简介
本书将高效工作要养成的七个良好习惯以章名的形式出现，目的旨在
提醒广大读者：要想不出错离不开良好工作习惯的养成。本书每章中的小
节都是针对实际的工作要点来设置的，内容非常实用，避免了泛泛而谈的
长篇大论。语言简洁直白，直击工作中的关键点。同时也附有大量的实际
案例，有很强的指导性。
本书不仅适合刚刚担任出纳工作的新手，也适合在出纳岗位上工作过
一段时间的职场人士，同时，企业的管理者、对出纳感兴趣的朋友都可以
参阅、学习。相信您在阅读此书后，一定会有所收获。
目录
第1章 以终为始——出纳工作交接
实例一：整理出纳资料/3
1.整理和保管出纳资料不出错/3
2.移交与调阅归档资料不出错/4
难点解析/4
实例二：出纳工作交接/6
1.出纳交接内容、程序不出错/6
2.临时工作交接不出错/8
难点解析/8
第2章 主动积极——出纳日常工作内容
实例三：出纳的日常工作内容/15
1.货币资金核算不出错/15
2.往来结算不出错/17
3.工资核算不出错/18
难点解析/19
实例四：填制原始凭证/21
1.填写原始凭证不出错/21
2.复核原始凭证不出错/26
难点解析/29
实例五：编制记账凭证/31
1.书写会计科目不出错/31
2.填制记账凭证不出错/31
3.审核记账凭证不出错/34
难点解析/35
实例六：凭证的装订与保管不出错/40
1.凭证装订前的整理不出错/40
2.装订的方法不出错/41
难点解析/42
第3章 要事第一——处理现金收付
实例七：保管现金/47
1.保管现金、空白支票、印章不出错/47
2.识别与处理假币不出错/52
3.点钞技术不出错/55
4.破损币的处理不出错/60
难点解析/61
实例八：现金的收入/64
1.开具现金收款原始凭证不出错/64
2.及时送存现金不出错/66
3.复核现金收款凭证不出错/69
难点解析/70
实例九：现金的支付/72
1.现金支付的原始凭证不出错/72
2.备用金的领用与差旅费的报销不出错/72
3.复核现金付款凭证不出错/74
难点解析/75
第4章 知彼解己——处理银行业务
实例十：银行日常账户管理/81
1.开立银行账户不出错/81
2.银行账户的管理不出错/83
3.银行存款的控制不出错/87
难点解析/88
实例十一：现金等价物结算/92
1.银行本票的使用不出错/92
2.信用卡的使用不出错/96
难点解析/97
实例十二：即时支付结算/99
1.支票的使用不出错/99
2.银行汇兑的使用不出错/104
难点解析/106
实例十三：延期支付结算/109
1.银行汇票的使用不出错/109
2.商业汇票的使用不出错/112
难点解析/117
第5章 双赢思维——出纳对发票的管理
实例十四：开具普通发票/121
1.普通发票的领购不出错/12l
2.普通发票的使用不出错/123
3.普通发票的保管不出错/126
4.普通发票的缴销与丢失处理不出错/128
难点解析/132
实例十五：开具增值税发票/136
1.增值税发票的领购不出错/136
2.增值税发票的使用不出错/141
3.增值税发票的开具不出错/143
4.开具红字增值税发票不出错/147
5.增值税发票的保管不出错/151
难点解析/153
第6章 不断更新——出纳日记账的处理
实例十六：处理现金日记账/159
1.现金日记账的设置与启用不出错/159
2.登记现金日记账不出错/160
3.核对现金日记账不出错/164
难点解析/166
实例十七：处理银行日记账/174
1.银行日记账的设置与启用不出错/174
2.登记银行日记账不出错/175
3.核对银行日记账不出错/177
难点解析/179
实例十八：结账与对账/180
1.对账的要点不出错/180
2.结账的要点不出错/182
难点解析/183
实例十九：出纳报告编制/185
1.出纳报告单的编制不出错/185
2.银行存款余额调节表的编制不出错/185
难点解析/188
第7章 统合综效——对报税的管理
实例二十：定期定额征收方式报税/193
1.定期定额征收内容不出错/193
2.定期定额征收与核定征收不出错/194
难点解析/196
实例二十一：小规模纳税人报税/198
1.初始纳税申报不出错/198
2.小规模纳税人的纳税计算不出错/200
3.由小规模纳税人转成一般纳税人的办理不出错/204
难点解析/207
实例二十二：一般纳税人报税/208
1.初始申报纳税不出错/208
2.增值税税额计算不出错/209
