简介
本书在上一版的基础上，根据我国税收法规和政策的变化情况尤其是结合在全国范围内刚刚实施的“营改增”改革进行了全面修订。本书最大的变化是对“增值税”一章进行了全新的改写，删除了“营业税”的相关章节。其他涉及政策法规变化的地方，也均进行了相应的修改。修订后，全书共分为8章：第1、2章介绍了税收筹划的分类、目标以及原则,税收筹划产生的原因和实施条件,影响税收筹划的因素,税收筹划的实施流程，税收筹划的基本方法等；第3至7章以我国现行税制中的主要税种为研究对象,分别介绍了增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划;第8章主要从跨国税收筹划角度进行讨论，介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国公司和个人的税收筹划问题。 本书按照理论的发展逻辑和案例的难度而循序渐进地安排全书的章节,从简单的案例到综合性复杂案例的设计,从标准解决方案的给出到开放式案例的讨论,贯穿本书编写过程的一个重要指导思想是如何促进对学生创新思维的培养。本书除了每章附有思考题外,专门编写了配套的学习材料,提供了有典型意义的附加案例,这有利于提高学生的综合分析能力和运用知识的能力。
目录
目 录
第1章 税收筹划的基本理论 /1
1.1 税收筹划的概念和特点/1
1.2 税收筹划的分类/10
1.3 税收筹划的目标/13
1.4 税收筹划的原则/15
1.5 税收筹划产生的原因和实施条件/17
1.6 影响税收筹划的因素/28
1.7 税收筹划的实施流程/30
1.8 税收筹划的积极作用/32
第2章 税收筹划的基本方法 /36
2.1 税收筹划的切入点/36
2.2 利用税收优惠政策/38
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务/46
2.4 税收递延/47
2.5 税负转嫁/51
2.6 选择有利的企业组织形式/57
2.7 投资结构的优化组合/63
第3章 增值税的税收筹划 /66
3.1 增值税纳税人的税收筹划/66
3.2 增值税计税依据的税收筹划/71
3.3 增值税税率的税收筹划/84
3.4 增值税减免税的税收筹划/88
3.5 增值税出口退税的税收筹划/95
第4章 消费税的税收筹划 /105
4.1 消费税纳税人的税收筹划/105
4.2 消费税计税依据的税收筹划/107
4.3 消费税税率的税收筹划/115
第5章 企业所得税的税收筹划 /119
5.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划/120
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划/128
5.3 企业所得税税率的税收筹划/141
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划/145
5.5 合并分立与资产重组的税收筹划/161
第6章 个人所得税的税收筹划 /171
6.1 个人所得税的基本法律规定/171
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划/177
6.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划/182
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划/197
第7章 关税及其他税种的税收筹划 /202
7.1 关税的税收筹划/202
7.2 其他税种的税收筹划/211
第8章 跨国税收筹划概述 /225
8.1 跨国税收筹划的概念/225
8.2 跨国税收筹划产生的条件/226
8.3 跨国税收筹划应注意的问题/233
参考文献 /243
第1章 税收筹划的基本理论 /1
1.1 税收筹划的概念和特点/1
1.2 税收筹划的分类/10
1.3 税收筹划的目标/13
1.4 税收筹划的原则/15
1.5 税收筹划产生的原因和实施条件/17
1.6 影响税收筹划的因素/28
1.7 税收筹划的实施流程/30
1.8 税收筹划的积极作用/32
第2章 税收筹划的基本方法 /36
2.1 税收筹划的切入点/36
2.2 利用税收优惠政策/38
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务/46
2.4 税收递延/47
2.5 税负转嫁/51
2.6 选择有利的企业组织形式/57
2.7 投资结构的优化组合/63
第3章 增值税的税收筹划 /66
3.1 增值税纳税人的税收筹划/66
3.2 增值税计税依据的税收筹划/71
3.3 增值税税率的税收筹划/84
3.4 增值税减免税的税收筹划/88
3.5 增值税出口退税的税收筹划/95
第4章 消费税的税收筹划 /105
4.1 消费税纳税人的税收筹划/105
4.2 消费税计税依据的税收筹划/107
4.3 消费税税率的税收筹划/115
第5章 企业所得税的税收筹划 /119
5.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划/120
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划/128
5.3 企业所得税税率的税收筹划/141
5.4 企业所得税优惠政策的税收筹划/145
5.5 合并分立与资产重组的税收筹划/161
第6章 个人所得税的税收筹划 /171
6.1 个人所得税的基本法律规定/171
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划/177
6.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划/182
6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划/197
第7章 关税及其他税种的税收筹划 /202
7.1 关税的税收筹划/202
7.2 其他税种的税收筹划/211
第8章 跨国税收筹划概述 /225
8.1 跨国税收筹划的概念/225
8.2 跨国税收筹划产生的条件/226
8.3 跨国税收筹划应注意的问题/233
参考文献 /243
税收筹划（第六版）
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