人力资源成本管理与财税实务操作指引

目录
第一篇人力资源成本管理
第一章工资薪金
一、工资薪金相关规定
（一）劳动法相关规定
（二）劳动合同法相关规定
（三）工资支付暂行规定
（四）工资总额组成
（五）社保缴费基数工资计算
（六）财务准则中职工薪酬
（七）税法相关规定中关于工资口径的规定
（八）工资薪金口径差异比较
二、工资薪金成本管理及实务技巧
（一）制度工时与加班时间计算
（二）假期工资成本
（三）津贴补贴
三、国家各部门所要求的申报“工资”项目报表
（一）统计表式
（二）基数申报
（三）财务年报
（四）所得税年度清算
第二章福利
一、人力资源管理的福利层次
（一）社会福利
（二）企业福利
二、人力资源管理福利项目相关规定
（一）假期福利
（二）休息休假福利
（三）补贴福利
（四）企业福利的财务规定
三、《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》解读
（一）通知出台的背景
（二）相关内容
（三）本次通知的“新”意
四、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题
的通知》解读
（一）通知的主要内容
（二）关于通知的解读
五、财企〔2009〕242号和国税函〔2009〕3号在职工福利费规定上
的差异对比
第三章保险和公积金
一、社会保险
（一）社会保险法背景
（二）社会保险法解读
（三）社会保险费费率及用工成本计算
（四）社会保险体系
二、住房公积金
（一）住房公积金制度概述
（二）地方公积金政策
（三）主要地区公积金政策差异比较
三、企业年金
四、其他职工权益保障
（一）中国职工保险互助会
（二）上海职工保障互助会及天津市职工保险合作社
五、社会保险地域管理及风险解析
（一）总分支机构社会保险缴纳相关规定
（二）总分支机构的劳动关系、社保及相关财务、税务处理对比

