人力资源管理应备的财务常识
作者： 朱菲菲
出版社：中国铁道出版社 2019年04月
简介：
本书是一本专门针对公司人力资源工作者学习财务知识的书籍，综合介绍了人力资源工作中会涉及到的各方面财务知识。
全书共有8章，主要包括人力资源需要了解的基本财务常识，财务岗位、员工工资、社保、公积金、商业保险、日常开支、各种补贴、员工个人所得税、人力资源成本和人力资本投资等与财务的关系，以及如何从人力资源方向防范财务风险等。
本书的针对性较强，在讲解过程中均以公司人力资源工作者为出发点，讲解与其工作有关的财务知识。因此对于在岗的人力资源工作者、或即将以及想要从事人力资源工作的人来说，都是非常实用的。
【目录】
C
O
N
T
E
N
T
S
第1章
人力资源要了解的财务基础
对于人力资源工作者来说，其工作内容分为六大板块，招聘、考核、
培训、规划、薪酬和员工关系，由此不难看出，人力资源工作者必然会在
工作上与财务部进行交流。因此，要做好人力资源工作，了解一些财务基
础是必要之举。
1.1
要意识到财务是公司的运营核心
/2
1.1.1 人力资源会从哪些方面与财务打交道 /2
1.1.2 人力资源应牢记的财务理念 /4
1.1.3 牢记公司的财务管理目标及其问题 /5
1.1.4 人力资源成本是财务核算的一部分 /8
1.1.5 清楚人力资源部与财务部的关系 /10
1.2
清楚财务工作的基本点
/12
1.2.1 认识会计科目和会计账户 /12
1.2.2 学习原始凭证的填制与审核 /13
1.2.3 了解会计账簿的类型 /16
1.2.4 学习会计账簿的登记与核对 /22
.I
人力资源 必知的财务常识
1.2.5 了解会计账簿的使用规则 /25
1.2.6 把握公司的会计政策 /28
1.3
对财务报表有大概认识
/29
1.3.1 反映公司资产负债情况的是资产负债表 /29
1.3.2 反映公司盈利情况的是利润表 /31
1.3.3 反映公司资金变动情况的是现金流量表 /33
1.3.4 新政策实施后财务报表格式有变 /34
1.4
掌握与公司财务有关的经济事项
1.4.1 知道公司的资金运行情况 /41
1.4.2 清楚谁与公司有财务关联 /43
/41
1.4.3 人力资源管理者要了解财务分析方法 /44
第2章
熟悉员工岗位，核算并提交员工工资
公司的人力资源不仅要负责各个岗位的员工招聘工作，还要对公司的
所有员工进行薪酬管理。要了解财务人员的岗位要求和职责，这样有利于
为公司招聘到合适的财务人员。还要按月核算出每位员工的工资，并提交
给财务部审核，让员工获得其应得的劳动报酬。
2.1
了解财务人员的岗位要求
/48
2.1.1 了解财务部的岗位划分 /48
2.1.2 清楚不同岗位的财务人员的职责 /49
2.1.3 学会判断谁适合成为公司财务人员 /52
2.2
核算员工工资要了解的内容
2.2.1 了解工资的计算方法 /54
/54
2.2.2 要了解当地zui低工资标准 /58
II.
