Value-added tax:administrative and policy lssues

目录
以发票为准还是以帐目为准？
相对于新系统的现有设备的改进
系统的概念和结构
通信与传输的选择
房屋、设备、空调和电源
电算化的一些问题
控制不足
系统的实施
税收管理电算化的革新
附录Ⅰ： 增值税计算机系统的主要活动
附录Ⅱ： 电算化会计与汇出处理及咨询系统（CARPIS）
制造、批发和零售环节
第七章 增值税的审计
不执行税法的常见形式
税收欺诈
少报应缴纳税款
避税
预防措施
增值税审计的类型
咨询访问
桌面审计
增值税审计
累退、公平与增值税
税收欺诈调查
增值税审计的主要特征
审计方法
选择标准
审计支持系统
增值税汇总记录
政府采购
企业的进销货
审计次数
审计管理
增值税是否比所代替的税更具累退性？
总部
地方管理
审计人员
审计评估
附录Ⅰ： 增值税咨询访问表样表
附录Ⅱ： 增值税审计表样表
附录Ⅲ： 典型增值税欺诈举例
表
第一章：1． 世界现行增值税税率
2． 1990年按增值税的规定对小公司的税收处理
与其他税结合起来考虑增值税
3． 以会计为准的增值税：由于免税限额的变化，纳税人数目及处理申报表变化情况的估计
4． 以会计为基础的和以发票为基础的增值税：根据申报表的次数和免税额所需工作人员数的估计
第五章：1． 增值税工作人员和纳税人的比率
第七章：1． 1986年欧洲国家增值税的集中情况
2． 1986年拉丁美洲国家增值税纳税人的分布（各个行业及批发、零售比较）
图
第一章：1． 丹麦：1966年第一季度至1969年第一季度引进增值税对价格的影响
2． 日本1988年1月至1990年3月引进增值税对价格影响
第二章：1． 增值税实施单位组织系列图
第四章：1． 增值税运行图 （见第四章插页）
从支出方面考虑增值税
2． 增值税发票的样本
3． 进货：帐簿保存表格样本
4． 销货：帐簿保存表格样本
5． 月增值税申报和缴纳表表样
第五章：1． 纳税人的分布与增值：在小太平洋经济区里的公司和自营人员
2． 1985年新西兰农民对登记人数的影响
3． 增值税部：一般机构设置
4． 增值税：地区局机构
5． 增值税：国税局机构
6． 增值税主要职能所需工作人员数量
政治家关于增值税累退性的典型反映
第七章：1． 增值税：审计模型
累退性理由应考虑哪些方面？
增值税会引起通货膨胀吗？
增值税有助于出口吗？
前 言
增值税代替其他销售税
增值税代替直接税
公司清算
小结
对食品的税收待遇
对资本货物的税收待遇
对金融服务的税收处理
对小商人的税收处理
结论
第二章 增值税筹划
第一章 增值税政策问题：结构，累退性，通货膨胀和出口
开发单位
利用现有机构
建立单独组织
减少私营部门的任务
上述某些部分或全部的结合
工作任务
立法
咨询、宣传与教育
组织机构与人员配备
培训
什么是增值税
程序、表格、计算机开发和审计
手册
引进增值税所需要的工作人员
时间表
附录： 增值税实施时间表
第三章 增值税管理的准则
背景
增值税管理的目的
以往销售税的经验
增值税管理的基本要求
收入
登记与纳税人识别
应登记的人
改进登记的措施
增值税号码
什么是纳税人识别号码？
常见的问题
经济活动代码
填开发票和帐簿保存要求
发票要求
税务发票
中性
最终消费者发展
帐簿保存要求
抵扣通知
征收职能
征收的目的
纳税申报表
填报纳税申报表与纳税
退税
通过海关征收
电子数据处理的作用
效率
背景
有待开发的信息系统
电子数据处理是集中还是分散？
惩罚
附录： 增值税登记申请表表样
第四章 增值税的发票、帐簿和纳税申报表
记载销售的凭证
一般要求
税务发票
最终消费者发票
零售营业税的选择
进销货帐簿
进货帐簿
销货帐簿
纳税申报表
第五章 有关增值税的组织机构问题
人员配备
应由何部门负责增值税的征收管理？
工作人员的数量和职责
培训
最初培训的管理
增值税的模式
方法
培训科目
手册
第六章 增值税的电算化
电算化会带来些什么？
给税款征收带来的变化
应用计算机技术的效益
预先电子计算机化活动与决策
成本效益分析
内部技术工作人员与外部专家
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