六、社会保险费、公积金及补充公积金、企业年金的财税处理
（一）一般规定
（二）国税局纳税服务司就相关问题的解答
（三）补充公积金
（四）企业年金及补充医疗保险
（五）补充商业保险
第四章工会、职工教育培训和职工技术协会
一、工会
（一）工会组织
（二）工会经费
（三）工会会费
（四）工会经费收支
（五）工会经费上缴比例
（六）工会经费收缴
（七）工会经费的财务处理
（八）工会经费税务处理
二、职工教育经费
（一）职工教育经费的比例
（二）职工教育经费的使用范围
（三）职工教育经费的特殊规定
（四）职工教育经费税前扣除比例对比一览表
三、职工技术协会
第五章人力服务成本
一、劳务派遣
（一）劳动合同法中关于劳务派遣的规定
（二）劳动合同法修正案
（三）劳务派遣行政许可实施办法
（四）劳务派遣暂行规定
（五）其他劳务派遣规定
（六）劳务派遣中用工单位财税处理
（七）劳务派遣单位财税处理
(八)劳务派遣工会管理规定
二、人力资源事务中介代理
（一）HR的六大事务模块及管理模式比较
（二）人力资源事务中介代理在财税方面的意义
三、业务（部门、服务）外包
（一）业务（部门、服务）外包概述
（二）成功的人力资源外包模块及其实现的功能
（三）业务（部门、服务）外包误区
（四）业务（部门、服务）外包财税政策
四、承包经营
（一）承包经营是人力成本转移的途径
（二）承包经营的财税规定
五、灵活就业（小时工、劳务工、兼职工）
（一）非全日制用工规定
（二）兼职工
（三）非全日制用工财税规定
六、劳务派遣前景展望
第二篇财税管理
第六章个人所得税
一、不属于纳税人本人工资薪金所得项目
（一）独生子女补贴
（二）托儿补助费
（三）差旅费津贴
（四）误餐补助
二、个税免税项目
（一）福利费、抚恤金、救济金
（二）医疗补助金、工伤（残）补助金
（三）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房
公积金
（四）生育津贴、生育医疗费
（五）保险赔款
（六）个人所得税手续费
三、个税减征项目
四、个税纳税项目
（一）公务交通、通讯补贴
（二）超过规定比例的“三险一金”
（三）全年一次性奖金
（四）上下班交通补贴
（五）双薪（13薪）
（六）提前解除与职工的劳动关系的一次性补偿金
（七）竞业限制补偿金
（八）劳动合同到期不再续签的经济补偿金
（九）内部退养一次性收入
（十）退职费
（十一）职工出国定居离职费
（十二）劳务费
（十三）安家费、安家费补贴
（十四）商业保险费、企业年金、补充医疗保险
（十五）企业发放给职工个人的各种实物、有价证券（卡、
礼券）等
（十六）企业赠送客户的各种实物、有价证券（卡、礼券）等
（十七）集体性福利
（十八）加班费
（十九）实习费（补贴）
（二十）董事费
（二十一）旅游费（旅游奖励）
（二十二）补充住房公积金
（二十三）工会经费和职工教育经费中开支的各种补贴
（二十四）手续费（佣金）收入
（二十五）企业提供的免费午餐与午餐补贴
（二十六）企业按规定支付给职工股票期权
（二十七）职工医疗补助与职工家属生病医疗补助
（二十八）职工无实际股权，但有权参与税后利润分配所得
（二十九）个人投资者使用企业资金购买的汽车、住房、各类
长期借款
（三十）有限责任公司职工以股权形式取得公司量化资产
（三十一）防暑降温费、劳动保护费
（三十二）稿酬所得
（三十三）个人提前退休取得补贴收入
（三十四）大病医疗保险金
五、个税减除项目
（一）工资薪金、劳务报酬扣除费用标准
（二）捐赠扣除额
第七章外籍人员个税的特殊规定
一、外籍个人征税规定
（一）基本征税原则
（二）后续解释补充文件
二、外籍个人附加减除费及适用范围
三、文件归纳
（一）个人所得税纳税义务人
（二）图示解析
（三）文件归纳表
四、免税规定
五、税收协定
（一）已与我国签订税收协定的国家和地区
（二）税收协定相关文件
六、总局答疑
第八章企业所得税
一、合理的工资薪金
二、社会保险费、公积金、企业年金、补充医疗
三、商业保险费
四、福利费
五、工会经费
六、职工教育经费
七、劳动保护费
八、税收优惠第九章流转税费
一、国（地）税（部分相关政策）
二、附加税费
第十章其他政府收费
一、残疾人就业保障金
二、企业欠薪保障金
三、建筑业工资保证金
四、无偿献血补偿金、用血互助金
五、义务兵未上岗生活费、其他待遇及劳动关系处理
第十一章
（社保）、统计领域的规定及对比第三篇人力成本筹划
第十二章人力成本测算
一、企业人力成本——人员工资薪金成本测算
（一）两种对立的说法
（二）人员工资薪金成本估算模型
（三）企业人力成本压力计算
二、个人实际收入测算（仅考虑法定“三险一金”）
三、个人实际收入测算（考虑全部福利项目）
四、企业人力成本——劳务成本测算
（一）企业不负担劳务成本税费
（二）企业负担劳务成本税费
五、企业人力成本——劳务派遣成本测算比较
六、从职工个人的不含税收入测算企业工资薪金成本
第十三章人力成本优化
一、人员工资薪金成本估算模型优化分析及人力成本杠杆系数
（一）CED模型优化分析
（二）工资变化系数图
（三）工资变化系数应用分析
（四）人力成本杠杆
（五）人力成本杠杆应用计算
二、工资薪金的税收筹划
（一）利用个税级距进行筹划
（二）拆分工资项目、工资项目费用化
三、年终一次性奖金中的个税筹划空间
（一）年终一次性奖金中的个税筹划空间
（二）年终奖中无效个税区间含义及成因
（三）无效个税区间举例
（四）无效个税区间汇总
（五）消除年终一次性奖金计税公式无效纳税区间的改进建议
（六）工资薪金与年终奖之间的个税筹划
四、劳务报酬个税的税收筹划
（一）增加扣除次数
（二）降低适用税率
（三）筹划计税收入
（四）工资薪金与劳务报酬相互转化
（五）分拆收入分项计税
五、职工解除劳动合同的人力成本筹划
（一）需支付经济补偿的情形
（二）无需支付经济补偿的情形
六、加班费筹划
（一）与职工加班有关的劳动保障政策
（二）筹划方案
七、劳务派遣筹划
（一）同工同酬下的劳务派遣筹划
（二）劳务派遣“三性”及用工比例筹划
（三）拆分工资减少加班工资
（四）降低社保缴费基数
（五）转移劳动关系减少经济补偿金
（六）财税政策促使企业使用劳务派遣工
（七）劳务公司的不规范动作和劳务公司规模优势所带来
的用工成本的降低
八、工资结构筹划
九、劳动规章制度设计
（一）劳动规章制度制定的总体要求
（二）劳动规章制度基本框架
十、病假工资筹划
十一、试用期筹划
十二、职工带薪年休假中的人力成本筹划
十三、竞业限制
十四、外来务工人员的人力成本筹划策略
十五、外国人劳动关系管理
十六、人力资源风险成本管理
第四篇其他部分
第十四章企业HR、财务人员的重点工作与特殊事务
一、12万元个人所得税申报事务
（一）个人所得税自行纳税申报办法（试行）
（二）关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
（三）12万个税申报实例说明
（四）12万元个税申报中的逻辑分析
二、社保审计及社保稽核
（一）社保审计及社保稽核的政策依据
（二）社保稽核、社保审计、劳动监察
（三）社保专项审计内容及程序
（四）社保专项审计的应对策略

三、人力资源专项方案设计
（一）人力资源专项方案基本内容
（二）人力资源专项方案基本设计思路
（三）人力资源专项方案操作中的技巧
四、个税纳税证明的作用
第十五章人力资源实务中的计算机自动化应用
一、制作一张工资表
二、个人所得税自定义函数及VBA编程应用
（一）打开VBA编辑器输入代码
（二）生成加载宏文件
（三）加载宏
（四）在工作表中使用个税计算函数
三、关于人力资源管理中计算机自动化其他应用