简介
《21世纪高职高专会计学系列教材?税务会计实务(第2版)》第一版自出版至今一年多以来，受到全国各地众多读者的欢迎，很多读者来信对《21世纪高职高专会计学系列教材?税务会计实务(第2版)》给予充分的肯定，另外也有热心的读者在来信中提出了《21世纪高职高专会计学系列教材?税务会计实务(第2版)》存在的一些不足，在此我们深表谢意！
从《21世纪高职高专会计学系列教材?税务会计实务(第2版)》第一版出版至今一年多来，我国一些税收法规有了较大的变动，特别是《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的颁布和实施，外商投资企业所得税和内资企业所得税的合二为一，去年底第五次修订后的《中华人民共和国个人所得税法》的颁布，这些都对税法的理论和实践产生了重大影响。同时，2006年新的会计准则的实施，也对税务会计核算工作产生进一步的影响。这样，原教材的一些规定和做法已经不再适用，因此，我们决定对原教材进行充实和修订。
本次修订主要是依据2007年3月16日公布、并于2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》，2007年12月6日公布、2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及2006年发布的企业会计准则来进行的。我们取消了第一版第七章“外商投资企业所得税及其核算”，对第六章“企业所得税及其核算”按照两税合一后新企业所得税法和新会计准则的要求进行了大幅度的改动，包括税法制度的修改，取消了旧会计准则下所得税会计处理的部分，强化了新会计准则下所得税会计处理的内容。第二版第七章“个人所得税及其核算”也按修订后的《中华人民共和国个人所得税法》进行编写，其他章节相对来说变动较小，进行了适当的修订。同时，对第一版中一些疏漏和不当之处也进行了调整和修改。
目录
目录
总序
前言
第一章 税务会计基础
第一节 税收与税收制度
一、 税收概述
二、 税收制度
三、 我国现行税收制度体系
第二节 税务会计的概念、对象和任务
一、 税务会计的概念
二、 税务会计的对象、任务
第三节 企业纳税的基本程序
一、 税务登记
二、 纳税申报
三、 税款缴纳
四、 税务检查
五、 违章处理
第二章 增值税及其核算
第一节 增值税基础
一、 增值税的概念与特点
二、 增值税的征税范围
三、 增值税的一般纳税人和小规模纳税人
四、 增值税税率和征收率
五、 增值税纳税义务发生的时间
六、 增值税的纳税期限和纳税地点
七、 增值税的税收优惠
第二节 增值税应纳税额的计算
一、 一般纳税人应纳税额的计算
二、 小规模纳税人应纳税额的计算
三、 进口货物应纳税额的计算
第三节 增值税的账务处理
一、 一般纳税人账务处理
二、 小规模纳税人账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 一般纳税人纳税申报
二、 小规模纳税人纳税申报
第三章 消费税及其核算
第一节 消费税基础
一、 消费税的概念及特点
二、 消费税的纳税义务人
三、 消费税的征税范围、税目和税率
四、 消费税纳税义务发生的时间
五、 消费税的纳税期限和纳税地点
六、 消费税的税收优惠
第二节 消费税应纳税额的计算
一、 从价定率计算方法
二、 从量定额计算方法
三、 从价定率与从量定额复合计算方法
第三节 消费税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
三、 账簿的格式及使用
第四节 纳税申报表的填制
第四章 关税及其核算
第一节 关税基础
一、 关税的概念和特点
二、 关税的征税范围
三、 关税的纳税义务人
四、 进出口税则、关税的税目和税率
五、 关税的纳税期限和纳税地点
六、 关税的税收优惠
第二节 关税应纳税额的计算
一、 关税的计税依据
二、 关税应纳税额的计算
第三节 关税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第五章 营业税及其核算
第一节 营业税基础
一、 营业税的概念与特点
二、 营业税的征税范围
三、 营业税的纳税义务人和扣缴义务人
四、 营业税的税目和税率
五、 营业税纳税义务发生的时间
六、 营业税的纳税期限和纳税地点
七、 营业税的税收优惠
第二节 营业税应纳税额的计算
一、 营业税的计税依据
二、 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第四节 纳税申报表的填制
第六章 企业所得税及其核算
第一节 企业所得税基础
一、 企业所得税的纳税义务人
二、 企业所得税的征税对象
三、 企业所得税的税率
四、 企业所得税的税收优惠
第二节 企业所得税应纳税额的计算
一、 收入总额
二、 准予扣除的项目
三、 不得扣除的项目
四、 亏损弥补
五、 应纳税额的计算
六、 境外所得已纳税额的扣除
七、 境内投资所得已纳税额的扣除
第三节 企业所得税的账务处理
一、 会计利润与应纳税所得额的差异
二、 账户设置
三、 企业所得税的账务处理方法
四、 企业所得税账务处理综合案例
五、 新会计准则关于企业所得税的处理办法
六、 新旧会计准则的差异
第四节 纳税申报表的填制
一、 企业所得税征收缴纳管理
