Auditing

　　第1章 审计学总论
　　 1.1 审计的含义和内容
　　 1.1.1 审计的产生
　　 1.1.2 审计的职能
　　 1.1.3 审计的对象
　　 1.1.4 审计的含义
　　 1.2 审计的分类
　　 1.2.1 审计分类方法
　　 1.2.2 主要审计种类
　　 1.2.3 其他审计种类
　　 1.3 社会审计的产生与发展
　　 1.3.1 西方社会审计的产生与发展
　　 1.3.2 我国社会审计的产生与发展
　　 1.4 社会审计的组织管理体系
　　 1.4.1 我国注册会计师考试与注册登记
　　 1.4.2 注册会计师的业务范围
　　 1.4.3 会计师事务所的组织形式
　　 1.4.4 注册会计师行业管理
　　 复习思考题
　　第2章 注册会计师职业道德规范
　　 2.1 注册会计师职业道德规范概述
　　 2.1.1 中国注册会计师职业道德规范文件
　　 2.1.1 注册会计师职业道德基本原则
　　 2.1.3 注册会计师职业道德概念框架
　　 2.1.4 对违反职业道德基本原则的防范措施
　　 2.1.5 道德冲突的解决
　　 2.2 注册会计师职业道德的主要内容
　　 2.2.1 对注册会计师提供专业服务的具体要求
　　 2.2.2 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的影响
　　 2.2.3 其他鉴证业务对独立性的要求复习思考题
　　第3章 注册会计师执业准则体系与法律责任
　　 3.1 注册会计师执业准则体系
　　 3.1.1 注册会计师执业准则的概念和内容
　　 3.1.2 注册会计师执业准则体系的框架结构
　　 3.2 注册会计师业务准则
　　 3.2.1 注册会计师鉴证业务准则
　　 3.2.2 注册会计师业务质量控制准则
　　 3.3 注册会计师的法律责任
　　 3.3.1 注册会计师的法律责任综述
　　 3.3.2 注册会计师法律诉讼的规避
　　 复习思考题
　　第4章 审计方法与审计目标
　　 4.1 审计的一般方法
　　 4.1.1 顺查法和逆查法
　　 4.1.2 详查法和抽样法
　　 4.2 审计的技术方法
　　 4.2.1 检查记录或文件
　　 4.2.2 检查有形资产
　　 4.2.3 观察
　　 4.2.4 询问
　　 4.2.5 函证
　　 4.2.6 重新计算
　　 4.2.7 重新执行
　　 4.2.8 分析程序
　　 4.3 财务报表审计的总目标和责任划分
　　 4.3.1 财务报表审计的总目标
　　 4.3.2 财务报表审计的责任划分
　　 4.4 确定具体的审计目标
　　 4.4.1 被审计单位管理层的认定
　　 4.4.2 具体审计目标
　　 4.5 审计流程
　　 4.5.1 接受业务委托
　　 4.5.2 计划审计工作
　　 4.5.3 实施风险评估程序
　　 4.5.4 实施控制测试和实质性程序
　　 4.5.5 完成审计工作和编制审计报告
　　 复习思考题
　　第5章 接受业务委托与计划审计工作
　　 5.1 初步业务活动
　　 5.1.1 初步业务活动的目的和内容
　　 5.1.2 审计业务约定书
　　 5.2 计划审计工作
　　 5.2.1 总体审计策略
　　 5.2.2 具体审计计划
　　 5.2.3 计划审计工作的其他程序
　　 5.3 审计风险
　　 5.3.1 审计重大错报风险
　　 5.3.2 检查风险
　　 5.3.3 检查风险与重大错报风险的反向关系
　　 5.4 审计重要性
　　 5.4.1 重要性的含义
　　 5.4.2 重要性与审计风险的关系
　　 5.4.3 计划审计工作时对重要性的评估
　　 5.4.4 对计划阶段确定的重要性水平的调整
　　 5.4.5 评价错报的影响
　　 复习思考题
　　第6章 风险评估
　　 6.1 风险评估综述
　　 6.1.1 风险评估所要了解的主要内容
　　 6.1.2 风险评估程序、信息来源及项目组内部的讨论
　　 6.2 了解被审计单位及其环境
　　 6.2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
