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简介
本书是为高等学校经济管理类专业教授与学习税收制度与管理课程编写的教科书，也可作为经济管理部门干部培训的教材。
关于书的名称，首先要做一些说明。10多年前，与此类似的书几乎都称作《国家税收》。10多来年，为满足注册会计师考试的需要，与此类似的书又在相当大的范围内被称作《税法》或《税收法》。我们将书的名称定为《中国税收》，而不再称作《国家税收》或《税法》、《税收法》，主要是出于以下几点的考虑：
首先，税收制度与管理问题属于经济管理问题，研究税收制度与管理的学科属于经济管理学科。将本书的名称定为《中国税收》，而不是《税法》或《税收法》，更符合税收制度与管理的学科属性。
其次，税收的课征主体具有唯一性。过去，人们习惯于将税收的课征主体称作国家，而更准确地说，税收的课征主体则应当是政府。无论是将税收的课征主体称作国家还是称作政府，由于税收的课征主体具有唯一性，在税收之前加上国家或政府总是有些多余的。国家税收就是税收，政府税收就是税收，在现实世界中不存在一个税收之外的国家税收或政府税收。
再次，从税收学科的研究方向来看。根据税收知识的表述顺序，可将税收学科的研究方向划分为税收原理、税收制度和税收管理三个层次。根据税收知识所涉及的时序内容，可将税收学科的研究方向划分为税收史和现代税收两个部分。根据税收知识所涉及的截面内容，可将税收学科划分为中国税收、外国税收和国际税收三个部分。本书将书名定为《中国税收》，使其与《外国税收》、《国际税收》并列，也符合划分税收学科研究方向的要求。
最后，本书是作为经济管理类专业的公共课或学科基础课的教材而编写的，而不是作为财政税收专业的专业课教材而编写的。对财政或税收专业而言，可以按照知识的表述顺序，分别编写《税收原理》、《税收制度》和《税收管理》等教材。而对于其他各经济管理类专业，则更需要一本包括税收原理、税收制度、税收管理等内容在内的通用教材。本书就是为满足这一需要而编写的。
根据学习对象的学习需要，本书的内容主要包括三个部分。第一部分是税收概论，包括税收基础理论和税收基本问题两章。第二部分是税收制度，包括商品税、所得税、财产税及其他各税三篇。每篇基本上按照税种设章。第三部分是税收管理，包括税收征收管理和税务行政救济两章。
目录
第一篇 税收概论
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
第二节 税收的职能
第三节 税收的原则
第二章 税收基本问题
第一节 税收水平
第二节 税收体系与结构
第三节 税种的基本要素
第四节 税式支出
第二篇 商品税
第三章 增值税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税率与征收率
第四节 税收优惠
第五节 应纳税额计算
第六节 税款的缴纳
第七节 增值税专用发票使用管理
第八节 出口货物退（免）税管理
第四章 营业税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 应纳税额计算
第六节 税款的缴纳
第五章 消费税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 应纳税额计算
第五节 税款的缴纳
第六节 出口应税消费品退（免）税
第六章 其他国内商品税
第一节 车辆购置税
第二节 烟叶税
第三节 城市维护建设税
第四节 教育费附加
第七章 关税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人和税率
第三节 关税完税价格的确定
第四节 关税的减免
第五节 进境物品进口税
第六节 关税的计算与缴纳
第三篇 所得税
第八章 企业所得税
第一节 税种的设置
第二节 纳税义务人
第三节 税基和税率
第四节 资产的税务处理
第五节 特别纳税调整
第六节 税收优惠
第七节 税额计算与缴纳
第九章 个人所得税
第一节 税种的设置
第二节 纳税人及其纳税义务
第三节 应税所得和适用税率
第四节 税收优惠
第五节 个人所得税的计算
第六节 个人所得税的缴纳
第四篇 财产税与其他各税
第十章 资源税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税义务人与纳税义务发生时间
第三节 税基、税率和税收优惠
第四节 税额计算
第五节 纳税期限与纳税地点
……
第十一章 土地增值税
第十二章 城镇土地使用税和耕地占用税
第十三章 房产税与车船税
第十四章 印花税和契税
第五篇 税收管理
第十五章 税收征收管理
第十六章 税务行政救济
主要参考文献
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
第二节 税收的职能
第三节 税收的原则
第二章 税收基本问题
第一节 税收水平
第二节 税收体系与结构
第三节 税种的基本要素
第四节 税式支出
第二篇 商品税
第三章 增值税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税率与征收率
第四节 税收优惠
第五节 应纳税额计算
第六节 税款的缴纳
第七节 增值税专用发票使用管理
第八节 出口货物退（免）税管理
第四章 营业税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 应纳税额计算
第六节 税款的缴纳
第五章 消费税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 应纳税额计算
第五节 税款的缴纳
第六节 出口应税消费品退（免）税
第六章 其他国内商品税
第一节 车辆购置税
第二节 烟叶税
第三节 城市维护建设税
第四节 教育费附加
第七章 关税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人和税率
第三节 关税完税价格的确定
第四节 关税的减免
第五节 进境物品进口税
第六节 关税的计算与缴纳
第三篇 所得税
第八章 企业所得税
第一节 税种的设置
第二节 纳税义务人
第三节 税基和税率
第四节 资产的税务处理
第五节 特别纳税调整
第六节 税收优惠
第七节 税额计算与缴纳
第九章 个人所得税
第一节 税种的设置
第二节 纳税人及其纳税义务
第三节 应税所得和适用税率
第四节 税收优惠
第五节 个人所得税的计算
第六节 个人所得税的缴纳
第四篇 财产税与其他各税
第十章 资源税
第一节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税义务人与纳税义务发生时间
第三节 税基、税率和税收优惠
第四节 税额计算
第五节 纳税期限与纳税地点
……
第十一章 土地增值税
第十二章 城镇土地使用税和耕地占用税
第十三章 房产税与车船税
第十四章 印花税和契税
第五篇 税收管理
第十五章 税收征收管理
第十六章 税务行政救济
主要参考文献
Taxation of China
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