新企业所得税法与新会计准则差异分析

第1章　会计与税法差异概述
1.1　会计制度与税法的基本框架
1.1.1　我国会计制度的结构
1.1.2　我国现行税法体系
1.2　会计与税法产生差异的根源
1.2.1　会计目标与税收立法宗旨比较
1.2.2　会计核算的基本前提与税法比较
1.2.3　会计信息质量要求与税收立法原则比较
1.3　会计与税法差异的处理方法
1.3.1　会计与税法差异协调应遵循的原则
1.3.2　会计与税法差异的处理方法
第2章　存货准则与税法差异分析
2.1　存货的初始计量与计税基础的会计与税法差异
2.1.1　外购存货初始计量与计税基础的差异
2.1.2　自制存货初始计量与计税基础的差异
2.1.3　受赠存货初始计量与计税基础的差异
2.1.4 接受投资的存货初始计量与计税基础的差异
2.1.5 以非货币性资产交换方式取得存货初始计量与计税基础的差异
2.1.6 以债务重组方式取得存货初始计量与计税基础的差异
2.1.7 以企业合并方式取得存货的初始计量与计税基础的差异
2.1.8 通过提供劳务取得存货会计成本与计税基础的差异
2.2 存货领用与发出的计价方法与税法比较
2.3 存货摊销方法的会计处理与税法差异
2.4 存货期末计量的会计处理与税法差异
2.4.1 存货期末计量原则
2.4.2 存货期末计量方法
2.4.3 存货减值的税务处理
2.5 存货盘亏、毁损的会计处理与税法差异
2.5.1 存货盘亏、毁损的会计处理
2.5.2 存货盘亏、毁损的税务处理
第3章　长期股权投资准则与税法差异分析
3.1 长期股权投资初始计量与计税基础的会计处理与税法差异
3.1.1 企业合并以外其他方式取得长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异
3.1.2 企业合并形成的长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异
3.2 长期股权投资后续计量的会计处理与税法差异
3.2.1 长期股权投资采用成本法核算的会计处理与税法差异
3.2.2 长期股权投资采用权益法核算的会计处理与税法差异
3.3 长期股权投资核算方法的转换与税法差异
3.3.1 长期股权投资核算方法转换的会计处理
3.3.2 长期股权投资核算方法转换的税务处理
3.4　长期股权投资处置的会计处理与税法差异
3.4.1　长期股权投资处置的会计处理
3.4.2　长期股权投资处置的税务处理
第4章　投资性房地产准则与税法差异分析
4.1　投资性房地产初始计量与计税基础的差异
4.1.1　投资性房地产初始计量
4.1.2　投资性房地产初始计量与计税基础的差异
4.2　采用成本模式后续计量、转换的会计处理与税法差异
4.2.1　采用成本模式后续计量的会计处理与税法差异
4.2.2　采用成本模式房地产转换的会计处理与税法差异
4.3　采用公允价值模式后续计量、转换的会计处理与税法差异
4.3.1　采用公允价值模式进行后续计量的会计处理与税法差异
4.3.2　后续计量模式变更的会计处理与税法差异
4.3.3　公允价值模式下转换的会计处理与税法差异
4.4　投资性房地产处置的差异
4.4.1　成本模式计量的会计处理
4.4.2　公允价值模式计量的会计处理
4.4.3　投资性房地产处置的税务处理
4.4.4　案例分析
第5章　固定资产准则与税法差异分析
5.1　固定资产概念的差异
5.1.1　固定资产的会计概念
5.1.2　固定资产的税法概念
5.1.3 固定资产确认的会计处理与税法差异
5.2 固定资产初始计量与计税基础的差异
5.2.1 外购及自行建造固定资产初始计量与计税基础的差异
5.2.2 投资者投入固定资产初始计量与计税基础的比较
5.2.3 融资租入固定资产初始计量与计税基础的差异
5.2.4 存在弃置业务固定资产初始计量与计税基础的差异
5.2.5 以其他方式取得固定资产初始计量与计税基础的差异
5.3 固定资产后续计量的会计处理与税法差异
5.3.1　折旧范围的差异
5.3.2　折旧基数的差异
5.3.3　折旧年限、预计净残值的差异