　　 6.2.2 被审计单位的性质
　　 6.2.3 被审计单位对会计政策的选择和运用
　　 6.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
　　 6.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价
　　 6.3 了解被审计单位的内部控制
　　 6.3.1 内部控制的含义和要素
　　 6.3.2 与审计相关的控制
　　 6.3.3 对内部控制了解的深度
　　 6.3.4 内部控制的人工和自动化成分
　　 6.3.5 内部控制的局限性
　　 6.3.6 控制环境
　　 6.3.7 被审计单位的风险评估过程
　　 6.3.8 信息系统与沟通
　　 6.3.9 控制活动
　　 6.3.10 对控制的监督
　　 6.3.11 在整体层面对内部控制了解和评估的总结
　　 6.3.12 在业务流程层面了解和评价内部控制
　　 6.4 评估重大错报风险
　　 6.4.1 识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险
　　 6.4.2 需要特别考虑的重大错报风险，即特别风险
　　 6.4.3 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
　　 6.4.4 对风险评估的修正
　　 6.5 沟通与记录
　　 6.5.1 与治理层和管理层的沟通
　　 6.5.2 审计工作记录
　　 复习思考题
　　第7章 风险应对
　　 7.1 应对重大错报风险的措施和程序
　　 7.1.1 应对财务报表层次重大错报风险的总体措施
　　 7.1.2 应对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
　　 7.2 控制测试
　　 7.2.1 控制测试的含义和要求
　　 7.2.2 控制测试的性质
　　 7.2.3 控制测试的时间
　　 7.2.4 控制测试的范围
　　 7.3 实质性程序
　　 7.3.1 实质性程序的含义和要求
　　 7.3.2 实质性程序的性质
　　 7.3.3 实质性程序的时间
　　 7.3.4 实质性程序的范围
　　 7.4 错误与舞弊
　　 7.4.1 错误与舞弊的含义
　　 7.4.2 注册会计师需要考虑的舞弊风险因素
　　 7.5 应对舞弊导致的重大错报风险
　　 7.5.1 总体应对措施
　　 7.5.2 针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序
　　 7.5.3 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
　　 7.5.4 评价审计证据
　　 复习思考题
　　第8章 审计证据与审计工作底稿
　　 8.1 审计证据
　　 8.1.1 审计证据的含义
　　 8.1.2 审计证据的特征
　　 8.1.3 审计证据的分类
　　 8.1.4 获取审计证据的审计程序
　　 8.2 审计工作底稿
　　 8.2.1 审计工作底稿的定义和编制目的
　　 8.2.2 审计工作底稿的存在形式与基本内容
　　 8.2.3 审计工作底稿的格式、内容和范围
　　 8.2.4 审计工作底稿的复核
　　 8.2.5 审计工作底稿的归档
　　 8.2.6 审计报告日后对审计工作底稿的变动
　　 复习思考题
　　第9章 审计抽样
　　 9.1 选取测试项目的方法
　　 9.1.1 选取全部项目测试
　　 9.1.2 选取特定项目测试
　　 9.1.3 审计抽样
　　 9.2 审计抽样概述
　　 9.2.1 统计抽样和非统计抽样
　　 9.2.2 属性抽样和变量抽样
　　 9.2.3 抽样风险和非抽样风险
　　 9.2.4 审计抽样的基本程序
　　 9.3 审计抽样在控制测试中的应用
　　 9.3.1 统计抽样在控制测试中的应用
　　 9.3.2 非统计抽样在控制测试中的应用
　　 9.3.3 记录抽样程序
　　 9.4 审计抽样在实质性细节测试中的应用
　　 9.4.1 非统计抽样在实质性细节测试中的应用
