编著者还有：张美中、孟丽荣、包健

1 小企业会计制度与税法差异概述1.1 小企业的特点1.2 小企业会计制度概述1.2.1 《小企业会计制度》出台的背景分析1.2.2 《小企业会计制度》的主要特点1..2.3 三大会计制度的异同与相互对接1.3 《小企业会计制度》与我国现行税法差异概览1.3.1 《小企业会计制度》对我国税收的积极影响1.3.2 小企业会计核算原则与所得税税前扣除原则的比较分析1.3.3 小企业会计制度与税法差异不同的处理与调整2 收入确认的差异分析2.1 “五类”收入确认的差异分析2.1.1 正常销售商品收入的差异分析2.1.2 提供劳务收入的差异分析2.1.3 租赁收入的差异分析2.1.4 无形资产使用费收入的差异分析2.1.5 代销收入的差异分析2.2 特殊收入确认的差异分析2.2.1 视同销售收入确认的差异分析2.2.2 补贴收入的确认差异分析2.2.3 资产评估增值的差异分析2.2.4 非货币性交易收入的确认差异分析2.2.5 债务重组收益确认的差异分析2.2.6 其他业务收入确认的差异分析3 成本确认与资产计价的差异分析3.1 营业成本确定的差异分析3.1.1 《小企业会计制度》对营业成本的处理3.1.2 税法的相关规定及其与《小企业会计制度》间的差异3.2 工资薪金支出及“三项附加费用”的差异分析3.2.1 工资薪金支出的差异分析3.2.2 工资相关“三费”的确认和扣除的差异3.3 存货计价方法的差异分析3.3.1 外购存货计价的差异分析3.3.2 以债务重组方式受让存货成本的差异分析3.3.3 以非货币性交易换入存货计价的差异分析3.3.4 存货发出计价方法的差异分析3.4 固定资产计价的差异分析3.4.1 取得固定资产计价方法的差异分析3.4.2 固定资产折旧的差异分析3.4.3 固定资产后续支出处理的差异分析3.5 无形资产计价的差异分析3.5.1 无形资产取得成本的差异分析3.5.2 无形资产摊销的成本差异分析4 期间费用确认的差异分析4.1 营业费用确认的差异分析4.1.1 广告费用支出的差异分析4.1.2 销售佣金支出的差异分析4.1.3 业务宣传费扣除的差异分析4.1.4 保险费支出的差异分析4.2 管理费用的差异分析4.2.1 业务招待费的差异分析4.2.2 研究开发费用的差异分析4.2.3 开办费摊销的差异分析4.2.4 无形资产摊销的差异分析4.2.5 坏账准备金提取的差异分析4.2.6 总机构管理费的差异分析4.2.7 存货跌价损失的差异分析4.3 财务费用的差异分析4.3.1 《小企业会计制度》关于借款费用资本化的规定4.3.2 税法的相关规定4.3.3 借款费用处理的差异分析4.4 营业外支出项目的差异分析4.4.1 《小企业会计制度》对营业外支出处理的规定4.4.2 《小企业会计制度》与税法的差异分析5 投资业务的差异分析5.1 短期投资业务的差异分析5.1.1 小企业短期投资业务的核算要点5.1.2 短期投资业务的差异分析5.2 长期投资业务的差异分析5.2.1 长期债权投资业务的差异分析5.2.2 国债投资收益处理的差异分析5.2.3 长期股权投资业务的差异分析5.2.4 长期股权投资会计与税务处理的具体差异分析5.2.5 境外股权投资所得已纳税额的扣除-5.3 企业改组业务差异分析5.3.1 企业整体资产转让的差异分析5.3.2 企业整体资产置换的差异分析6 其他项目差异分析6.1 亏损弥补差异分析6.1.1 亏损弥补的会计处理6.1.2 亏损弥补的税务处理6.2 企业所得税投资抵免政策差异分析6.2.1 企业所得税的投资抵免政策适用范围6.2.2 投资抵免所得税的会计处理6.2.3 投资抵免的税务处理6.3 会计差错更正的差异分析6.3.1 会计差错产生的原因分析6.3.2 会计差错的更正方法6.3.3 会计差错更正的差异分析6.4 关联方交易的差异分析6.4.1 关联方关系及其披露6.4.2 关联方关系及其披露的差异分析6.5 租赁业务差异分析6.5.1 租赁业务概述6.5.2 融资租赁业务的差异分析6.5.3 经营租赁业务的差异分析6.5.4 售后租回交易的差异分析6.6 资产负债表日后事项差异分析6.6.1 资产负债表日后事项的会计处理6.6.2 资产负债表日后事项的差异分析及纳税调整6.7 或有损失差异分析7 《小企业会计制度》与税法差异的具体会计处理7.1 小企业会计制度与税法差异的处理原则7.1.1 差异处理总体原则 7.1.2 税前会计利润与应税所得间的差异及其类型7.2 小企业纳税调整会计处理方法7.2.1 应付税款法7.2.2 纳税影响会计法主要参考文献