“编写委员会”责任者题：李三喜、李玲、马玉峰主编

第四部分竣工财务决算审计 (一)在审计前一周内，我们提供财务审计所需资料清单，中心应提供齐 全的工程开工前有关证件资料，我们安排内部审计师开展前期财务情况的阶 段性审计。 (二)在工程全过程审计期间，财务审计适时进入，或根据委托方要求的 时间到场进行有关审计。工程结算全部完成后，进行竣工财务决算审计。 竣工财务结算审计的具体实施过程如下： (1)委托方提供工程决算审计的有关资料，提供财务竣工决算审计涉及 的相关的会计资料。 (2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。 (3)审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效的执行 。 (4)审查工程有无概预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。 (5)审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。 (6)对工程合同、勘察设计费合同、监理合同等经济合同进行核查。 (7)对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的 使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。 (8)对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、 甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。 (9)核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款 明细表。 (10)索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结 算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。 (11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。 (12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。 (13)审计固定资产明细及产权的真实合法性。 (14)审计所有调账的原因及其真实合法性。 (15)审查有无账外资产。 (16)审查管理费用发生的依据的真实合法性。 (17)审查借款利息发生的依据的真实合法性。 (18)审计项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算 的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是 否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移 交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转 移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是 否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的来 源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。 (19)财务竣工决算审计完成后，出具竣工决算审计报告征求意见稿，对 审计中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具处理意见；对审计 调整事项进行详细说明；根据审计情况出具审计报告及附该项目有关情况明 细表；与建设单位交换意见后定稿，一周内出具审计报告。 (20)根据工程具体情况，出具管理建议书。 三泰集团基建审计部 二00六年二月二日 P41-42