税务会计:理论·实务·案例·习题

作者：  盖地编著

出版社：首都经济贸易大学出版社,2013

简介：税务会计与管理会计作为财务会计的两翼，正被越来越多的人所接爱（见日本番场嘉一郎主编的《新版会计学大词典》）。对税务会计的认识，美国汉弗莱·H·纳什在其所著《未来会计》（中国财政经济出版社，2001年版）中有精辟论述：“公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润最大化。在永无休止的税务争战中，税务会计只能算是一组‘争战法规’。”2001年7月，根据国家劳动人事部披露的一份人才需求预测，“会计类中的税务会计师”位居榜首。这说明在我国会计实务中，需要大量应用型、复合型会计专业人才——税务会计人才。正是这种背景下，我国越来越多的高校开设了“税务会计”课。会计、财务管理等专业设置的“税务会计”课程显然比原先的“税法”更适应专业培养目标的需要。本书的前导课应是会计原理、则务会计，其平行或后续课程应是成本会计、管理会计、财务管理等。为了更好地理解和掌握本书内容，培养具有实战能力的专业人才，本书除了主要阐述涉税会计处理外，还对税务筹划进行了概述，并在每章后，请具有实务工作经验的专业人员设计了案例。同时，每章还设计了思考题和练习题，供读者分析思考和动手练习。本收以交稿日止的我国税收、会计法律和法规为主要依据，若理解有误，以注规为准；若以后法规有变，应以新法规为准。

税务会计学（第六版）

作者：  盖地　编著

出版社：中国人民大学出版社 2014-8-1

简介：　　税务会计的规范标准当然是税收法规制度。因此，盖地编著的《税务会计学(第6版教育部经济管理类主干课程教材)》在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，均是以我国现行税收法规为准，其会计记录则体现税收法规与会计准则的“混合”或“结合” 。　　本书自2013年再版后，我国的税制建设和会计制度建设又有不少新变化。这次再版，又对本书做了较为全面的修改，主要是“营改增”等一系列新法规的颁布和实施所涉及的增值税会计与营业税会计两章的内容，还有涉及税收发票和票证、税务登记、关税、出口退税、企业所得税、个人所得税等新法规规定的内容。另外，根据广大读者的要求，本次再版，各章 (第一章除外)后增加了税金计算题和税务会计核算题，并将原来的“复习思考题”改称“思考题”，税金计算题和税务会计核算题统称“技能题”。为了不增加篇幅，删去了第10章第10节“烟叶税会计”。本书原有的“学习指导书”照常更新出版，指导书的题型更多、题量更大，而且附有参考答案，读者可自行选择。

税务会计与纳税筹划

作者：  盖地　编著

出版社：东北财经大学出版社有限责任公司 2015年7月

简介：　　本书第十一版，根据营改增等**税收法规制度对相关内容进行了调整更新。主要有：针对营改增试点法规的颁布和实施，对所涉及的增值税会计与营业税会计内容重新进行了梳理和调整，并相应更新了增值税发票管理的内容；更新了消费税、资源税、关税等税目税率和计税方法及其所涉及的会计处理等；更新了企业所得税配套法规及其纳税申报表以及个人所得税相关内容；对各章后的“基本训练”也作了相应调整或修改。它除了作为大学本科、各类成人教育教材外，还可作为广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、注册税务师、律师和企业管理人员的专业学习参考书。

税务会计与税务筹划

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2007

简介：本教材的主要特点表现在： 1．简明实用。教材将读者群定位于普通高等院校（含专科院校）会计专业的学生和企事业单位从事实际工作的财会人员，在内容上更贴近在校学生和在职人员学习的实际知识水平，力求避免很多会计教科书中经常出现的冗长的理论描述和烦琐的公式推导。 2．体系完整。教材既包括目前各高等院校普遍开设的会计专业核心课程所用教材，又涵盖了非核心课程，但却是会计学科前沿课程或应用性很强的课程所使用的教材，力求体系上的全面和完整，以适应形势发展的需要。 3．与时俱进。教材紧扣财会专业应用性强的特点，在会计实务方面以财政部最新颁布的会计准则和会计制度为蓝本；在公司理财方面以现代企业筹资决策、投资决策、营运资本管理、预算管理和分配决策为主线；在审计鉴证方面以中国注册会计师协会制定的独立审计准则为导向，力求体现最新的财会法规和企业理财实践。 4．突出案例。教材在广泛借鉴国外教材编写方法和编写思路的基础上，充分考虑国人的阅读习惯和思维方式，突出案例在书本知识和财会实践两者之间的桥梁作用，力求通过案例提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。更多>>