5.3.4　折旧方法的差异
5.3.5　折旧年限、预计净残值、折旧方法会计变更的差异
5.3.6　折旧年限、预计净残值、折旧方法税法变更的差异
5.3.7　固定资产折旧差异纳税调整方法
5.4　固定资产处置的会计与税法差异
5.4.1　固定资产处置的会计处理
5.4.2　固定资产处置的税务处理
第6章　生物资产准则与税法差异分析
6.1　生物资产概述
6.1.1　生物资产的特征
6.1.2　生物资产的分类
6.2　生物资产初始计量与计税基础的差异
6.2.1　生物资产的初始计量
6.2.2　生物资产的计税基础
6.3　生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异
6.3.1　采用成本模式计量生物资产的后续计量的会计处理与税法差异
6.3.2　生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异
6.4　生物资产后续计量采用公允价值模式的会计处理与税法差异
6.4.1　采用公允价值模式后续计量的会计处理
6.4.2　采用公允价值模式生物资产的后续计量的会计处理与税法差异
6.5　生物资产收获及处置的会计处理与税法差异
6.5.1　生物资产收获的会计处理
6.5.2　生物资产处置的会计处理
6.5.3　生物资产收获与处置的会计处理与税法差异
第7章　无形资产准则与税法差异分析
7.1　无形资产初始计量与计税基础的差异
7.1.1　外购无形资产初始计量与计税基础的差异
7.1.2　接受投资的无形资产初始计量与计税基础比较
7.1.3　以其他方式取得无形资产的初始计量与计税基础的差异
7.1.4　土地使用权会计与税务处理
7.2　研究开发费计量的会计处理与税法差异
7.2.1　研究开发费的会计处理
7.2.2　内部研究开发费用的税务处理
7.2.3　受托研发业务的税务处理
7.3　无形资产后续计量的会计处理与税法差异
7.3.1　无形资产后续计量的会计处理
7.3.2　无形资产后续计量的会计处理与税法差异
7.4　无形资产处置的会计处理与税法差异
7.4.1　无形资产出租的会计处理与税法差异
7.4.2　无形资产出售的会计处理与税法差异
7.4.3　无形资产报废的会计处理与税法差异
第8章　非货币性资产交换准则与税法差异分析
8.1　非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异
8.1.1　非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理
8.1.2　非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异
8.2　非货币性资产交换采用成本模式计量的会计处理与税法差异
8.2.1　非货币性资产交换业务采用成本模式核算的会计处理
8.2.2　非货币性资产交换业务采用成本模式核算与税法差异
8.2.3　案例分析
8.3　整体资产置换改组业务的会计及税务处理
8.3.1　整体资产置换改组业务的会计处理
8.3.2　整体资产置换改组业务的税务处理
8.3.3　整体资产置换改组业务的会计处理与税法差异
8.3.4　案例分析
8.4　非货币性资产交换准则与税务处理应当注意的若干问题
第9章　资产减值准则与税法差异分析
9.1　资产减值准则概述
9.1.1　资产可能发生减值的认定
9.1.2　资产可收回金额的计量
9.1.3　资产减值损失的确定与会计处理
9.1.4　资产组的认定及减值处理
9.1.5　商誉减值测试与处理
9.2　资产减值与纳税调整
9.2.1　资产计税基础的概念
9.2.2　资产减值的差异与纳税调整方法
第10章　职工薪酬准则与税法差异分析
10.1　职工薪酬会计核算
10.1.1　职工薪酬的内容
10.1.2　职工薪酬的确认和计量
10.1.3　职工薪酬会计处理的新旧政策衔接
10.2　工资薪金的税务处理与职工薪酬准则的差异
10.2.1　工资薪金支出的税务处理
10.2.2　工资薪金支出对象的差异
10.2.3　职工薪酬支出范围的差异
