务处理程序 / 086

　◎日记总账账务处理程序 / 087




第三章　精通财务分析，“号”准财务状况




让财务分析为企业经营把脉 / 093

　◎财务分析的基础 / 093

　◎财务分析的主要方法 / 096

　◎财务分析的程序 / 099

　◎财务分析的局限性 / 099

掂量掂量你的财务能力 / 100

　◎营运能力分析 / 100

　◎偿债能力分析 / 104

　◎盈利能力分析 / 106

　◎发展能力分析 / 111

防范于未然——构建财务预警分析系统 / 112

　◎财务预警系统的功能与构成 / 112

　◎财务预警分析方法 / 115

　◎财务危机预警指标与临界值 / 120

　◎破产风险预警分析 / 124

　◎兼并风险预警分析 / 126

为企业并购理清头绪的法宝：财务分析 / 128

　◎并购企业的自我财务分析 / 129

　◎对被并购企业的财务分析 / 129

新会计准则下的财务分析 / 132

　◎新会计准则对财务比率分析的影响 / 132

　◎新会计准则下财务比率分析的注意事项 / 136

　◎新会计准则体系下的财务报表分析步骤与对策 / 136




第四章　全面管理预算，实现财务管控




盈利从预算开始 / 139

　◎财务预算的价值 / 139

　◎财务预算的作用 / 140

　◎财务预算机构 / 141

按部就班——财务预算程序及主要方式 / 143

　◎预算制定过程的形式 / 143

　◎财务总预算的编制程序 / 144

编制财务预算的五大模式 / 149

　◎固定预算 / 149

　◎弹性预算 / 150

　◎零基预算 / 153

　◎滚动预算 / 155

　◎概率预算 / 156

编制现金预算，管好企业的“钱袋子” / 158

　◎现金预算中各项目的说明 / 158

　◎现金预算编制方法 / 159

利用企业财务预算管理管出利润来 / 162

　◎以资本预算为基础的预算管理 / 162

　◎以销售为基础的预算管理 / 163

　◎以成本控制为基础的预算管理 / 164

　◎以现金流量为基础的财务预算 / 165

　◎预算管理的注意要点 / 166




第五章　利用税务筹划，实现合理节税




合理节税并非水中捞月 / 169

　◎税务筹划是正当权利 / 169

　◎税务筹划的着眼点 / 171

　◎税务筹划的时效 / 172

　◎税务筹划中应注意的问题 / 174

从投资时就开始节税 / 174

　◎投资行业的节税筹划 / 175

　◎投资环节的节税筹划 / 178

　◎投资方式的节税筹划 / 180

利用筹资进行税务筹划——一边收钱一边节税 / 182

　◎利用银行贷款进行税务筹划 / 182

　◎发行债券的税务筹划 / 184

由内而外的节约——内部经营管理中的税务筹划技巧 / 185

　◎生产经营中的纳税筹划 / 185

　◎企业销售环节的纳税筹划 / 188

　◎企业会计核算中的纳税筹划 / 192

企业捐赠——既得美名又节税 / 197

　◎捐赠途径、对象的选择 / 198

　◎捐赠方式的选择 / 199

　◎纳税人身份的选择 / 200

新税法下的合理节税策略 / 201

　◎了解新旧税法的区别 / 201

　◎利用增值税减免政策合理节税 / 205

　◎利用企业所得税减免政策合理节税 / 207

　◎利用个人所得税减免政策合理节税 / 209

　◎利用消费税减免政策节税 / 211




第六章　妙用时间差，实现资金价值*化




不可不知的资金时间价值 / 219

　◎资金的时间价值从何而来 / 219

　◎资金时间价值的本质 / 219

　◎资金时间价值的内涵 / 221

　◎决定资金时间价值的三大因素 / 222

　◎资金成本与资金时间价值 / 223

　◎重视时间价值，树立资金的时间观念 / 223

善用资金时间价值，让经营资金成倍增长 / 224

　◎资金利用的时间效益 / 225

　◎提高企业资金利用效益 / 225

　◎产品销售中资金的时间价值 / 226

资金时间价值在决策方法中的应用 / 228

　◎在长期投资决策中的应用 / 228

　◎在选择*方案中的应用 / 229

　◎在项目方案评估中的作用 / 231

　◎在财务风险型决策中的应用 / 233

以小搏大——注重资金时间价值，增大投资获利 / 238

　◎利息因素对投资价值的影响 / 238

　◎时间价值在固定资产投资中的应用 / 239

　◎资金时间价值与商品资金管理 / 241

打好时间差，利用资金时间价值进行税收策划 / 242

　◎资金时间价值对税收筹划的意义 / 242

　◎获取资金时间价值的方法 / 244

　◎应对出口退税新机制 / 247




第七章　练就火眼金睛，防范会计舞弊




深入扫描会计舞弊 / 251

　◎什么是会计舞弊 / 251

　◎会计舞弊的特点 / 252

　◎会计舞弊的常见手法 / 252

　◎会计错误与会计舞弊的区别 / 253

会计账簿舞弊的查证与防范 / 254

　◎会计账簿中常见的舞弊情况 / 255

　◎会计账簿舞弊的查账方法 / 257

捕捉钱“耗子”的必杀技 / 258

　◎现金舞弊的查证与防范 / 259

　◎银行存款舞弊的查证 / 264

　◎健全资金管理制度 / 266

抵制假账的*道防线——内部会计控制 / 268

　◎内部控制制度的先天缺陷 / 268

　◎内部会计控制的内容 / 269

　◎内部会计控制的目标 / 271

　◎提高内部会计控制力的关键 / 272




构筑企业内部“防火墙”——内部审计 / 273

　◎企业机构的定位 / 274

　◎内部审计的重心转移 / 275




第八章　海纳百川，“资”融乃大




钱从何处来：企业融资方式选择与创新 / 277

　◎借款融资 / 277

　◎股权融资 / 284

　◎可转换债券融资 / 292

　◎租赁融资 / 296

　◎补偿贸易融资 / 299

　◎P2P网贷融资 / 302

海阔凭鱼跃，天高任鸟飞——拓展海外上市融资渠道 / 303

　◎海外上市的法律门槛 / 303

　◎海外上市的渠道选择 / 304

　◎民营企业如何海外上市 / 305

互通有无——企业融资的实用技巧 / 308

　◎融资从编制商业计划书开始 / 308

　◎企业融资八大要点 / 309

　◎民营企业融资攻略与奇招 / 310




第九章　活用资金运营方法，实现风险控制




资金运营解析 / 317

　◎营运资金的特征 / 317

　◎营运资金的内容 / 318

　◎资金运营的适用原则 / 320

　◎资金运营的功能 / 322

现金杠杆，四两也可拨千金 / 323

　◎置存现金的三大动机 / 324

　◎*现金持有额度的确定 / 325

　◎搞活现金的法门 / 329

　◎现金风险的预控 / 333

到账的才是钱 / 335

　◎应收账款管理不善的弊端 / 335

　◎应收账款的日常管理 / 338

　◎企业应收账款风险的防范 / 341

　◎应收账款的转让 / 358

管理库存即是管理手边的资金 / 359

　◎存货的性质 / 359

　◎库存管理误区 / 361

　◎用订单控制库存 / 362

　◎有效逼近零库存 / 364

流动负债的优化之道 / 367

　◎商业信用管理 / 367

　◎短期银行借款管理 / 370