税务会计（第十版）

作者：  盖地　编著

出版社：立信会计出版社 2015-2-1

简介：　　《税务会计（第十版）/普通高等教育“十二五”规划教材·会计精品系列》突出了增值税会计、所得税会计的重点，适当加重了税务筹划的分量。为了适应将来内、外资企业所得税的统一，这次将内资企业所得税与外资企业所得税合并为一章，在税法上分别叙述，在会计处理上统一起来，可以避免重复。另外，企业、事业单位作为个人所得税的代扣代缴义务人，《税务会计（第十版）/普通高等教育“十二五”规划教材·会计精品系列》也简要介绍了个人所得税的基本规定及其代扣代缴的会计处理方法。出口货物退免税是税务会计中的一个难点，《税务会计（第十版）/普通高等教育“十二五”规划教材·会计精品系列》单独列为一章，按新法规加以详细阐述。由于固定资产投资方向调节税从2000年起停征，这次将其删去。　　为了配合教学的需要，《税务会计（第十版）/普通高等教育“十二五”规划教材·会计精品系列》各章后均附有复习思考题和习题。它可以帮助读者更好地掌握书中的重点和难点，并且通过习题训练，进一步达到学以致用的目的。　　《税务会计（第十版）/普通高等教育“十二五”规划教材·会计精品系列》不仅可以作为高等院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材，也适用于广大工商企业、事业单位的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门的专业人员作为业务学习用书。

Tax accounting

作者：  盖地[编著]

出版社：立信会计出版社,2007

简介：拙书第二版于2003年出版发行后，至2004年8月已经印刷12次。读者可能发现，我们在每次印刷时，都根据最新的法规变化进行修改调整，有的修改调整较少，有的修改调整较多。只有不断更新，才能适应不断变化的环境，“惟有变化才是永恒的。”此次出版发行第三版，主要变化有： 为适应增值税一般纳税人纳税申报办法的改变（其申报表及其附列资料也有变化），本次修改置换为新表（采用的是某公司实际纳税资料）和新的填制说明，还将财政部、国家税务总局2004年9月14日颁发的《东北地区扩大增值税抵扣若干问题的规定》（财税［2004］第156号）的基本内容加入本书，因为它是我国增值税改型的前奏。为了与《企业会计制度》相协调，外资企业所得税年度申报表于2003年改变，这次修订则以某外资企业2003年度的实际纳税申报资料为例，将其置换为新表，并根据财政部、国家税务总局2003年10月20日颁布的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答（三）》（财会［2003］第29号）和国家税务总局2003年4月24日颁布的《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发［2003］第45号），在所得税会计处理一节中，增加了对外捐赠、接受捐赠、资产减值、长期股权投资等涉税会计处理事项。鉴于农业税即将全面取消，特产税也微乎其微，因此，删除了原书“第十一章农业税、牧业税、农业特产税会计”。对“税务筹划”一章，则由原来的六节增至八节，充实了税务筹划原理的内容。此外，还有一些地方也作了某些修改调整。 本书从1996年10月出版（最初的书名是《企业税务会计》）以来，由不成熟到逐步成熟，这与广大读者的关心、爱护是分不开的，在此，再次表达我由衷的感谢；同时，对本书责任编辑张立年先生多年来对本书付出的辛劳，表示衷心感谢！我也感谢我的父母、感谢我的老师管锦康教授，没有他们，就没有我的一切，我深深地爱着他们！

