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简介
本书是《企业所得税汇算清缴操作指南(2011年版》的配套用书,书中收录的问答主要来源于2011年度中国税网会员及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问。
本书中的问答按《企业所得税法》体系和《企业所得税汇算清缴操作指南》编辑体系进行了分类,并在问题的回答部分标注了援引的主要法规及文号,其中《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日中华人民共和国主席令第63号公布)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号公布)、《中华人民共和国增值税暂行条例》(2008年11月5日国务院第538号令公布)、《中华人民共和国消费税暂行条例》(2008年11月5日国务院第539号令公布、《中华人民共和国营业税暂行条例(2008年11月5日国务院第540号令公布)》、《中华人民共和国税收征收管理法(2001年4月28日中华人民共和国主席令第49号公布)》等均简称为《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》及《税收征管法》,引用的法规和条例以最新颁布的内容为准。
为便于读者阅读,本书将《企业所得税法》实施以来和书中问答涉及的有关企业所得税汇算清缴法规以光盘电子书的形式随书赠送;读者也可将书中所附的《读者意见卡》填好寄回中国税网客户服务中心,索取中国税网法规库账号后在线查询。
目录
第一部分 总 则
1.镇政府是否构成企业所得税纳税人?
2.居委会取得应税收入是否缴纳企业所得税?
第二部分 收入类
征税收入
1.自行调增额如何在应税收入与免税收入中分摊?
2.无偿受让股权如何进行税务处理?
3.租金收入何时缴纳营业税和所得税?
4.公司庆典收到的礼金如何进行财税处理?
5.未过户的房屋销售收入汇算清缴时是否确认收入?
6.汇兑损益汇算清缴时是否为调整项?
7.收到的政府拆迁补偿款如何税务处理?
8.集团公司向下属单位发放奖励如何税务处理?
9.超过一年的保证金是否确认为收入?
10.安装工程如何确认收入缴纳所得税?
11.是否三年以上应付未付款项都要做纳税调增处理?
12.已减值贷款利息收入是否应计入应纳税所得额?
13.企业收到关联方借款利息如何纳税?
视同销售收入
1.用于展销、检测的样品是否属于视同销售?
2.视同销售收入是否计人业务招待费的销售收入中?
3.购酒用于业务招待如何确定视同销售成本?
4.用实物电量补偿下游电站损失是否视同销售?
5.房企将开发产品抵偿债务是否视同销售?
6.非货币资产出资涉及的企业所得税如何处理?
不征税收入
1.代收价外基金可否不缴纳企业所得税?
2.财政贴息如何纳税调整?
第三部分 扣除类
第四部分 资产的税务处理
第五部分 税收优惠
第六部分 弥补亏损
第七部分 特殊事项处理
第八部分 非居民企业所得税
第九部分 特别纳税调整
第十部分 税收征管
第十一部分 汇总缴纳企业所得税
读者意见卡
企业所得税汇算清缴答疑精选:2011年版
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