企业所得税汇算清缴工作指引

副标题：无

作者：崔国，曹倩　编著

分类号：

ISBN：9787550417908

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　　全书收集、整理了截止2014年11月30日企业所得税政策，并按照收入、扣除、资产税务处理、税收优惠、应纳税所得额和特殊行业及特殊事项的税务处理进行分类归集，原汁原味体现政策的原貌。　　全书融入国家税务总局2014年12月分别在石家庄、杭州举办的北、南两片区申报表填报的最新统一口径，全面、详细讲解了新申报表的变化和填列要求，系统、准确解读了纳税申报中所得税政策法规与会计的差异，揭开了最复杂税种、最周密设计的纳税申报表的神秘面纱，剖析了企业所得税纳税申报表立体式、全方位申报原理，是广大税务干部、企业财务人员学习所得税业务的必备教材。　　本书附赠光盘一张，光盘内收录了有由绵阳市国税局所得税处邹钰同志制作的电子书和智能化的《企业所得税年度纳税申报表》。电子书按照所得税法条例框架对汇算清缴涉及的税收政策进行了分类归集，读者通过目录即可穿透式快捷查询所需政策文号和具体条款。智能化的申报表对每项需填报的数据来源和政策规定进行批注与链接，并设计自动运算和逻辑判定公式，纳税人在进行年度申报时，只需根据表格批注提示填入收入、成本、费用等必填财务数据，就会实现申报表各栏次以及表与表之间相关数据的自动计算，最后自动形成主表数据，大大降低纳税人申报表计算和填报难度，减轻税务机关审核工作量，是税务机关和纳税人开展2014年度企业所得税汇算清缴工作的实用工具。

1 汇算清缴基本规定
1.1　汇算清缴定义
1.2　汇算清缴范围
1.3　汇算清缴期限
1.4　应提交中介机构鉴证报告的涉税事项
1.5　汇算清缴应报送的资料
1.6　汇算清缴年度纳税申报表体系(A类，2014年版)整体介绍
1.7　税款解缴
1.8　法律责任

2　汇算清缴常用税收政策
2.1　应纳税所得额
2.1.1 基本规定
2.1.1.1 计算：疗法
2.1.1.2　确认原则
2.1.2　亏损及亏损弥补
2.1.2.1　亏损的定义
2.1.2.2　亏损结转年限
2.1.2.3　境外营业机构亏损
2.1.2.4　筹办期间的亏损
2.1.2.5　研发费用形成的亏损
2.1.2.6　资产损失追补确认形成的亏损
2.1.2.7　征收方式改变时的亏损弥补
2.1.2.8　重组业务亏损
2.1.2.9　汇总纳税企业亏损
2.1.2.10　查增应纳税所得额弥补亏损
2.2　收入
2.2.1 基本规定
2.2.1.1　收入的概念
2.2.1.2　收入的形式
2.2.1.3　收入的确认原则
2.2.2　销售货物收入
2.2.2.1　一般销售收入的确认条件
2.2.2.2　不同销售方式收入的确认
2.2.2.2.1　托收承付
2.2.2.2.2　预收款
2.2.2.2.3 销售需安装和检验的商品
2.2.2.2.4　支付手续费方式委托代销
2.2.2.2.5　售后回购
2.2.2.2.6　以旧换新
2.2.2.2.7　商业折扣
2.2.2.2.8　现金折扣
2.2.2.2.9　销售折让和退回
2.2.2.2.10　买一赠一
2.2.2.2.11　分期收款
2.2.2.2.12　产品分成
2.2.3　提供劳务收入
2.2.3.1　一般提供劳务收入的确认
2.2.3.2　不同劳务方式收入的确认
2.2.3.2.1 安装费
2.2.3.2.2　宣传媒介的收费
……
3 汇算清缴前的资料准备工作
4 查账征收企业年度纳税申报表及其填报
5 核定定率征收企业年度申报表及其填报
6 跨地区经营纳税企业的汇算清缴
7 税务机关职责及后续管理

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