企业所得税法规应用指南

企业所得税税制篇
第一章  纳税义务人的认定、管辖
  第一节  纳税义务人认定
    1.1  纳税义务人的范围
    1.2  纳税义务人以企业或取得收入的组织为判定标准
    1.3  个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人
  第二节  纳税义务人分类管辖
    2.1  纳税义务人的分类
    2.2  “注册地”和“实际管理机构”双重标准划分居民企业和非居民企业
    2.3  地域管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准
    2.4  居民企业和非居民企业的纳税义务范围
    2.5  “所得”的解释
    2.6  “实际联系”的解释
    2.7  “来源于中国境内、境外的所得”确定原则
  第三节  居民企业的认定
    3.1  居民企业的定义
    3.2  “依法在中国境内成立的企业”的解释
    3.3  “依照外国(地区)法律成立的企业”的解释
    3.4  “实际管理机构”的范围
  第四节  非居民企业的认定
    4.1  非居民企业的定义
    4.2  “机构、场所”的范围
  第五节  境外中资企业的征收管辖
    5.1  境外中资企业的定义
    5.2  境外中资企业提出居民企业申请的程序和资料
    5.3  境外中资企业执行税收协定
  第六节  非境内注册居民企业的征收管辖
    6.1  非境内注册居民企业征收管辖认定条件及原则
    6.2  非境内注册居民在中国境内投资设立的企业的法律地位
    6.3  非境内注册居民企业不视为受控外国企业
第二章  企业所得税税率
  第一节  居民企业税率
    1.1  居民企业基础税率
    1.2  小型微利企业适用税率
    1.3  高新技术企业适用税率
  第二节  非居民企业税率
    2.1  非居民企业基础税率
    2.2  非居民企业优惠税率
    2.3  取得国际运输收入综合计征率
第三章  收入总额
  第一节  收入总额的内容、形式、计量
    1.1  收入总额的内容、形式
    1.2  收入计量
  第二节  销售货物收入
    2.1  销售货物收入的范围
    2.2  销售商品收入的确认时间
    2.3  销售商品收入的计量
  第三节  提供劳务收入
    3.1  提供劳务收入范围
    3.2  跨年度劳务收入、劳务成本的确认时间与计量
    3.3  八种不跨年度劳务收入确认时间与计量
  第四节  转让财产收入
    4.1  转让财产收入范围
    4.2  股权转让所得确认时间
    4.3  股权转让所得计量
    4.4  转让收入一次性全额确认
  第五节  股息、红利等权益性投资收益
    5.1  股息、红利等权益性投资收益范围
    5.2  股息、红利等权益性投资收益确定时间
    5.3  股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的不确认收入
  ……
第四章  扣除项目
第五章  资产税务处理
第六章  应纳税所得额、亏损弥补
第七章  应纳税额和境外所得额抵免
第八章  源泉扣缴
第九章  特别纳税调整
第十章  征收管辖、纳税地点和纳税申报
第十一章  行业税务处理
税收优惠政策篇
第十二章  企业所得税税收优惠的范围、概念解释、确认方法
……
专项管理制度篇