3.每月报税办理不出错/214
4.抵扣进项税的办理不出错/216
难点解析/218
实例二十三：IC卡申报/221
1.抄报税内容不出错/221
2.IC卡申报办理不出错/221
难点解析/227
实例一：整理出纳资料/3
1.整理和保管出纳资料不出错/3
2.移交与调阅归档资料不出错/4
难点解析/4
实例二：出纳工作交接/6
1.出纳交接内容、程序不出错/6
2.临时工作交接不出错/8
难点解析/8
第2章 主动积极——出纳日常工作内容
实例三：出纳的日常工作内容/15
1.货币资金核算不出错/15
2.往来结算不出错/17
3.工资核算不出错/18
难点解析/19
实例四：填制原始凭证/21
1.填写原始凭证不出错/21
2.复核原始凭证不出错/26
难点解析/29
实例五：编制记账凭证/31
1.书写会计科目不出错/31
2.填制记账凭证不出错/31
3.审核记账凭证不出错/34
难点解析/35
实例六：凭证的装订与保管不出错/40
1.凭证装订前的整理不出错/40
2.装订的方法不出错/41
难点解析/42
第3章 要事第一——处理现金收付
实例七：保管现金/47
1.保管现金、空白支票、印章不出错/47
2.识别与处理假币不出错/52
3.点钞技术不出错/55
4.破损币的处理不出错/60
难点解析/61
实例八：现金的收入/64
1.开具现金收款原始凭证不出错/64
2.及时送存现金不出错/66
3.复核现金收款凭证不出错/69
难点解析/70
实例九：现金的支付/72
1.现金支付的原始凭证不出错/72
2.备用金的领用与差旅费的报销不出错/72
3.复核现金付款凭证不出错/74
难点解析/75
第4章 知彼解己——处理银行业务
实例十：银行日常账户管理/81
1.开立银行账户不出错/81
2.银行账户的管理不出错/83
3.银行存款的控制不出错/87
难点解析/88
实例十一：现金等价物结算/92
1.银行本票的使用不出错/92
2.信用卡的使用不出错/96
难点解析/97
实例十二：即时支付结算/99
1.支票的使用不出错/99
2.银行汇兑的使用不出错/104
难点解析/106
实例十三：延期支付结算/109
1.银行汇票的使用不出错/109
2.商业汇票的使用不出错/112
难点解析/117
第5章 双赢思维——出纳对发票的管理
实例十四：开具普通发票/121
1.普通发票的领购不出错/12l
2.普通发票的使用不出错/123
3.普通发票的保管不出错/126
4.普通发票的缴销与丢失处理不出错/128
难点解析/132
实例十五：开具增值税发票/136
1.增值税发票的领购不出错/136
2.增值税发票的使用不出错/141
3.增值税发票的开具不出错/143
4.开具红字增值税发票不出错/147
5.增值税发票的保管不出错/151
难点解析/153
第6章 不断更新——出纳日记账的处理
实例十六：处理现金日记账/159
1.现金日记账的设置与启用不出错/159
2.登记现金日记账不出错/160
3.核对现金日记账不出错/164
难点解析/166
实例十七：处理银行日记账/174
1.银行日记账的设置与启用不出错/174
2.登记银行日记账不出错/175
3.核对银行日记账不出错/177
难点解析/179
实例十八：结账与对账/180
1.对账的要点不出错/180
2.结账的要点不出错/182
难点解析/183
实例十九：出纳报告编制/185
1.出纳报告单的编制不出错/185
2.银行存款余额调节表的编制不出错/185
难点解析/188
第7章 统合综效——对报税的管理
实例二十：定期定额征收方式报税/193
1.定期定额征收内容不出错/193
2.定期定额征收与核定征收不出错/194
难点解析/196
实例二十一：小规模纳税人报税/198
1.初始纳税申报不出错/198
2.小规模纳税人的纳税计算不出错/200
3.由小规模纳税人转成一般纳税人的办理不出错/204
难点解析/207
实例二十二：一般纳税人报税/208
1.初始申报纳税不出错/208
2.增值税税额计算不出错/209
3.每月报税办理不出错/214
4.抵扣进项税的办理不出错/216
难点解析/218
实例二十三：IC卡申报/221
1.抄报税内容不出错/221
2.IC卡申报办理不出错/221
难点解析/227
当出纳不出错
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