　　 9.4.2 统计抽样在实质性细节测试中的应用
　　 复习思考题
　　第10章 业务循环审计的具体内容
　　 10.1 销售与收款循环审计
　　 10.1.1 销售与收款循环的主要业务活动
　　 10.1.2 涉及的主要凭证与会计记录
　　 10.1.3 审计的目标
　　 10.1.4 销售与收款循环的内部控制和控制测试
　　 10.1.5 销售与收款循环的实质性程序
　　 10.1.6 营业收入审计
　　 10.1.7 应收账款的审计
　　 10.1.8 坏账准备的审计
　　 10.1.9 其他相关账户的审计
　　 10.2 采购与付款循环审计
　　 10.2.1 采购与付款循环的主要业务活动
　　 10.2.2 涉及的主要凭证与会计记录
　　 10.2.3 内部控制目标
　　 10.2.4 采购与付款循环的内部控制和控制测试
　　 10.2.5 采购与付款循环的实质性程序
　　 10.3 存货与仓储循环审计
　　 10.3.1 存货与仓储循环的主要业务活动
　　 10.3.2 涉及的主要凭证与会计记录
　　 10.3.3 内部控制目标
　　 10.3.4 存货与仓储循环的内部控制和控制测试
　　 10.3.5 存货审计
　　 10.3.6 应付职工薪酬审计
　　 10.3.7 营业成本审计
　　 10.3.8 其他账户审计
　　 10.4 筹资与投资循环审计
　　 10.4.1 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
　　 10.4.2 筹资与投资循环所涉及的凭证与会计记录
　　 10.4.3 内部控制目标
　　 10.4.4 筹资与投资循环的内部控制和控制测试
　　 10.4.5 借款相关项目审计
　　 10.4.6 所有者权益相关项目审计
　　 10.4.7 投资相关项目审计
　　 10.4.8 其他相关项目审计
　　 10.5 货币资金审计
　　 10.5.1 涉及的主要凭证和会计记录
　　 10.5.2 货币资金内部控制概述
　　 10.5.3 货币资金内部控制的测试
　　 10.5.4 库存现金的实质性程序
　　 10.5.5 银行存款的实质性程序
　　 10.5.6 其他货币资金的实质性程序
　　 复习思考题
　　第11章 完成审计工作与审计报告
　　 11.1 审计工作完成前的审计业务流程
　　 11.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表
　　 11.1.2 对财务报表总体合理性实施分析程序
　　 11.1.3 汇总重大事项
　　 11.1.4 评价审计结果
　　 11.1.5 与治理层沟通
　　 11.1.6 完成质量控制复核
　　 11.1.7 获取管理层声明书
　　 11.1.8 撰写审计总结
　　 11.2 审计报告
　　 11.2.1 审计报告的含义
　　 11.2.2 审计报告的作用
　　 11.2.3 审计意见的形成
　　 11.2.4 评价财务报表合法性应当考虑的内容
　　 11.2.5 评价财务报表公允性应当考虑的内容
　　 11.2.6 审计报告的类型
　　 11.2.7 审计报告的要素
　　 11.2.8 审计报告的编制要求
　　 11.3 审计报告意见的类型
　　 11.3.1 审计报告的强调事项段
　　 11.3.2 非无保留意见的审计报告
　　 11.3.3 对确定审计报告类型的进一步讨论
　　 11.3.4 非标准审计报告的格式
　　 复习思考题
　　第12章 其他注册会计师业务
　　 12.1 验资
　　 12.1.1 验资及验资综述
　　 12.1.2 验资业务约定书
　　 12.1.3 计划、程序与记录
　　 12.1.4 验资报告
　　 12.2 其他鉴证业务
　　 12.2.1 财务报表审阅业务
　　 12.2.2 预测性财务信息的审核
　　 12.2.3 内部控制审核
　　 12.2.4 基建工程预算、结算、决算审核
　　 12.3 相关服务业务
　　 12.3.1 对财务信息执行商定程序
　　 12.3.2 代编财务信息
　　 复习思考题
　　参考文献