第11章　股份支付准则与税法差异分析
11.1　股份支付概述
11.2　股份支付的会计处理
11.2.1　股份支付的确认和计量原则
11.2.2　可行权条件的种类、处理和变更
11.2.3　股份支付的处理
11.3　股份支付的企业所得税处理
11.3.1　股份支付的税务处理
11.3.2　股份支付的会计处理与税法差异
11.3.3　权益结算股份支付会计处理与纳税调整案例
11.3.4　现金结算股份支付会计处理与纳税调整案例
11.4　股份支付的个人所得税处理
11.4.1　应纳税所得额与应纳税额的计算
11.4.2　案例分析
第12章　债务重组准则与税法差异分析
12.1　债务重组准则与税法差异概述
12.1.1　债务重组的主要会计处理
12.1.2　债务重组业务的税务处理
12.2　以现金清偿债务的会计与税务处理
12.2.1　以现金清偿债务的会计处理
12.2.2　以现金清偿债务的税务处理
12.2.3　案例分析
12.3　以非现金资产清偿债务的会计与税务处理
12.3.1　以非现金资产清偿债务的会计处理
12.3.2　以非现金资产清偿债务的税务处理
12.3.3　案例分析
12.4　债务转为资本的会计与税务处理
12.4.1　债务转为资本的会计处理
12.4.2　债务转为资本的税务处理
12.4.3　案例分析
12.5　修改其他债务条件下债务重组的会计与税务处理
12.5.1　修改其他债务条件的会计处理
12.5.2　修改其他债务条件的税务处理
12.5.3　案例分析
12.6　混合重组方式的会计与税务处理
12.6.1　混合重组方式的会计处理
12.6.2　混合重组方式的税务处理
12.6.3　案例分析
第13章　或有事项准则与税法差异分析
13.1　或有事项的确认和计量
13.1.1　或有事项的特征
13.1.2　或有事项的确认
13.1.3　或有事项的计量
13.2　或有事项准则与税法差异分析
13.3　或有事项会计处理与纳税调整案例分析
13.3.1　未决诉讼或未决仲裁的会计处理与纳税调整
13.3.2　债务担保的会计处理与纳税调整
13.3.3　产品质量保证的会计处理与纳税调整
13.3.4　亏损合同的会计处理与纳税调整
13.3.5　重组业务的会计处理与纳税调整
第14章　收入准则与税法差异分析
14.1　销售商品收入的确认和计量的会计处理与税法差异
14.1.1　商品销售收入确认时点的差异
14.1.2　销售商品收入计量的会计处理与税法差异
14.1.3　特殊销售商品业务税务与会计处理比较
14.2　提供劳务收入的确认和计量与税法比较
14.2.1　提供劳务交易结果能够可靠估计
14.2.2　提供劳务交易结果不能可靠估计
14.2.3　销售商品和提供劳务混合业务的差异分析
14.2.4　特殊劳务交易的税务与会计处理比较
14.3　让渡资产使用权收入的确认和计量的会计处理与税法差异
14.3.1　利息收入的确认与计量的会计处理与税法差异
14.3.2　使用费收入的确认和计量的会计处理与税法差异
14.4　所得税收入的特殊规定
14.4.1　相关收入的税务与会计处理比较
14.4.2　不征税收入的税务与会计处理比较
14.4.3　免税收入的税务与会计处理比较
第15章　建造合同准则与税法差异分析
15.1　建造合同收入的确认和计量
15.1.1　建造合同的类型
15.1.2　建造合同收入与合同成本
15.1.3　建造合同收入和合同费用的确认和计量
15.2　建造合同准则与税法差异
15.2.1　建造合同业务的增值税处理
15.2.2　建造合同业务的营业税处理
15.2.3　建造合同业务的企业所得税处理
15.2.4　案例分析
第16章　政府补助准则与税法差异分析
16.1　政府补助的确认与计量
16.1.1　政府补助的特征与分类
16.1.2　政府补助的会计处理
16.2　政府补助准则与税法差异
16.2.1　政府补助准则与税法差异
16.2.2　案例分析
第17章　借款费用准则与税法差异分析
17.1　借款费用的确认
17.1.1　借款费用的概念
17.1.2　借款费用的确认原则
17.1.3　借款费用应予资本化的借款范围