Tax accounting & tax planning

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2014

简介：《高等院校本科会计学专业教材新系:税务会计与纳税筹划(第10版)》由东北财经大学出版社出版。

税务会计与税务筹划

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2008

简介：这套教材的主要特点表现在： 　　1.简明实用。教材将读者群定位于普通高等院校（含专科院校）会计专业的学生和企事业单位从事实际S-作的财会人员，在内容上更贴近在校学生和在职人员学习的实际知识水平，力求避免很多会计教科书中经常出现的冗长的理论描述和烦琐的公式推导。 　　2.体系完整。教材既包括目前各高等院校普遍开设的会计专业核心课程所用教材，又涵盖了非核心课程，但却是会计学科前沿课程或应用性很强的课程所使用的教材，力求体系上的全面和完整，以适应形势发展的需要。 3.与时俱进。教材紧扣财会专业应用性强的特点，在会计实务方面以财政部最新颁布的会计准则和会计制度为蓝本；在公司理财方面以现代企业筹资决策、投资决策、营运资本管理、预算管理和分配决策为主线；在审计鉴证方面以中国注册会计师协会制定的独立审计准则为导向，力求体现最新的财会法规和企业理财实践。 4.突出案例。教材在广泛借鉴国外教材编写方法和编写思路的基础上，充分考虑国人的阅读习惯和思维方式，突出案例在书本知识和财会实践两者之间的桥梁作用，力求通过案例提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。更多>>

Tax accounting and tax planning

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2010

简介：　　《税务会计与纳税筹划（第6版）》根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对全书进行了比较全面的修改与调整，尤其是对增值税会计、所得税会计进行了较多的修改调整，全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容，尽可能做到理论、法规与实务的协调统一。《税务会计与纳税筹划（第6版）》体现了我国目前税务会计与财务会计的混合模式，即在税务会计确认、计量和申报环节，主要体现税法导向；在会计记录环节，则体现税务会计与财务会计的“混合”。

Tax accounting

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2011

简介：《税务会计学(第3版)》以我国现行税法和会计准则（制度）为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统地阐述了税务会计理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，按税务会计与财务会计混合模式予以阐述。《税务会计学(第3版)》的框架结构既符合我国会计实务的现状，同时又在理论上将两种会计进行了明确界定。 《税务会计学(第3版)》第二版出版后，我国的税制建设和会计制度建设又有了一些新变化。本次修订基于这些变化做了较为全面的更新，体现了对最新法规内容的阐释和理解。 为了更好地适应教学和学习的需要，《税务会计学(第3版)》同时配有学习指导书。

Tax accounting

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2009

简介： 本书以我国现行税法和会计准则(制度)为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统地阐述了税务会计理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，按税务会计与财务会计混合模式予以阐述。 本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，其会计记录，则体现税法与会计准则(制度)的“混合”。

增值税会计

作者：  盖地编著

出版社：立信会计出版社,1998

简介：　　 　　在我国，增值税是一种新税种，只有近二年历史。在我国，增值税是个大税种：一是涉及面广，工商企业及发生应税业务的其他单位，不论何种经济类型，都是该税的纳税人，而且还大有发展余地；二是增值税税收收入占国家税收收入的第一位，遥遥领先于其他各税种，是名副其实的第一大税种。增值税又是我国最复杂的一个税种：涉及企业生产、经营的全过程；涉及各项会计要素。因此，增值税的会计处理已成为广大会计人员的一大难点，也是会计专业教学中的一个突出问题。 　　

Tax accounting

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2011

简介：　　 《税务会计学(第二版)》以我国现行税法和会计准则(制度)为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统地阐述了税务会计理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，按税务会计与财务会计混合模式予以阐述。《税务会计学(第二版)》的框架结构既符合我国会计实务的现状，同时又在理论上将两种会计进行了明确界定。 　　 《税务会计学(第二版)》第一版出版后，我国的税制建设和会计制度建设又有了一些新变化。本次修订基于这些变化做了较为全面的更新，体现了对最新法规内容的阐释和理解。 　　 为了更好地适应教学和学习的需要，《税务会计学(第二版)》同时配有学习指导书。

税务会计

作者：  盖地编著

出版社：立信会计出版社,2013

简介：为了配合教学的需要，《税务会计(第9版普通高等教育十二五规划教材)》(作者盖地)各章后均附有复习思考题和习题。它可以帮助读者更好地掌握书中的重点和难点，并且通过习题训练，进一步达到学以致用的目的。 本书不仅可以作为高等院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材，也适用于广大工商企业、事业单位的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门的专业人员作为业务学习用书。

Tax accounting & tax planning

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2013

简介：《高等院校本科会计学专业教材新系:税务会计与纳税筹划(第9版)》紧跟我国税制建设和会计制度建设变化的步伐而历经多次修订。《高等院校本科会计学专业教材新系:税务会计与纳税筹划(第9版)》力求体现最新的法规内容，并基于会计权益的分权观，在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报以我国现行税收法规为准，其会计记录则体现税收法规与会计准则的“混合”。