目录
2.3
不同员工的工资核算处理不同
2.3.1 财务人员的工资核算与处理 /60
/60
2.3.2 其他管理人员的工资核算与处理 /62
2.3.3 所有生产工人的工资如何核算 /63
2.3.4 生产部门的管理人员工资的核算 /65
2.3.5 统计核算销售部所有员工的工资 /66
2.3.6 销售人员的提成工资是工资总额的一部分 /67
2.4
绩效考核与年终奖的核算
/69
2.4.1 相关部门要将绩效考核提交给财务部 /69
2.4.2 年终奖要作为工资进行统计核算 /72
2.5
关于工资的其他财务知识
/74
2.5.1 基于财务管理角度的薪酬管理过程 /74
2.5.2 如何合理优化薪酬结构 /76
2.5.3 如何让薪酬核算更规范合理 /78
2.5.4 劳务派遣人员的工资谁给 /79
2.5.5 为总公司派遣到分公司的员工发放工资 /81
第3章
社保、公积金和商业保险与财务的关系
公司人力资源除了要核算员工的工资，还要处理员工的社保、公积金
和商业保险等问题。人力资源若要做好本职工作，同时更好地协助财务部
的工作，就要了解社保、公积金和商业保险等与财务的关系，做到心中有数。
3.1
了解社保和公积金才能做好数据统计
3.1.1 社保就是五险 /84
/84
.III
人力资源 必知的财务常识
3.1.2 公积金及其用处 /85
3.2
随时关注社保、公积金政策
/88
3.2.1 关于社保的一些财务制度 /88
3.2.2 了解社保的计算标准和征集方式 /90
3.2.3 清楚社保的缴费基数和缴费比例 /91
3.2.4 清楚公积金的缴费基数和缴费比例 /94
3.3
社保、公积金的统计与核算
/96
3.3.1 社保和公积金是工资的一部分 /96
3.3.2 社保和公积金不缴纳个人所得税 /97
3.3.3 单位为职工缴存的住房公积金怎么列支 /99
3.3.4 人力资源要了解的养老保险 4 个层次 /100
3.3.5 社保中各保险的报销问题 /101
3.4
公司为员工购买商业保险的财务知识
/103
3.4.1 公司为员工购买商业保险作为奖励 /104
3.4.2 公司为员工购买商业保险作为福利 /105
第4章
日常开支与各种补贴对财务的影响
在公司经营管理过程中，人力资源除了要清楚员工工资、社保和公积
金等大项开支外，还会接触一些小项的日常开支和各种补贴，如采购办公
用品的支出、组织招聘的资金耗费等。这些也都与公司的财务密切相关，
人力资源有必要了解其中的财务知识和财务问题。
4.1
人力资源的日常开支会涉及的财务知识
4.1.1 采购办公用品的费用要报给财务部 /108
/108
IV.
目录
4.1.2 采购收到的发票要及时交给财务部 /110
4.1.3 招聘消耗的经费可事前申请或事后报销 /111
4.1.4 人力资源部发生的员工培训费需要列支统计 /114
4.2
给员工的各种补贴要进行分类处理
/116
4.2.1 不同形式的高温补贴确认时有所不同 /116
4.2.2 统计出的上下班交通补贴属于职工福利 /120
4.2.3 员工的电话费补贴也计入职工福利 /121
4.2.4 冬季取暖补贴根据员工性质不同做区别处理 /122
4.2.5 职工福利费要适当，否则不予税前扣除 /123
4.3
人力资源部的其他事务涉及的财务问题
4.3.1 出差借款要向财务部提交申请 /125
4.3.2 出差花费可以先垫付再报销 /127
/124
4.3.3 辞退员工的经济补偿应先核算为工资 /129
第5章
核算并提交个人所得税情况
在人力资源得到员工的社保、公积金等数据明细后，还要核算出部分需
要缴纳个人所得税的员工的应交税额，进而得出每位员工的实发工资数，并
将核算结果提交给财务部，由财务部根据实发工资数为每位员工发放工资。
5.1
及时了解个人所得税新政策
5.1.1 读懂《个人所得税法》 /132
/132
5.1.2 个人所得税按月预报预缴 /135
5.1.3 个人所得税年终汇算清缴 /137
5.2
了解财务处理中的个人所得税
/139
.V
人力资源 必知的财务常识
5.2.1 清楚个人所得税的征税内容 /139
5.2.2 了解个人所得税的免征额和起征点 /141
5.2.3 掌握哪些项目在计缴个人所得税时可减免 /143
5.2.4 了解个人所得税的超额累进税率 /145
5.2.5 个人所得税的代扣与代缴 /146
5.3
简单认识其他税种的知识
/148
5.3.1 了解公司需要缴哪些增值税 /148
5.3.2 与员工签订的劳动合同不缴印花税 /149
5.3.3 公司经营要缴纳的城市维护建设税 /150
5.3.4 公司用车要缴纳的车辆购置税和车船税 /151
5.3.5 什么是企业所得税 /153
第6章
控制人力资源成本，减轻经营负担
人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造zui佳经济和社会
效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费
用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。
6.1
要为财务部提供人力资源成本的预算
/156
6.1.1 认清人力资源成本的 6 个组成部分 /156
6.1.2 人力资源成本的预算内容和预算流程 /158
6.2
在招聘环节控制人力资源成本
6.2.1 实施高效的招聘活动 /160
6.2.2 为公司找对员工 /163
/160
6.2.3 兼顾内部人才提拔和外部聘用 /166
VI.