17.1.4　借款费用资本化期间的确定
17.2　借款费用资本化金额的确定
17.2.1　借款利息资本化金额的确定
17.2.2　借款辅助费用资本化金额的确定
17.2.3　外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
17.3　借款费用准则与税法差异分析
17.3.1　借款费用税前扣除的政策依据
17.3.2　借款费用准则与税法差异分析
第18章　外币折算准则与税法差异分析
18.1　外币交易的会计处理
18.1.1　记账本位币
18.1.2　折算汇率
18.1.3　交易日的会计处理
18.1.4　会计期末或结算日对外币交易余额的会计处理
18.1.5　分账制记账方法
18.2　外币折算的税务处理
18.2.1　相关税种外币折算规定
18.2.2　外币折算准则与税法差异
第19章　企业合并准则与税法差异分析
19.1　企业合并概述
19.1.1　企业合并的定义和范围
19.1.2　企业合并的类型
19.2　同一控制下企业合并的会计处理
19.2.1　同一控制下企业合并的会计处理原则
19.2.2　同一控制下企业合并的会计处理
19.3　非同一控制下企业合并的会计处理
19.3.1　非同一控制下企业合并的会计处理原则
19.3.2　非同一控制下企业合并的会计处理
19.3.3　通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理
19.3.4 购买子公司少数股权的会计处理
19.3.5 被购买方的会计处理
19.4 企业合并准则与税法差异分析
19.4.1 合并方的税务处理
19.4.2 被合并方的税务处理
19.4.3 被合并方原股东的税务处理
第20章 租赁准则与税法差异分析
20.1 租赁概述
20.1.1 租赁的相关概念
20.1.2 租赁的分类
20.1.3 税法对租赁业务的界定标准
20.2 承租人的会计处理与税法差异
20.2.1 承租人对融资租赁的会计处理与税法差异
20.2.2 承租人对经营租赁的会计处理与税法比较
20.3 出租人的会计处理与税法差异
20.3.1 出租人对融资租赁的会计处理与税法差异
20.3.2 出租人对经营租赁的会计与税法差异
20.4 售后租回的会计处理与税法差异
20.4.1 售后租回交易的会计处理
20.4.2 售后租回交易的税务处理
20.4.3 案例分析
第21章 金融工具确认和计量准则与税法差异分析
21.1 金融工具概述
21.1.1 金融工具的概念
21.1.2 金融资产的内容
21.1.3 金融资产和金融负债的分类
21.2　金融资产和金融负债的确认
21.2.1　金融资产和金融负债确认条件
21.2.2　金融资产的终止确认
21.2.3　金融负债的终止确认
21.3　金融资产和金融负债的计量与税法差异概述
21.3.1　金融资产和金融负债的计量
21.3.2　金融资产和金融负债的税务处理
21.4　以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产的差异
21.4.1　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理
21.4.2　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理与税法差异
21.4.3　案例分析
21.5　持有至到期投资会计处理与税法的差异
21.5.1　持有至到期投资概述
21.5.2　持有至到期投资的会计处理
21.5.3　持有至到期投资的会计处理与税法差异
21.6　贷款和应收款项会计处理与税法差异分析
21.6.1　贷款和应收款项概述 t
21.6.2　贷款和应收款项的会计处理
21.6.3　贷款和应收款项的会计处理与税法差异
21.7　可供出售金融资产会计处理与税法的差异
21.7.1　可供出售金融资产概述
21.7.2　可供出售金融资产的会计处理
21.7.3　金融资产之间重分类的处理
21.7.4　可供出售金融资产的差异