税务会计与纳税筹划

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2009

简介：　　《税务会计与纳税筹划(第5版)》有两部分组成：第一部分属于税务会计的内容。书中首次提出了税务会计概念结构，对此作了较为系统的论述，并简述了纳税基础。按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算及其会计处理方法，突出了增值税会计、出口退税会计及所得税会计三章重点。《税务会计与纳税筹划(第5版)》所依税收法规资料为截止1999年底我国正式颁布的有效文件（教师授课、读者阅读时，若有变动，应以现行税收法规为准）。 　　第二部分属于纳税筹划部分。书中先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。 　　按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从《税务会计与纳税筹划(第5版)》中得到的不仅是知识点，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。

税务会计与纳税筹划

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2008

简介：　　《税务会计与纳税筹划（第4版）》此次修订是根据财政部最新颁布的《企业会计制度》和《具体会计准则》的相关规定做了相应的修改。整体来说，压缩了一些篇幅，另外，对书中的个别有误之处进行了更正。按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从《税务会计与纳税筹划（第4版）》中得到的不仅是“知识点”，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。《税务会计与纳税筹划（第4版）》作为我国高校的一门新的专业课教材，其结构体系、内容取舍，都带有一定的探索性。书中每章都设置学习目标、小思考、个案分析、小结等栏目，以方便阅读和掌握。《企业会计制度》各章后的“关键概念”、“思考题”、“练习题”、“自测题”及其参考答案，由赵颖老师编写。对会计来说，如果没有税收问题，会计的“复杂程度将会惊人地降低”①，可见税务会计的必要；“在美国的财会、管理等专业的学习中，一门必学的知识就是学习怎样才能减少缴纳的税金，即纳税筹划”②。

Tax accounting & tax planning

作者：  盖地编著

出版社：中国人民大学出版社,2010

简介：　　改革开放以来，我国的税收、会计等法律法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计(含筹划，下同)已经成为一种制度安排。 　　我国税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论，但因美国的单一税制再加上其实用主义观念，大大限制了美国税务会计的视野与规模。如果说美国构建的财务会计概念框架是对世界会计理论建设的重大贡献，但其后税务会计概念结构的拓展就不能不说是一个“本土化”的诱致性理论变迁、一个选题约束下的理论创建。如果说引进是外生性理论，那么本土化的理论便具有内生性，因此可以说，税务会计是一种国内会计。 　　税务会计最优先的“准则”是税收法律，财务会计准则是其次优先准则，因此，税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识，本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，基会计处理(记录)，则体现税法与会计准则(制度)的“混合”(但按我国目前的会计制度设计，某些税种的会计处理却是服从税法的要求)。 　　税收已经成为会计的一个新的增长点，税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计体系。越来越多的学校已经开设税务会计课程，“税务会计”已经成为我国高校会计(含审计、财务)专业课程体系的重要组成部分，是培养应用型、复合型人才的必备知识。

Tax accounting and tax planning

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2011

简介：　　 《税务会计与纳税筹划(第7版换代Ⅱ型新概念教材)》由盖地编著，保留了第六版的写作框架和风格，对于涉及新的法律法规规定的内容进行了较大篇幅的更新。本教材分章阐述了现行主要税种的基本内容、计算方法和账务处理，同时，从理论和实务两个层面上阐述了税务筹划的原理、方法和操作技巧。适用于本科层次的教学需要和对此感兴趣的读者。 　　

税务会计与纳税筹划

作者：  盖地编著

出版社：东北财经大学出版社,2006

简介：　　作为“21世纪会计学专业新概念教材”之一的本书由两部分组成：第一部分首次提出了“税务会计概念结构”，对此作了较为系统的论述，并简述了纳税基础。之后，按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算及会计处理方法，突出了增值税会计、出口退税会计及所得税会计三章重点。第二部分属于纳税筹划部分。先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。本书所依税收法规资料为截止1999年底我国正式颁布的有效文件。本书对税收法规经过加工提炼、系统整理，将税款计算与相应的会计处理紧密结合，使每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。 　　 第二部分是第11章、第12章，属于纳税筹划部分。纳税筹划是21世纪的朝阳产业，体现征纳税双方共享现代文明。书中先中理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划方法和技巧。