二、 企业所得税纳税申报表的格式
三、 企业所得税年度纳税申报表的填报方法
第七章 外商投资企业所得税及其核算
第一节 外商投资企业所得税基础
一、 外商投资企业所得税的纳税义务人
二、 外商投资企业所得税的征税对象
三、 外商投资企业所得税的税率
四、 亏损弥补
五、 外商投资企业所得税的税收优惠
第二节 外商投资企业所得税应纳税额的计算
一、 应纳税所得额的计算
二、 应纳税额的计算
三、 境外所得已纳税款的扣除
第三节 外商投资企业所得税的账务处理
一、 再投资退税的账务处理
二、 预提所得税的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 外商投资企业所得税的征收缴纳管理
二、 外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的格式
三、 外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报表的填报方法
第八章 个人所得税及其核算
第一节 个人所得税基础
一、 个人所得税的纳税义务人
二、 所得来源地的确定
三、 应税所得项目
四、 个人所得税的税率
五、 个人所得税的税收优惠
第二节 个人所得税应纳税额的计算
一、 应纳税所得额的计算
二、 应纳税额的计算
三、 境外所得的税额扣除
第三节 个人所得税的账务处理
一、 个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理
二、 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 个人所得税征收缴纳管理
二、 个人所得税纳税申报表的编制
第九章 土地增值税及其核算
第一节 土地增值税基础
一、 土地增值税的概念和特点
二、 土地增值税的征税范围
三、 土地增值税的纳税义务人
四、 土地增值税的税目和税率
五、 土地增值税的纳税地点
六、 土地增值税的税收优惠
第二节 土地增值税应纳税额的计算
一、 土地增值税的计税依据
二、 土地增值税应纳税额的计算
第三节 土地增值税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第四节 纳税申报表的填制
第十章 其他税种及其核算
第一节 城市维护建设税及教育费附加
一、 城市维护建设税
二、 教育费附加
第二节 资源税
一、 纳税人和扣缴义务人
二、 征税范围、税目、税额
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第三节 城镇土地使用税
一、 纳税义务人
二、 征税范围
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第四节 房产税
一、 纳税义务人
二、 征税范围及计税依据
三、 征收管理
四、 应纳税额的计算
五、 账务处理
第五节 车船使用税
一、 纳税义务人
二、 征税范围及税率
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第六节 契税
一、 纳税义务人与税率
二、 征税范围
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第七节 印花税
一、 纳税义务人
二、 计税依据、税目及税率
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
总序
前言
第一章 税务会计基础
第一节 税收与税收制度
一、 税收概述
二、 税收制度
三、 我国现行税收制度体系
第二节 税务会计的概念、对象和任务
一、 税务会计的概念
二、 税务会计的对象、任务
第三节 企业纳税的基本程序
一、 税务登记
二、 纳税申报
三、 税款缴纳
四、 税务检查
五、 违章处理
第二章 增值税及其核算
第一节 增值税基础
一、 增值税的概念与特点
二、 增值税的征税范围
三、 增值税的一般纳税人和小规模纳税人
四、 增值税税率和征收率
五、 增值税纳税义务发生的时间
六、 增值税的纳税期限和纳税地点
七、 增值税的税收优惠
第二节 增值税应纳税额的计算
一、 一般纳税人应纳税额的计算
二、 小规模纳税人应纳税额的计算
三、 进口货物应纳税额的计算
第三节 增值税的账务处理
一、 一般纳税人账务处理
二、 小规模纳税人账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 一般纳税人纳税申报
二、 小规模纳税人纳税申报
第三章 消费税及其核算
第一节 消费税基础
一、 消费税的概念及特点
二、 消费税的纳税义务人
三、 消费税的征税范围、税目和税率
四、 消费税纳税义务发生的时间
五、 消费税的纳税期限和纳税地点
六、 消费税的税收优惠
第二节 消费税应纳税额的计算
一、 从价定率计算方法
二、 从量定额计算方法
三、 从价定率与从量定额复合计算方法
第三节 消费税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
三、 账簿的格式及使用
第四节 纳税申报表的填制
第四章 关税及其核算
第一节 关税基础
一、 关税的概念和特点