目录
6.3
人力分配和使用环节的成本管控
6.3.1 控制员工培训与学习的成本 /168
/168
6.3.2 适当设置绩效工资以调动员工积极性 /170
6.3.3 控制生产成本中的人工费用 /172
6.4
在员工流失方面控制人力资源成本
6.4.1 避免员工离职给公司带来影响 /174
6.4.2 把握裁员的原则和方法 /177
6.4.3 建立健全的离职制度 /180
/174
6.5
其他控制人力资源成本的要点
/182
6.5.1 降低人力资源成本中的隐性成本 /183
6.5.2 优化公司内部的组织结构 /184
6.5.3 进行薪酬税务筹划降低税负 /186
第7章
人力资本投资与公司财务
公司为了自身发展，会定期或不定期地对员工进行各种培训，如岗前
培训、技术培训等；同时也会为了留住人才而提高公司的福利待遇，这些
都属于人力资本投资。作为人力资源，必须要正确认识人力资本投资的重
要性，以及人力资本投资如何影响公司的财务。
7.1
投资使人力资本效益增强
/190
7.1.1 人力资本投资的含义和内容 /190
7.1.2 了解公司人力资本投资的财务目标 /191
7.1.3 人力资本投资收益 /192
7.1.4 人力资本与公司绩效的联动效应 /194
.VII
人力资源 必知的财务常识
7.1.5 人力资本投资存在哪些财务风险 /196
7.2
如何使人力资本投资的效益长期有效
7.2.1 正确认识股权激励 /197
7.2.2 了解股权激励的模式 /199
/197
7.2.3 进行股权激励会给公司带来的好处 /201
7.2.4 股权激励会涉及哪些财务问题 /202
7.2.5 股权激励的会计核算分类处理 /206
7.3
建设企业文化，稳定人力资本投资效益
/208
7.3.1 企业文化建设与财务管理的相互影响 /208
7.3.2 企业文化建设的成本管理 /209
7.3.3 分析企业文化建设的效益 /210
第8章
从人力资源方向防范财务风险
防范财务风险主要工作包括协助制定与财务相关的制度和规定，履行
好人力资源的工作职责，遇到财务问题及时向财务部及上级领导报告等。
因此，人力资源就很有必要了解一些防范财务风险的知识。
8.1
做好公司的竞业限制
/212
8.1.1 公司为什么要和员工约定竞业限制 /212
8.1.2 约定竞业限制的补偿金 /216
8.1.3 违反竞业限制协议的违约金 /217
8.2
严格履行人力资源的工作职责
/220
8.2.1 认真拟定劳动合同，规避经济纠纷 /220
8.2.2 做好考勤记录和统计，防止虚报全勤奖 /222
VIII.
目录
8.2.3 合理规划公司人力资源，做好内部控制 /224
8.2.4 做好人事测评，防止员工出现财务舞弊 /225
8.2.5 突出劳动合同免责条款，防止员工借口捞钱 /226
8.3
人力资源要做的其他防范措施
/228
8.3.1 要及时告知财务部工资的调整时间 /229
8.3.2 及时将每月的工资信息提交给财务部 /229
8.3.3 协助财务部监督离职人员交接工作 /230
8.3.4 管理好劳动合同台账，防止离职后的工资纠纷 /232
.IX
