Risk control and real management on appro priate tax avoidance in Chinese enterprises
作者: 叶守光著
出版社:中国税务出版社,2012
简介:
本书对企业避税方式方法、税务机关反避税措施,以及企业避税风险
控制作了详尽、系统、全面的阐述,法规齐备、案例丰富、策略实用,既
有助于企业正确理解避税问题,在遵从税法的前提下合理地进行投资决策
与制度设计,有效地控制和规避税务风险;也有助于税务工作人员正确认
识和应对企业避税行为,提升反避税管理能力。此书不论是对从事与特别
纳税调整相关的税企双方的专业人员,还是对国家机关的税务人员、企业
单位的财会人员、中介机构的会计师律师、大专院校的教学人员等,都有
很好的参考价值。
第1章 避税概论
1.1 避税概述/1
1.1.1 避税定义/1
1.1.2 避税基本原理/4
1.1.3 避税法律特性/7
1.2 避税与偷逃税理论分析/14
1.2.1 避税成因分析/14
1.2.2 避税效应分析/20
1.2.3 避税与偷逃税比较分析/24
1.3 合理避税/29
1.3.1 合理避税概述/29
1.3.2 合理避税筹划/35
1.3.3 合理避税实施/45
1.3.4 合理避税管理/52
第2章 避税方法
2.1 合理避税方法/57
2.1.1 利用会计政策避税/58
2.1.2 利用投资筹资避税/63
2.1.3 利用规避税收临界点避税/65
2.1.4 利用税法空白避税/67
2.1.5 利用税收管辖权避税/73
2.2 一般避税方法/74
2.2.1 滥用税收优惠避税/75
2.2.2 滥用税收协定避税/79
2.2.3 滥用公司组织形式避税/86
2.2.4 利用避税港避税/89
2.2.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税/94
2.3 特别避税方法/95
2.3.1 利用转让定价避税/97
2.3.2 利用成本分摊协议避税/101
2.3.3 利用受控外国企业避税/103
2.3.4 利用资本弱化避税/106
第3章 反避税制度
3.1 国际反避税制度/112
3.1.1 反避税制度的产生和发展/113
3.1.2 各国规制避税经验/117
3.1.3 国际反避税措施/128
3.1.4 全球反避税新趋势/138
3.2.我国反避税立法演变/140
3.2.1 反避税基本法律法规/140
3.2.2 反避税管理规程/142
3.2.3 反避税一般规范性文件/145
3.2.4 反避税制度新框架/148
3.3 我国反避税程序及技巧/152
3.3.1 关联申报/152
3.3.2 同期资料管理/173
3.3.3 调查及调整/187
3.3.4 跟踪管理/200
第4章 反避税管理
4.1 转让定价管理/202
4.1.1 可比非受控价格法/206
4.1.2 再销售价格法/209
4.1. 3 成本加成法/212
(以下略)