二、 关税的征税范围
三、 关税的纳税义务人
四、 进出口税则、关税的税目和税率
五、 关税的纳税期限和纳税地点
六、 关税的税收优惠
第二节 关税应纳税额的计算
一、 关税的计税依据
二、 关税应纳税额的计算
第三节 关税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第五章 营业税及其核算
第一节 营业税基础
一、 营业税的概念与特点
二、 营业税的征税范围
三、 营业税的纳税义务人和扣缴义务人
四、 营业税的税目和税率
五、 营业税纳税义务发生的时间
六、 营业税的纳税期限和纳税地点
七、 营业税的税收优惠
第二节 营业税应纳税额的计算
一、 营业税的计税依据
二、 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第四节 纳税申报表的填制
第六章 企业所得税及其核算
第一节 企业所得税基础
一、 企业所得税的纳税义务人
二、 企业所得税的征税对象
三、 企业所得税的税率
四、 企业所得税的税收优惠
第二节 企业所得税应纳税额的计算
一、 收入总额
二、 准予扣除的项目
三、 不得扣除的项目
四、 亏损弥补
五、 应纳税额的计算
六、 境外所得已纳税额的扣除
七、 境内投资所得已纳税额的扣除
第三节 企业所得税的账务处理
一、 会计利润与应纳税所得额的差异
二、 账户设置
三、 企业所得税的账务处理方法
四、 企业所得税账务处理综合案例
五、 新会计准则关于企业所得税的处理办法
六、 新旧会计准则的差异
第四节 纳税申报表的填制
一、 企业所得税征收缴纳管理
二、 企业所得税纳税申报表的格式
三、 企业所得税年度纳税申报表的填报方法
第七章 外商投资企业所得税及其核算
第一节 外商投资企业所得税基础
一、 外商投资企业所得税的纳税义务人
二、 外商投资企业所得税的征税对象
三、 外商投资企业所得税的税率
四、 亏损弥补
五、 外商投资企业所得税的税收优惠
第二节 外商投资企业所得税应纳税额的计算
一、 应纳税所得额的计算
二、 应纳税额的计算
三、 境外所得已纳税款的扣除
第三节 外商投资企业所得税的账务处理
一、 再投资退税的账务处理
二、 预提所得税的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 外商投资企业所得税的征收缴纳管理
二、 外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的格式
三、 外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报表的填报方法
第八章 个人所得税及其核算
第一节 个人所得税基础
一、 个人所得税的纳税义务人
二、 所得来源地的确定
三、 应税所得项目
四、 个人所得税的税率
五、 个人所得税的税收优惠
第二节 个人所得税应纳税额的计算
一、 应纳税所得额的计算
二、 应纳税额的计算
三、 境外所得的税额扣除
第三节 个人所得税的账务处理
一、 个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理
二、 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、 个人所得税征收缴纳管理
二、 个人所得税纳税申报表的编制
第九章 土地增值税及其核算
第一节 土地增值税基础
一、 土地增值税的概念和特点
二、 土地增值税的征税范围
三、 土地增值税的纳税义务人
四、 土地增值税的税目和税率
五、 土地增值税的纳税地点
六、 土地增值税的税收优惠
第二节 土地增值税应纳税额的计算
一、 土地增值税的计税依据
二、 土地增值税应纳税额的计算
第三节 土地增值税的账务处理
一、 账户设置
二、 会计分录
第四节 纳税申报表的填制
第十章 其他税种及其核算
第一节 城市维护建设税及教育费附加
一、 城市维护建设税
二、 教育费附加
第二节 资源税
一、 纳税人和扣缴义务人
二、 征税范围、税目、税额
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第三节 城镇土地使用税
一、 纳税义务人
二、 征税范围
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第四节 房产税
一、 纳税义务人
二、 征税范围及计税依据
三、 征收管理
四、 应纳税额的计算
五、 账务处理
第五节 车船使用税
一、 纳税义务人
二、 征税范围及税率
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第六节 契税
一、 纳税义务人与税率
二、 征税范围
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
第七节 印花税
一、 纳税义务人
二、 计税依据、税目及税率
三、 应纳税额的计算
四、 账务处理
税务会计实务
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- 类型
- 大小
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