21.7.5　案例分析
21.8　嵌入衍生工具的确认和计量与税法差异
21.8.1　嵌入衍生工具的概念
21.8.2　嵌入衍生工具的处理原则
21.8.3　嵌入衍生工具的税务处理
第22章　套期保值准则与税法差异分析
22.1　套期保值概述
22.1.1　套期保值的分类
22.1.2　套期工具
22.1.3　被套期项目
22.1.4　运用套期保值会计的条件
22.2　套期保值确认和计量的会计处理与税法差异分析
22.2.1　公允价值套期的会计处理与税法差异
22.2.2　现金流量套期的会计处理与税法差异
22.2.3　境外经营净投资套期的会计处理与税法差异
第23章　会计政策、会计估计变更和差错更正准则与税法差异分析
23.1　会计政策变更的会计处理与税法差异
23.1.1　会计政策变更的概念
23.1.2　会计政策变更的概念
23.1.3　会计政策变更的条件
23.1.4　会计政策变更的会计处理
23.1.5　会计政策变更的会计处理与税法差异分析
23.2　会计估计变更的会计处理与税法差异
23.2.1　会计估计变更的概念
23.2.2　会计估计变更的会计处理
23.2.3　会计估计变更的会计处理与税法差异分析
23.3　前期差错更正的会计处理与税法差异
23.3.1　前期差错的概念
23.3.2　前期差错重要性的判断
23.3.3 前期差错更正的会计处理
23.3.4 前期差错更正的披露
23.3.5 前期差错的会计处理与税法差异
第24章 资产负债表日后事项准则与税法差异分析
24.1 资产负债表日后事项概述
24.1.1 资产负债表日后事项的概念
24.1.2 资产负债表日后事项涵盖的期间
24.1.3 资产负债表日后事项的内容
24.2 资产负债表日后调整事项的会计与税务处理
24.2.1 资产负债表日后调整事项的会计处理
24.2.2 资产负债表日后调整事项的税务处理
24.2.3 资产负债表日后调整事项案例分析
24.3 资产负债表日后非调整事项的处理
24.3.1 资产负债表日后非调整事项的处理原则
24.3.2 资产负债表日后非调整事项的具体会计处理
24.3.3 资产负债表日后非调整事项的税务处理
第25章 关联方披露准则与特别纳税调整
25.1 关联方披露准则概述
25.1.1 关联方关系的认定
25.1.2 关联方交易的确认
25.1.3　关联方的披露
25.2　特别纳税调整
25.2.1　关联方关系认定
25.2.2　转让定价及纳税调整方法
25.2.3　纳税调整案例
25.2.4　受控外国企业规则
25.2.5　资本弱化及其纳税调整
25.2.6　成本分摊协议
25.2.7　预约定价安排
25.2.8　一般反避税条款
25.2.9　特别纳税调整的管理
第26章　金融工具列报准则与税法差异分析
26.1　金融工具列报概述
26.2　权益工具的确认和计量与税法差异
26.2.1　权益工具和所有者权益的关系
26.2.2　权益工具回购、注销等的处理
26.2.3　权益工具确认和计量与税法差异
第27章　所得税会计
27.1　所得税会计概述
27.1.1　资产负债表债务法
27.1.2　所得税会计核算的一般程序
27.2　资产、负债的计税基础及暂时性差异
27.2.1　资产的计税基础
27.2.2　负债的计税基础
27.2.3　特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
27.2.4　暂时性差异
27.2.5　暂时性差异确认一览表
27.3　递延所得税负债及递延所得税资产
27.3.1　递延所得税负债的确认和计量
27.3.2 递延所得税资产的确认和计量
27.3.3　适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
27.4　所得税费用的确认和计量
27.4.1　当期所得税
27.4.2　递延所得税
27.4.3　所得税费用
27.5　首次执行
27.5.1　新旧制度比较
27.5.2　新旧制度衔接
27.5.3　例题
27.5.4　其他问题
附录　新企业所得税法测试题
本书参考法规及资料索引