2016年 注册会计师全国统一考试专用教材 税法

第0章 考纲分析与应试策略



第一节　考试简介 /　1

一、考试科目　/　1

二、考试形式　/　1

三、考试题型与答题时间　/　2

第二节　考试大纲专家解读 /　2

一、考查要点概览　/　2

二、命题趋势分析　/　4

第三节　应试经验与技巧 /　4

一、客观题　/　4

二、计算分析题　/　5

三、综合题　/　5

第四节　学习方法与建议 /　6



第1章税法总论



第一节　税法的目标 /　9

一、税收与现代国家治理（*）　/　9

二、税法的概念（*）　/　9

三、税法的目标（**）　/　10

第二节　税法在我国法律体系中的地位 /　10

一、税法是我国法律体系的重要组成部分（*）　/　10

二、税法与其他法律的关系（*）　/　10

第三节　税收法定原则 /　12

一、税收法定原则是税法基本原则的核心（*）　/　12

二、税法的其他基本原则（*）　/　12

三、税法的适用原则（**）　/　12

四、税收法律关系（**）　/　13

第四节　税法要素 /　14

一、总则（*）　/　14

二、纳税义务人（*）　/　14

三、征税对象和税目（*）　/　14

四、税率（**）　/　15

五、纳税环节（*）　/　16

六、纳税期限（*）　/　16

七、纳税地点（*）　/　16

八、减税免税（*）　/　16

九、罚则（*）　/　16

十、附则（*）　/　16

第五节　税收立法与我国现行税法体系 /　16

一、税收管理体制的概念（*）　/　16

二、税收立法原则（**）　/　17

三、税收立法权及其划分（**）　/　17

四、税收立法机关（**）　/　18

五、税收立法、修订和废止程序（**）　/　19

六、我国现行税法体系（**）　/　19

第六节　税收执法 /　21

一、税法的实施（*）　/　21

二、税务机构设置（*）　/　21

三、税收征收管理范围的划分（**）　/　22

四、税收收入划分（**）　/　22

五、税务检查权（*）　/　23

六、税务稽查权（*）　/　23

七、税务行政复议裁决权（*）　/　23

八、其他税收执法权（*）　/　23

第七节　依法纳税与税法遵从 /　23

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（**）　/　23

二、税务代